《经济法基础》考前最后六套题(六)参考答案及解析

2015 年全国会计专业技术资格考试经济法基础 考前最后六套题（六）参考答案及解析 一、单项选择题 l。 【答案】C 【解析】(1)选项 C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼 程序；(2)选项 D：劳动仲裁不同于商事仲裁，但劳动合同纠纷案件适用民事诉讼程序 审理。 2 【答案】B 【解析】(1)如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的 起诉；(2，)如果甲在人民法院“首次开庭后”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议， 人民法院应当继续审理，本题应选 B。 3。 【答案】C 【解析】(1)拘役的法定量刑期为 1 个月以上 6 个月以下； (2)有期徒刑的法定量刑期 为 6 个月以上 15 年以下。 4。 【答案】C 【解析】如果扣除月工资的 20%，剩余部分（1440 元）将低于当地月最低工资标准。因 此，该工厂可从李某每月工资中扣除的最高限额= 1800 - 1600= 200（元） 。 5 【答案】B 【解析】劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的，劳动者申请仲裁不受 1 年 仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起 1 年内申请 劳动仲裁。 6 【答案】B 【解析】本人月平均工资低于当地职工月平均工资 60%的，按当地职工月平均工资的 60%作为缴费基数。 7 【答案】C 【解析】选项 C：单位一次性购买预付卡 5000 元以上，个人一次性购买预付卡 5 万元以 上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。 8。 【答案】D 【解析】 “出票金额、出票日期、收款人名称”不得更改，更改的票据无效；更改的结算 凭证，银行不予受理。 9 【答案】C 【解析】支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票；在普通支票左上角划两 条平行线的，为划线支票；划线支票只能用于转账，不得支取现金。 10 【答案】C 【解析】(1)选项 ABC：以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额 并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。(2)选项 D： 在以物易物活动中，应分别开具合法的票据，如收到的货物不能取得相应的增值税专用 发票或其他合法票据的，不能抵扣进项税额。 11.【答案】C 【解析】白酒生产企业该业务应代收代缴的消费税= 100 +30+(100 x2l0000.5 10000)(1-20%)x20% +100 x2 xl000 x0.510000 =35 +10 =45（万元） 。 12.【答案】C 【解析】外汇、有价证券、非货物期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买人价后的 余额为营业额，甲公司应纳营业税=（200 -150 ）5%=2.5（万元） 。 13 【答案】D 【解析】该歌舞厅本月应缴纳的营业税= (50 +20 +18 +5 +5) x20%=19.6（万元） 。 14.【答案】D 【解析】不得在税前扣除的罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济 合 同规定支付的违约金（包括银行罚息） 、罚款和诉讼费用。 15.【答案】B 【解析】(1)企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工 缴纳的基本社会保险费（150 万元）可以全额在税前扣除；(2)除企业依照国家有关规 定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除 的 其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费（30 万元） ，不得扣除。 16.【答案】D 【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业 2 年以 上的，可以按照其投资额的 70%在股权持有满 2 年的当年抵扣该刨业投资企业的应纳 税所得额；(2)未经核定的准备金支出，不得在税前扣除； (3)该企业应纳企业所得税 税额= (890+10) -200 x70%x25% =190（万元） 。 17 【答案】B 【解析】对盐场、盐矿的生产厂房、办公、生活区用地，应照章征收城镇土地使用税； 盐场的盐滩、盐矿的矿井用地，暂免征收城镇土地使用税。因此，甲盐场 2014 年应缴 纳的城镇土地使用税= (5000 -3500) x2 =3000（元） 。 18.【答案】C 【解析】(1)加工承揽合同，按加工、承揽收入的 0. 5%。贴花；(2)财产保险合同，按 保险费收入的 1贴花。 19.【答案】D 【解析】根据税额大小、应税项目纳税次数多少以及税源控管的需要，印花税分别采 用 自行贴花、汇贴汇缴和委托代征三种缴纳方法。 20.【答案】B 【解析】(1)凡在城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地，不论是国家所有的土 地，还是集体历有的土地，都是城镇土地使用税的征税范围；(2)建制镇的征税范围为 镇人民政府所在地的地区，但不包括镇政府所在地所辖行政村。 21.【答案】C 【解析】(1)选项 A：应纳税额在人民币 “50 元以下”的船舶，免征吨税；(2)选项 B：吨税执照期满后“24 小时内”不上下客货的船舶；(3)选项 D:非机动船舶（不包 括非机动驳船）免征船舶吨税；拖船和非机动驳船分别按相同净吨位船舶税率的 50% 计征船舶吨税。 22.【答案】A 【解析】(1)选项 AB:洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，不包括洗选煤从洗选 煤厂到车站、码头等的运输费用；(2)选项 C：符合条件的代收的政府性基金不属于价 外费用；(3)选项 D:资源税计税依据中不包括应纳的增值税。 23.【答案】D 【解析】(1)企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户 和从事生产、经营的事业单位，均应办理税务登记；(2)除国家机关、个人和无固定生 产、经营场所的流动性农村小商贩外，其他负有纳税义务的单位和个人均应当办理税 务 登记。 24.【答案】A 【解析】(1)选项 AB：已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存 5 年；(2) 选项 CD:账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存 10 年，但是法律、行政法规另有规定的除外。 二、多项选择题 1 【答案】ABC 【解析】因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地（包括侵权行为实施地、侵权结果发生 地）或者被告住所地的人民法院管辖。 2 【答案】ABC 【解析】(1)选项 ABC:属于诉讼时效中断的事由；(2)选项 D:属于诉讼时效中止的 事由。 3 【答案】ACD 【解析】仅限于各种“规定” ，不包括国务院部门和各级人民政府的“规章” 。 4 【答案】ACD 【解析】选项 B：劳动合同期限 3 个月以上不满 1 年的，试用期不得超过 1 个月。 5 【答案】CD 【解析】(1)选项 AB：裁减人员不足 20 人且占企业职工总数不足 10%的，无需执行上 述程序；(2)选项 CD:需要裁减人员 20 人以上或者裁减不足 20 人但占企业职工总数 10 %以上的，用人单位提前 30 日向工会或者全体职工说明情况，听取工会或者职工的 意见后，裁减人员方案经向劳动行政部门报告，可以裁减人员。 6 【答案】BCD 【解析】(1)选项 A:劳动者“提前通知” ，可以解除劳动合同，但不能获得经济补偿； (2)选项 BC:劳动者可以“随时通知 ”解除劳动合同，用人单位需向劳动者支付经济补 偿；(3)选项 D:劳动者可以立即解除劳动合同，不需要事先告知用人单位，而且用人 单位需向劳动者支付经济补偿。 7 【答案】ABCD 【解析】只要是合法款项，均可转入个人银行结算账户，没有数量标准。 8 【答案】ACD 【解析】办理托收承付结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的 款 项；代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。 9 【答案】ABCD 【解析】(1)选项 A:农业生产者销售的自产农产品免征增值税； (2)选项 B：避孕药品 和用具免征增值税；(3)选项 C:其他个人销售的自己使用过的物品免征增值税；(4) 选项 D:直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。 10.【答案】ABCD 【鹪析】增值税扣税凭证，包括增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票、税 控 机动车销售统一发票） 、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发 票以及税收缴款凭证（即接受境外单位或者个人提供的应税服务，从税务机关或者境 内 代理人取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证） 。 11.【答案】 BD 【解析】(1)选项 A:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业， 亦属居民企业；(2)选项 C:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所 但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国 境 内的所得，减按 10%的税率征收企业所得税。 12, 【答案】BC 【解析】(1)选项 BC:利息、股息、红利所得和偶然所得，以每次收入全额作为应纳税 所得额计税。(2)选项 AD:劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与 比例相结合的方法扣除费用，每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元；每次收入在 4000 元以上的减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额。 13.【答案】AB 【解析】(1)选项 AB:劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得按照定额与比例 相结合的方法扣除费用：每次收入不超过 4000 元的减除费用 800 元，每次收入在 4000 元以上的减除 20%的费用，其余额为应纳税所得额；(2) 选项 C：对企事业单位的承包 经营、承租经营所得以某一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，为应纳税 所 得额；(3)选项 D:财产转让所得以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余 额，为应纳税所得额。 14.【答案】ABD 【解析】(1)选项 A:转让房地产时，转让方是土地增值税的纳税义务人，受让方是契 税的纳税义务人；(2)选项 B：契税采用比例税率，并实行 3%5% 的幅度税率，而土 地增值税采用四级超率累进税率；(3)选项 D:契税纳税人应当自纳税义务发生之日超 10 日内申报纳税，而土地增值税纳税人应在转让房地产合同签订后 7 日内申报纳税。 15 【答案】ABCD 【解析】纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。 三、判断题 1 【答案】 2 【答案】 【解析】无雇工的个体工商户可以参加职工基本养老保险，由个人缴纳职工基本养老保 险 费；可以参加职工基本医疗保险，由个人按照国家规定缴纳职工基本医疗保险费。 3 【答案】 【解析】票据债务人不碍以自己与出票人或者持票人前手之间的抗辩事由对抗持票人， 持 票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。 4。 【答案】 5 【答案】 【解析】直销企业增值税销售额的确定主要看直销的模式：(1)“直销企业通过直销员向 消费者销售货物，直接向消费者收款”的，销售额为向消费者收取的全部价款和价外费 用；(2)“直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物卖给消费者”的，销售额 为向直销员收取的全部价款和价外费用。 6 【答案】 7 【答案】 8。 【答案】 【解析】(1)残疾、孤老人员和烈属的所得可以“减征” 个人所得税，减征幅度和期限， 由省、自治区、直辖市人民政府规定；(2)残疾人个人取得的 “劳动所得”才适用减税 规定，具体所得项目为：工资薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的 承包和承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。 9 【答案】 【解析】对于融资租赁的房屋，以“房产余值”作为计税依据计征房产秘。 10.【答案】 【解析】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 四、不定项选择题 【资料 1】 1 【答案】BD 【解析】(1)选项 AB:商业汇票的付款人是承兑人（甲银行） ；(2)选项 CD:银行承兑 汇票的出票人于汇票到期日未能足额缴存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件足额付 款，但对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分之五计收利息。 2 【答案】B 【解析】背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载 自 己的名称与背书人记载具有同等法律效力。 3 【答案】D 【解析】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的 效 力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。 4。 【答案】ABCD 【解析】出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任” ，持票人可以不按 照汇票债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。 【资料 2】 1 【答案】D 【解析】(1)在货物成交过程中，进口人在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金， 应计入关税完税价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入关税完税价格； (2)货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用， 应计入关税完税价格；(3)甲公司委托乙运输公司将小汽车从海关运回本单位所支付的 运费不能计入关税完税价格；(4)该批小汽车的关税完税价格 =400 - 40（买方佣金） +50（卖方佣金）+70 （运输费用）+20 （保险费用）=500 （万元） 。 2 【答案】ABCD 【解析】(1)应缴纳关税=50060%=300（万元） ；(2) 应缴纳进口消费税=(500+ 300)(1-25%) x25% =266.67（万元） ；(3) 应缴纳进口增值税 =(500 +300+ 266. 67) x17% =181. 33（万元） ；(4)海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征 收城市维护建设税和教育费附加。 3。 【答案】B 【解析】(1)只有甲公司自用的 2 辆小汽车由甲公司缴纳车辆购置税，直接销售的 18 辆 小汽车由购置自用的当事人缴纳车辆购置税；(2)甲公司应缴纳车辆购置税 =(500+ 300)(1-25%)l0%20 x2 =10.67（万元） 。 4 【答案】C 【解析】(1)进口环节应缴纳的增值税由“海关”负责征收； (2)自 2013 年 8 月 1 日 起，一般纳税人购进“自用”的应征消费税的汽车、摩托