2016年会计人员继续教育试题及答案

最新内部审计准则解读与案例分析 一、单选题 1、下列不属于舞弊三角理论中的舞弊风险因素的是（ ） 。 A、动机与压力 B、借口 C、机会 D、奖励 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 2、审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获 取和评价审计证据的过程是指（ ） 。 A、审核 B、调查 C、观察 D、监盘 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 3、下列关于内部审计师的职业道德规范的原则的说法中，不正确的有（ ） 。 A、客观和公正原则要求内审人员应当公正处事、实事求是，不得由于偏见、利 益冲突或他人的不当影响而损害自己的职业判断 B、诚信正式原则要求内部审计人员应当在所有的职业关系中保持正直和诚实， 秉公处事、实事求是 C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信 息。 D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不 参加继续教育 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 4、审计报告应经（ ）复核。 A、三级 B、二级 C、一级 D、四级 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 5、审计工作底稿通常不包括的内容是（ ） 。 A、审计工作方案 B、问题备忘录 C、初步思考的记录 D、管理层声明书 【正确答案】C 【您的答案】C 正确 6、简式审计报告，又称（ ） ，是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过 程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。 A、短式审计报告 B、长式审计报告 C、详式审计报告 D、财务审计报告 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 7、下列关于运用分析程序的说法中，错误的是（ ） 。 A、审计计划阶段必须使用分析程序 B、审计实施阶段必须使用分析程序 C、审计终结阶段必须使用分析程序 D、分析程序贯穿于审计始终 【正确答案】B 【您的答案】B 正确 8、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及 结果记录于（ ） 。 A、审计工作底稿 B、审计报告 C、审计计划 D、项目决策书 【正确答案】A 【您的答案】A 正确 9、下列关于内部审计的说法中，错误的是（ ） 。 A、内部审计的目标是帮助企业实现目标 B、内部审计的核心是强调内部审计的增值作用 C、内部审计的重心从事前风险管理和过程控制转向事后评价控制 D、内部审计的职能是确认和咨询 【正确答案】C 【您的答案】D 10、审计建议的特点不包括（ ） 。 A、针对性 B、可操作性 C、时效性 D、重要性 【正确答案】D 【您的答案】D 正确 二、多选题 1、内部审计的作用包括（ ） 。 A、保证不同利益相关方的信息对称性 B、确保资产保值与增值 C、有效降低组织运营风险 D、为组织内部管理决策提供科学依据 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 2、下列关于内部审计的独立性的特征，说法正确的有（ ） 。 A、独立性是对内部审计工作的内在要求 B、内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动 C、独立性是内部审计的生命 D、只有具备了独立性，才能保证客观性，才能顺利开张审计工作 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 3、内部审计人员除考虑内部控制固有局限外，还应当考虑的导致舞弊发生的情 况有（ ） 。 A、管理人员品质不佳 B、管理人员遭受异常压力 C、业务活动中存在异常交易或事项 D、组织内部个人利益、局部利益和整体利益存在较大冲突 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 4、获取审计证据时应考虑的因素包括（ ） 。 A、具体审计事项的重要性 B、可以接受的审计风险水平 C、成本与效益的合理程度 D、适当的抽样方法 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 5、审计通知书的作用包括（ ） 。 A、内部审计机构应当根据经过批准后的年度审计计划和其他授权或者委托文件 编制审计通知书 B、是内部审计部门对被审计单位的正式书面告知，也是内部审计执业的基本礼 节 C、送达审计通知书有利于消除被审计单位或人员的误解 D、送达审计通知书有利于增强内部审计师与被审计单位的配合 【正确答案】BCD 【您的答案】BCD 正确 6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（ ） 。 A、相关性 B、可靠性 C、充分性 D、完整性 【正确答案】AB 【您的答案】ABCD 7、下列各项中，属于对内部审计机构和人员的要求的有（ ） 。 A、独立性 B、道德与态度 C、保密 D、专业胜任能力 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 8、在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（ ） 。 A、审计程序设计及执行不恰当 B、抽样过程没有按照规范程序执行 C、审计人员业务能力不足 D、样本审查结果解释错误 【正确答案】ABCD 【您的答案】ABCD 正确 9、下列关于信息系统审计的说法中，正确的有（ ） 。 A、信息系统管理的核心是风险控制 B、信息系统审计的主要目标包括保证组织的信息技术战略充分反映组织的战略 目标属于 C、内部审计人员应当采用以风险为基础的审计方法进行信息系统审计 D、信息系统审计只能作为独立的审计项目组织实施 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 10、绩效审计的一般原则体现在（ ） 。 A、专业胜任能力 B、区分管理层责任与内部审计机构的责任 C、绩效审计对象的选择和确定 D、独立性 【正确答案】ABC 【您的答案】ABC 正确 三、判断题 1、年度审计计划能最大限度地保证内部审计活动的独立性,确立内部审计部门的 地位和作用。 （ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 2、由审计合伙人对具体项目负责，可以加强项目组人员的责任意识，提升内部 审计的质量。 （ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 3、.审计报告中应当明确地陈述本次审计的目标，并应与审计计划中提出的目标 相一致。 （ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 4、审计意见，即针对所发现的主要问题提出的处理意见。 （ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 5、内部审计人员在实施现场审查之前，可以要求被审计单位提交最近一次的内 部控制自我评估报告。 （ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 6、内部审计机构应当在本年度编制下年度审计计划，并报经组织董事会或者最 高管理层批准。 （ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 7、内部审计人员要掌握谈话必要的技巧，要方便被访谈者猜测你想要得到的答 案。 （ ） 对 错 【正确答案】错 【您的答案】错 正确 8、在内部审计对象与外部审计对象也密切相关，甚至存在部分重叠的情况下， 可以考虑利用外部审计工作的结果。 （ ） 对 错 【正确答案】对 【您的答案】对 正确 9、内部审计人员