2009年审计报告-

会计师事务所 关于 有限公司 二九年度财务报表 审 计 报 告 目 录 页 次 一、审计报告 1-2 二、已审财务报表 2009年12月31日资产负债表 3-4 2009年度利润表 5 2009年度现金流量表 6 2009年度所有者权益变动表 7 三、财务报表附注 8-30地址: 珠海市拱北迎宾南路 2188 号名门大厦六楼电 子 邮 件 Email： 电 话 Tel: 8181029 传 真 Fax:邮编：519020 1 审 计 报 告 珠立审字（2010）第*号 股份有限公司全体股东： 我们审计了后附的*股份有限公司（以下简称*公司）财务报表，包括2009年12月 31日的资产负债表，2009年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 一、管理层对财务报表的责任 按照企业会计准则的规定编制财务报表是*公司管理层的责任。这种责任包括： （1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或 错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册 会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德 规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审 计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的 评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计 程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政 策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 2 三、审计意见 我们认为，*公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允 反映了* 公司2009年12月31日的财务状况以及2009年度的经营成果和现金流量。 会计师事务所 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国XX 二一年X月X日 8 有限公司 财务报表附注 二九年度 (除另有说明外均以人民币元为金额单位) 一、基本情况 XX 有限公司（以下简称“公司”）经 XX(审批部门)以 XX 字 XX 号文件批准设立， 由 XX 公司和 XX 公司共同出资组建的 XX(中外合资、合作或独资 )企业，并于 20XX 年 X 月 X 日取得广东省珠海市工商行政管理局颁发的 XX 号企业法人营业执照，注册资本 （币别）XX 万元，经营期限 XX 年。 公司自 xxxx 年 xx 月 xx 日正式营运，经营范围： 出资者及其出资比例如下： 出资者 认缴出资额( 万元) 应缴出资比例 % % 合 计 % 二、主要会计政策和会计估计 1、 会计制度：执行企业会计准则。 2、 会计年度：自公历1月1日起至12月31日止。 3、 记账本位币：采用人民币为记账本位币。 4、 记账基础和计价原则：以权责发生制为记账基础，以实际成本为计价原则。 5、 外币业务核算方法：会计年度内涉及外币的经济业务，按发生当月1日/年初/ 当日 市场汇率中间价折合人民币入账。期末将外币账户余额，按期末外汇市场汇率中间价折合 本位币进行调整，调整后记账本位币余额与原账面余额之间的差额作为汇兑损益列入财务 费用、长期待摊费用、在建工程等科目。 6、 现金等价物的确定标准：本公司将持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金 珠海有限公司 财务报表注释 9 额现金、价值变动风险很小的投资确定为现金等价物。 7、 短期投资的核算方法：短期投资按取得时的实际成本计价，短期投资持有期间所 获得的现金股利或利息，除取得时已记入应收股利或利息外，以实际收到时作为投资成本 的收回，冲减短期投资的账面价值。短期投资的处置净额与其账面余额的差额，确认为当 期投资损益。 短期投资跌价准备的计提方法：期末按账面投资总额/投资类别/ 单项投资( 如某单项投 资)占整个短期投资 10%及以上,应按单项投资计提)与市价孰低法计提短期投资跌价准备。 (如公司不计提短期投资跌价准备，则予以删除。) 8、 坏账核算方法 (1) 坏账的确认标准： A 因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的账款； B 债务人逾期未能履行偿债义务，且有充分证据证明不能收回的应收款项。 对确实无法收回的应收款项，经董事会或股东大会审议批准后作为坏账损失，并冲销 提取的坏账准备。 (2) 坏账损失的核算方法：采用备抵法核算坏账损失。坏账准备按应收款项期末余额 的 X%计提坏账准备。/坏账准备按应收款项期末余额帐龄百分比计提坏账准备，提取比例 为：应收款项账龄 1 年以内的，按其余额的 X%计提；账龄 1-2 年的，按其余额的 X%计 提；账龄 2-3 年的，按其余额的 X%计提；账龄 3-5 年的，按其余额的 X%计提；账龄 5 年 以上的，按其余额的 X%计提。 (如公司不计提坏帐准备, 则予以删除。) 9、 存货核算方法 (1) 存货主要包括原材料、辅助材料、修理用备件、包装物、低值易耗品、自制半成 品、在产品、产成品、发出商品等。 (2) 存货以实际成本/计划成本计价，发出存货采用加权平均法/ 移动平均法/先进先出 法/后进先出法/个别计价法核算 (3) 低值易耗品、包装物领用时采用五五摊销法核算/ 领用时一次摊销法 /分期摊销法计 入当期成本、费用。 (4) 由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因造成的存货 成本不可收回的部分，期末采用成本与可变现净值孰低原则计量，按单个存货项目的成本/ 按类别计量成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备。 （如公司不计提存货跌价 10 准备，则予以删除。 ） 10、 长期投资核算方法 (1) 长期债权投资：以取得时的实际成本入账，如实际支付的价款中包括已到期尚未 领取的利息，作为应收利息单独核算，不计入投资成本。年末预提应计利息并计入当期投 资收益。债券溢价或折价，采用直线法/实际利率法于债券存续期内摊销。 (2) 长期股权投资：按投资时实际支付的价款或确定的公允价值记账。如实际支付的 价款中包括已宣告而尚未领取的现金股利，作为应收股利单独核算，不计入投资成本。对 其他单位的长期股权投资占被投资单位有表决权资本总额20%以上( 含20%)，或虽不足20% 但有重大影响的，采用权益法核算；投资额超过被投资单位表决权资本总额50%的，采用 权益法核算，并编制合并会计报表。对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额的20%以 下，又不具有重大影响的，采用成本法核算。对长期股权投资差额，合同规定了投资期限 的，按投资期限平均摊销；没有规定投资期限的，借方差额( 即投资成本超过应享有被投资 单位所有者权益份额之间的差额)按不超过10 年(含10年) 的期限摊销；贷方差额计入资本 公积股权投资准备。 (3) 期末对长期投资逐项进行检查，如果由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶 化等原因，导致其可收回金额低于账面价值的，则将可收回的金额低于长期投资账面价值 的差额，作为长期投资减值准备。 11、 固定资产计价和折旧方法 (1) 固定资产按实际成本计价。固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管 理而持有的，使用年限超过一年，单位价值较高的有形资产。 (2) 固定资产折旧采用直线法/双倍余额递减法/ 年限总和法 /工作量法计算，并按固定 资 产类别、估计经济使用年限和预计净残值率(原值的X%)确定折旧率，各类固定资产的折旧 年限和年折旧率如下： 资产类别 折旧年限（年） 年折旧率(%) 房屋建筑物 % 机器设备 % 运输设备 % 珠海有限公司 财务报表注释 11 办公设备 % 其他设备 % (3) 期末对固定资产逐项进行检查，如果由于市价持续下跌、或技术陈旧、损坏、长 期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按单项固定资产可收回金额低于账面价 值的差额计提固定资产减值准备。 12、 在建工程核算方法 (1) 在建工程按实际发生的支出确定其工程成本，按工程项目分类核算。在建工程项 目达到预定可使用状态前所发生的全部支出计入 工程成本，为工程借款发生的借款利息，在工程项目达到预定可使用状态前发生的计 入在建工程成本，工程项目达到预定可使用状态后发生的计入财务费用。 (2) 期末对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减值，按单 项在建工程可收回金额低于账面价值的差额计提在建工程减值准备。（如有在建工程转入、 出售、置换、抵押和担保等情况，应予说明。 ） 13、 无形资产核算方法 (1) 计价和摊销：购入的无形资产按实际成本计价，投资者投入的按投资者各方确认 的价值计价，自取得当月起按合同规定的受益年限与法律规定的有效年限孰短平均摊销。 如果无受益年限与法律规定的有效年限，按 10 年平均摊销。各种无形资产在其有效期内 按直线法摊销，具体如下： 按 年摊销，年摊销元； 按 年摊销，年摊销元； 按 年摊销，年摊销元； (2 ) 无形资产减值准备的确认和提取方法：期末检查各项无形资产预计给企业带来未 来经济利益的能力，对可收回金额低于其账面价值的，按单项无形资产可收回金额低于账 面价值的差额计提无形资产减值准备。（如公司不计提无形资产减值准备则予以删除。） 14、 长期待摊费用摊销方法 (1) 筹建期间发生的费用先在长期待摊费用中归集，于开始生产经营当月一次计入当 期的损益。 12 (2 ) 其他长期待摊费用按受益年限平均摊销。 15、 借款费用的会计核算方法 借款发生的利息支出，属于与购建固定资产相关的，在固定资产达到预定可使用状态 前计入相关固定资产的成本，在固定资产达到预计可使用状态后计入财务费用；属于生产 经营期间的，直接计入财务费用。（如公司无此科目则予以删除。） 16、 应付债券的核算方法 发行债券时，按发行价格总额计入应付债券。实际发行价格与票面价值之间的差额计 入债券折价或溢价，并在债券的存续期间按直线法于计提利息时摊销。（如公司无此科目 则予以删除。） 17、 收入确认原则 产品/商品销售：在产品/商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方，公司不再对该 产品/ 商品实施与所有权相关的继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收 款的证据，并且与销售该产品/ 商品有关的成本能够可靠地计量时，确认产品/ 商品销售收 入的实现。 提供劳务：在劳务已经提供，相关的收入已收到或取得了收款的证据，并且与劳务有 关的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确 认实际收入；劳务开始和完成分属不同的会计年度，在劳务总收入和总成本能够可靠地计 量，与交易相关的经济利益能够流入公司，劳务的完成程度能够可靠地确定时，在资产负 债表日按完工百分比法确认相关劳务收入。 他人使用本公司资产：他人使用本公司资产，本公司收取的利息和使用费收入，在与 交易相关的经济利益能够流入企业、收入的金额能够可靠的计量时确认收入。其中：利息 收入按他人使用本公司现金的时间和使用利率计算确定，使用费收入按有关合同或协议规 定的收费时间和方法计算确定。（审计人员根据实际情况选择并具体说明确认标准） 18、 所得税的会计处理方法 公司采用应付税款法/纳税影响会计法 (递延法、债务法)进行所得税会计处理。(如果 采用纳税影响会计法，应说明是递延法还是债务法.) 19、 利润分配 珠海有限公司 财务报表注释 13 经董事会（股东会）决定，20年度的净利润分配方案是： 项 目 比 例 金 额 弥补以前年度亏损 % 提取法定公积金 % 提取法定公益金 % 提取任意公积金 % 职工奖励及福利基金 % 储备基金 % 企业发展基金 % 利润转作投资 % 支付股利 % 利润归还投资 % 20、 会计政策、会计估计变更及其会计差错更正 根据财政部财会（2000）25 号关于印发的通知和财政部财会 （2001）62 号文关于印发外商投资企业执行有关问题的规定的通知 要求，本公司自 2002 年 1 月 1 日起执行企业会计制度，经董事会决议变更如下会计 政策： (1) 期末短期投资原不计提跌价准备，现改为按投资总体/ 投资类别/单项投资的成本与 市价孰低，计提短期投资跌价准备。 (2) 期末应收账款原不计提坏账准备，现改为按应收款项期末余额的 X%计提(或按账 龄分析法计提)坏账准备。 (3) 期末委托贷款原不计提减值准备，现改为按委托贷款本金与可收回金额孰低，计 提委托贷款减值准备。 (4) 期末存货原不计提跌价准备，现改为按/单个存货项目/ 存货类别计量/存货具有类 似用途合并计量/成本与可变现净值， 计提存货跌价准备。 (5) 期末长期投资原不计提减值准备，现改为按单项长期投资的账面价值与可收回金 额孰低，计提长期投资减值准备。 14 (6) 期末固定资产原不计提减值准备，现改为按单项固定资产的账面价值与可收回金 额孰低，计提固定资产减值准备。 (7) 期末在建工程原不计提减值准备，现改为按单项在建工程的账面价值与可收回金 额孰低，计提在建工程减值准备。 (8) 期末无形资产原不计提减值准备，现改为按单项无形资产的账面价值与可收回金 额孰低，计提无形资产减值准备。 (9) 开办费原按五年平均摊销，现改为于开始生产经营当月起一次计入当月的损益。 (10) 公司将资产负债表日后至财务报告批准报出日之前由董事会制定并经股东大会批 准发放的现金股利在资产负债表所有者权益中单独列示，并据此追溯调整重编了上年的报 表。对此项会计政策的变更，影响上年末净资产元。 对上述会计政策变更已采用追溯调整法，调整了期初留存收益及相关项目的期初数； 利润及利润分配表的上年数栏，已按调整后的数字填列。上述会计政策变更的累积影响数 为XX元，其中，短期投资跌价准备计提方法变更的累积影响数为 XX元、坏账准备计提方 法变更的累积影响数为XX元、委托贷款计提方法变更的累积影响数为 XX元、存货跌价准 备计提方法的变更的累积影响数为XX元、长期投资减值准备计提方法的变更的累积影响 数为XX元、固定资产减值准备计提方法的变更的累积影响数为 XX元、在建工程减值准备 计提方法的变更的累积影响数为XX元、无形资产减值准备计提方法的变更的累积影响数 为XX元；由于会计政策变更，调减了2001年度的净利润 XX元；调减了2001年年初留存收 益XX元，其中，未分配利润调减了XX元，盈余公积调减了XX元；利润及利润分配表上年 数栏的年初未分配利润调减了XX元。 例 1（采用追溯调整法）：公司根据 XXXXX 的规定，XXXXXX（说明会计政策变更的内 容） ，此项会计政策采用追溯调整法，调整了期初留存收益及 XXXX（说明调整的资产负债 表项目）的期初数，比较会计报表已按调整后的数字填列。此项会计政策变更的累积影响 数为 XXXXXX 元，XX 年度（指审计年度）的净利润调增（减）了 XXXX 元，YY 年度（指审 计年度的前一年度）的净利润调增（减）了 XXXX 元，调增（减）YY 年（指审计年度的前 一年度）期初留存收益 XXXX 元，其中，调增（减）未分配利润 XXXX 元，利润及利润分配 表上年数栏的年初未分配利润调增（减）XXXX 元。 例 2（采用未来适用法）：公司根据 XXXXX 的规定，XXXXXX（说明会计政策变更的内 容） 。此项会计政策变更无法确定其累积影响数，会计政策变更使当期净利润减少了 XXXXX 珠海有限公司 财务报表注释 15 元。 三、税(费) 项 税 种 计税依据 税 率 增值税 按销售收入的17%(X%)计算销项税 17%（X% ） 营业税 按营业收入、销售收入 3%（X% ） 消费税 按营业收入、销售收入 5%（X% ） （或按每吨或升XX元的定额税计缴） 所得税 按应纳税所得额 15% （若有税负减免的应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限） 四、会计报表主要项目注释 1、货币资金 (1)、明细情况 项 目 期末余额 期初余额 现 金 银行存款 其他货币资金 合 计 (2)、其中外币货币资金 原币別 期末余额 HKD USD 2、短期投资及短期投资跌价准备 项 目 期末余额 16 金额 跌价准备 一、股权投资 其中：股票投资 二、债权投资 其中：国债投资 其他债券 三、其他投资 合 计 (1)、上述投资有市价的,应披露报表日市价总额。列表如下： 期末余额 投资项目 数 量 账面成本 市 价 市价总值 备 注 合 计 (2)、以上长期投资额 万元，占公司净资产的 。（根据准则的要求，这 一披露要求是指，在披露投资企业期末的短期投资和长期投资账面价值合计占该企业净资 产的比例。）注：请在备注栏中说明市价资料来源。写明计提跌价准备的原因、依据及方 法。 3、应收票据 出票单位 出票日期 到期日 期末余额 - - - - 合 计 4、应收账款及坏账准备 、账龄分析 珠海有限公司 财务报表注释 17 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 1 年以内 % 0.00 % 0.00 1 年2 年 % 0.00 % 0.00 2 年3 年 % 0.00 % 0.00 3 年以上 % 0.00 % 0.00 合 计 100% 0.00 100% 0.00 (2)、上述金额中，属于关联企业应收账款期末余额 XX 元，占总额的 X%；其中： 元 元 (3)、其他说明 本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的(计提比例一般超过 40%及 以上的，下同)，计提比例及理由的说明 以 前 年 度 已 全 额 计 提 坏 账 准 备 ， 或 计 提 坏 账 准 备 的 比 例 较 大 的 ， 但 在 本 期 又 全 额 或 部 分 收 回 的 ， 或 通 过 重 组 等 其 他 方 式 收 回 的 ， 原 因 、 原 估 计 计 提 比 例 的 理 由 及 合 理 性 的 说 明 某些金额较大的应收款项不计提，或计提坏账比例较低( 一般为 5%或低于 5%)的理 由说明 本期实际冲销的应收款项及其理由的说明( 其中，实际冲销的关联交易产生的应收 款项应单独披露) 对重大的已核销的应收款项所涉及的项目及催讨情况的说明 (4)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 % % (5)、地域分析，其中： 应收境外款项 元 占 % 应收境内款项 元 占 % 18 5、其他应收款及坏账准备 1、 账龄分析 期末余额 期初余额 账龄 金额 比例 坏账准备 金额 比例 坏账准备 1 年以内 % 0.00 % 0.00 1 年2 年 % 0.00 % 0.00 2 年3 年 % 0.00 % 0.00 3 年以上 % 0.00 % 0.00 合 计 100% 0.00 100% 0.00 2、 股东欠款： 股东名称 金 额 款项内容 或(2)、截止本年年末，不存在持本公司 5%以上股份的股东单位的欠款。 (3)、其他说明 本期全额计提坏账准备，或计提坏账准备的比例较大的(计提比例一般超过 40%及 以上的，下同)，计提比例及理由的说明 以 前 年 度 已 全 额 计 提 坏 账 准 备 ， 或 计 提 坏 账 准 备 的 比 例 较 大 的 ， 但 在 本 期 又 全 额 或 部 分 收 回 的 ， 或 通 过 重 组 等 其 他 方 式 收 回 的 ， 原 因 、 原 估 计 计 提 比 例 的 理 由 及 合 理 性 的 说 明 某些金额较大的应收款项不计提，或计提坏账比例较低( 一般为 5%或低于 5%)的理 由说明 本期实际冲销的其他应收款项及其理由的说明( 其中，实际冲销的关联交易产生的 应收款项应单独披露) 对重大的已核销的其他应收款项所涉及的项目及催讨情况的说明 (4)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 % % 珠海有限公司 财务报表注释 19 (5)、地域分析，其中： 应收境外款项 元 占 % 应收境内款项 元 占 % 6、预付账款 （预付帐款比例占资产比例达到 30%的情况下需要填写此项） 、账龄分析 期末余额 期初余额 账龄 金 额 百分比 金 额 百分比 1 年以内 % % 1 年2 年 % % 2 年3 年 % % 3 年以上 % % 合 计 100% 100% 、期末账龄超过一年的预付款，主要原因为： 单位名称 金 额 款项内容 (3)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 % % (4)、地域分析，其中： 预付境外款项 元 占 % 预付境内款项 元 占 % 20 7、存货及存货跌价准备 期末余额 期初余额 项 目 金额 跌价准备 金额 跌价准备 原材料 包装物 低值易耗品 产成品 在产品 合 计 注：存货可变现净值的确定依据和计提跌价准备的方法如下 (1) 原材料、包装物、低值易耗品的可变现净值根据(列出确定方法) ，并按单项/ 类别 计提跌价准备。 (2) 产成品、在产品可变现净值根据(列出确定方法) ，并按单项 /类别计提跌价准备。 8、待摊费用期末余额为 XX 元。其中： 项 目 期初数 本期增加 本期摊销 期末数 房租费 保险费 物业管理费 厂房改造费 其他 合 计 9、长期投资 项 目 期初余额金额 减值准备 本期增加 本期减少 期末余额金额 减值准备 一、长期股权投资 珠海有限公司 财务报表注释 21 其中：对子公司投资 合营企业投资 联营企业投资 二、长期债权投资 其中：国债投资 三、其他投资 合 计 (1)、长期股权投资明细如下： 被投资单位 名称 投资 起止期 初始投资 成本 占被投资单位 注册资本比例 减值准备 - - 合 计 注：写明计提减值准备的原因、依据及方法。 (2)、长期债券投资明细如下： 债券种类 面值 年利率 初始投资 成本 到期日 本期利息 累计应收 或已收利 减值 准备 合 计 (3)、以上长期投资额 万元，占公司净资产的 。（根据准则的要求， 这一披露要求是指，在披露投资企业期末的短期投资和长期投资账面价值合计占该企业净 资产的比例。） 11、固定资产及累计折旧 、固定资产原价期末余额为 XX 元。其中： 类 别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 22 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合 计 、累计折旧期末余额为 XX 元。其中： 类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合 计 or 类别 原 值 累计折旧 净 值 房屋建筑物 机器设备 运输设备 办公设备 其他设备 合 计 固定资产减值准备 项 目 期初余额 本期增加 本期转回 期末余额 房屋建筑物 机器设备 珠海有限公司 财务报表注释 23 运输设备 办公设备 其他设备 合 计 注：1、上述固定资产中帐面价值xx元的房屋建筑物及xx元的机器设备已作为贷款的 抵押担保。 2、本期在建工程转入固定资产金额为 XX 元。 3、暂时闲置的固定资产账面价值 XX 元。 3、已提足折旧仍继续使用的固定资产账面价值 XX 元。 4、已退废和准备处置的固定资产账面价值 XX 元。 5、计提减值准备的原因、依据及方法(应按单项计提) 12、在建工程 (1)、项目概况： 项目名称 预算数 资金来源 完工进度 备注 (2)、增减变动： 项目名称 期初余额 本期增加 本期转出 期末余额 合 计 (3)、在建工程减值准备： 类 别 期初余额 本期增加 本期转回 期末余额 24 合 计 注：1、在建工程净值 元；其中：资本化利息金额 元。 13、无形资产 类 别 实际成本 期初余额 本期增加 本期转出 期末余额 合 计 注：计提减值准备的原因、依据及方法(应按单项计提) 14、长期待摊费用(递延资产 ) 类 别 原始成本 期初余额 本期增加 本期摊销 期末余额 合 计 15、短期借款 (1)、短期借款类别： 借款类别 原币 期末余额 银行借款 其中：抵押 担保 信用 非银行金融机构借款 其中：抵押 担保 信用 珠海有限公司 财务报表注释 25 其他单位借款 合 计 (2)、短期借款单位情况： 贷款单位 贷款金额 贷款利率 资金用途 借款期限 还款日期 合 计 (3)、若存在逾期借款的情况，请说明。 16、应付账款期末余额为 XX 元。 (1)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 % % (2)、三年以上的应付账款总金额为 元。 (3)、关联企业账款： 关联企业名称 款项内容 金 额 (4)、地域分析，其中： 应付境外款项 元 占 % 应付境内款项 元 占 % 17、预收账款期末余额为 XX 元。 (1)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 26 % % (2)、三年以上的预收账款总金额为 元。 (3)、关联企业账款： 关联企业名称 款项内容 金 额 (4)、地域分析，其中： 预收境外款项 元 占 % 预收境内款项 元 占 % 18、应付股利 股东名称 期末余额 期初余额 备注 合 计 19、应交税金 项 目 期末余额 期初余额 增值税 营业税 企业所得税 代扣代缴个人所得税 其他 (应列明具体税种) 合 计 20、其他应付款年末余额为 XX 元。 珠海有限公司 财务报表注释 27 (1)、欠款金额前五名单位合计： 期末数 期初数 金额 比例 金额 比例 % % (2)、三年以上的其他应付账款总金额为 元。 (3)、关联企业账款： 关联企业名称 款项内容 金 额 (4)、地域分析，其中： 应付境外款项 元 占 % 应付境内款项 元 占 % 21、预提费用 类别及项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 借款利息 固定资产修理费用 其他 合 计 22、预计负债 类别及项目 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 对外提供担保 商业承兑汇票据贴现 其他 合 计 28 24、长期借款 (1)、长期借款类别： 借款类别 原币 期末余额 其中：应付利息 银行借款 其中：抵押 担保 信用 非银行金融机构借款 其中：抵押 担保 信用 其他单位借款 合 计 (2)、长期借款单位情况： 贷款单位 贷款金额 贷款利率 资金用途 借款期限 还款日期 合 计 (3)、若存在逾期借款的情况，请说明。 25、应付债券 (1)、发行情况 债券名称 面值 发行日期 发行金额 债券期限 珠海有限公司 财务报表注释 29 合计 (2)、利息增减变动 债券名称 期初应计利息 本期应计利息 本期已付利息 期末应付利息 合计 26、实收资本 投 资 方 期 初 余 额 本 期 增 加 本 期 减 少 期 末 余 额 比 例 合 计 上述实收资本业经 xx 会计师事务所“xx 号”验资报告验证确认，占注册资本的 xx%。 26、资本公积 类别 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 合 计 27、主营业务收入及成本 项 目 本年累计 上年累计 30 主营业务收入 主营业务成本 主营业务收入 主营业务成本 合 计 本 年 产 品 出 口 销 售 收 入 为 xx 元 ， 占 总 收 入 的 xx%； 上 年 产 品 出 口 销 售 收 入 为 xx 元 ， 占 总 收 入 的 xx%。 28、其他业务利润 其他业务种类 本年累计 上年累计 销售材料 转让无形资产使用权 合 计 31、财务费用 项 目 本年累计 上年累计 利息支出 减：利息收入 汇兑损益 其他 合 计 32、投资收益 项 目 本年累计 上年累计 长期股权投资收益 长期债权投资收益 长期投资减值损失 珠海有限公司 财务报表注释 31 股权投资差额摊销 合 计 33、营业外收入 项 目 本年累计 上年累计 固定资产盘盈 处置固定资产净收益 非货币性交易收益 出售无形资产收益 罚款净收益 其他 合 计 34、营业外支出 项 目 本年累计 上年累计 固定资产盘亏 处置固定资产净损失 出售无形资产损失 债务重组损失 固定资产减值准备 在建工程减值准备 无形资产减值准备 捐赠支出 罚款及滞纳金 非常损失 合 计 32 35、所得税 本年所得税的金额为 元，有关应纳税所得额调整的项目、原因、依据、 金额，详见附表 2外商投资企业和外国企业应纳税所得额调整表 。 36、关联方关系及其交易 A、关联方关系 (1)、存在控制关系的关联方 企业名称 注册地址