2011财经法规与会计职业道德习题 (分章测试)与答案 - 副本

第一章 会计法律制度 一、单项选择题 1、在我国代表国家对会计工作行使职能的政府部门是(A 财政部门 ) A、财政部门 B、国务院 C、审计部门 D、税务部门 2、会计法律是指(A 中华人民共和国会计法 ) A、 B、 C、 D、 3、我国会计规范性文件包括(C 会计基础工作规范 ) A、 B、C、 D、 4、根据的规定，有权制定国家统一的会计制度的政府部门是(B 国务院财政部 门 ) A、国务院 B、国务院财政部门 C、国务院各业务主观部门 D、省级人民政府财政部门 5、根据我国有关法律规定，在公司制企业，对本单位会计工作负责的单位负责人应当是(A 董事长 ) A、董事长 B、总经理 C、总会计师 D、会计机构负责人 6、不属于担任单位会计机构负责人(会计主管人员)的基本条件的是(D 有主管会计工作的经历 ) A、取得会计资格证书 B、具备会计师以业技术资格 C、从事会计工作 3 年以上 D、有主管会计工作的经历 7、在我国，从事会计工作的人员基本任职条件是(C ) A、具有会计专业技术证书 B、担任会计专业职务 C、具有会计从业资格证书 D、具有中专以上专业学历 8、担任会计机构(主管会计人员)负责人的，除取得会计从业资格证书以外，还应具备会计师以上的专 业技术职务资格或者从事会计工作一定时间以上的经历，该经历的时间是(B ) A 、2 年 B、 3 年 C、 5 年 D、 4 年 9、会计机构负责人因调动工作或离职办理手续的、负责监交的人员是(A) A、单位领导人 B、主管单位派出的人员 C、人事部门负责人 D、内部审计机构负责人 10、除会计事务所外、从事代理记帐业务的机构必须持有代理记帐许可证书。该代理记帐许可证书的核 发机关是(C ) A、县级以上工商行政管理部门 B、县级以上税务部门 C、县级以上财政部门 D、县级以上有关人员 11、一般会计人员办理会计工作交接手续时，负责监交的人员应当是(B ) A、其他会计人员 B、会计机构负责人、会计主管人员 C、单位负责人 D、主管单位有关人员 12.根据总会计师条例规定，总会计师是（C ） 。 A.会计主管 B.会计机构负责人 C.单位行政领导成员 D.单位负责人 13、根据的规定，会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行认 真审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向(B ) A、上级主管单位负责人报告 B、本单位负责人报告 C、会计机构负责人报告 D、总会计师报告 14、按照的要求、初级会计人员接受继续教育培训的学时(B ) A、每年不少于 20 学时 B、每年 不少于 24 学时 C、每年不少于 48 学时 D、每年不少于 72 学时 15、规定，单位负责人应当在财务会计报告上(D ) A、签名 B、盖章 C、签名或盖章 D、签名并盖章 16、根据的规定、会计机构和会计人员应当按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审 核、对不准确、不完整的原始凭证(A ) A、予以退回、并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充 B、向单位负责人请示、并按照负责人所签署的意见处理 C、由出具单位重开 D、有权不予接受、并向单位发展人报告 17、下列不属于会计工作岗位的是(C ) A 、总会计师 B、 会计机构负责人 C 、单位内部审计 D、会计电算化岗位 18、会计资料移交后，如发现是在移交人员经办会计工作期间内所发生的问题，应该由(D )负责。 A、移交人员与交接人员共同 B、交接人员 C、会计机构负责人 D、移交人员 19、根据的规定、我国会计年限的时间为(A ) A、公历 1 月 1 日起 12 月 31 止 B、农历 1 月 1 日起 12 月 31 止 C、公历 4 月日起至次年 3 月 31 日止 D、农历 10 月 1 日起至次年 9 月 30 日止 20、根据的规定、单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是(A ) A、会计机构负责人 B、出纳 C、稽核 D、会计档案管理 二、多项选择题 3 / 27 1、根据规定，下列各项中出纳人员不能够兼管的工作是( ) A、稽核工作 B、固定资产卡片的登记工作 C、收入、费用、债权债务帐目的登记工作 D、会计档案保 管工作 2、会计行政法规是指( ) A、 B、 C、 D、 3、我国会计法律的基本构成包括() A、会计法律 B、会计行政法规 C、企业财务会计报告条例 D、国家统一的会计制度 4、根据会计法规定，不依法设置会计账簿等会计违法行为应承担的法律责任包括( ) A、责令限期改正 B、罚款 C、给予行政处分 D、吊销会计从业资格证书 5、会计专业职务包括( ) A、高级会计师 B、会计师 C、助理会计师 D、会计员 6、根据国家统一制度的规定、对外提供的财务会计报告应当由单位有关人员签章、这些人员主要包括( ) A、单位负责人 B、总会计师 C、会计机构负责人 D、内部审计人员 7、 会计从业资格管理办法规定，从事下列会计工作的人员，必须取得会计从业资格，持有会计从业 资格证书，包括( ) A、会计机构负责人 B、出纳 C、稽核 D、商场收银员 8、代理记帐业务的范围包括( ) A、根据委托人提供的会计资料进行会计核算、登记会计帐簿、编制会计报表 B、对外提供会计报告 C、向税务机关提供税务资料 D、委托人委托的其他会计业务 9、会计监督是我国经济监督体系的重要组成部分、其中包括() A、单位内部的会计监督 B、社会监督 C、以财政部门为主体的政府监督 D、以上级主管部门为主体的监督 10、会计师事务所的业务范围包括( ) A、出具审计报告 B、验证企业资本 C、办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 D、会计咨询、会计服务业务 11、根据的规定、财政部门实施会计监督的主要内容是() A、各单位是否依法设置会计帐簿 B、各单位的会计资料是否真实、完整 C、会计核算是否符合和国家统一会计制度的要求 D、各单位从事会计工作人员是否具有会计从业资格 12、单位设置会计机构应根据()来确定. A、单位规模的大小 B、经济业务和财务收支的繁简 C、经济管理的要求 D、领导意图 13、中级会计资格考试的科目包括() A、中级会计实务 B、财务管理 C、税法 D、经济法 14、会计工作岗位设置应符合内部牵制制度的要求，以下设置符合要求的是( ) A、一人一岗 B、一人多岗 C 一岗多人 D、出纳兼管稽核 15、单位负责人对依法履行职责、抵制违反本法规行为的会计人员进行打击报复的行为包括( ) A、降级 B、撤职 C、调离工作岗位 D、解聘或者开除 16、对受打击报复的会计人员、应当恢复其() A、名誉 B、原有职务 C、职称 D、级别 17、隐匿、故意销毁依法应当保存的会计资料的行政责任包括() A、罚款 B、通报 C、吊销会计从业资格证书 D、管制 18、下列哪种情形情节严重的、将吊销会计人员会计从业资格证书() A、被动地受单位领导指使弄虚作假、没有造成严重后果、且本人认罪态度较好、有悔改行为的 B、不依法设置会计帐簿或私设会计帐簿的 C、未按照规定使用会计记录文字或者记帐本位币的 D、拒绝依法实施的监督或者隐匿、谎报有关情况 19、根据的规定、实行会计人员回避的范围包括() A、国有企业 B、国家机关 C、有限责任公司 D、股份有限公司 20、为了保证会计人员依法履行职责、规定会计人员的相应保护措施.下列各项中、属于上述 保护措施的有() 5 / 27 A、规定单位负责人应当保证会计人员依法履行职责 B、规定任何单位和个人不得对会计人员打击报复 C、规定对做出显著成绩的会计人员进行表彰奖励 D、规定从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书 三、判断题 1、会计法律是指国家财政部门制定的各种会计规范性文件的总称( ) 2、在我国的会计法律体系中、法律效力最高的是会计规章.( ) 3、单位的内部会计监督对象是会计机构、会计人员.( ) 4、记帐人员与经济业务或会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确、并相 互分离、相互制约( ) 5、伪造会计凭证是指用涂改、挖补等手段来改变会计凭证的真实内容、歪曲事实真相的行为.( ) 6、会计人员调往外地继续从事会计工作的、应当在新工作地的财政部门重新参加会计从业资格考试并 办理申请手续( ) 7、单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责、不得授意、指使、强令会计机构、会计人 员违法办理会计事项( ) 8、对伪造、变造会计资料或者编制虚假财务报告的会计人员、可处 5000 元以上 10 万元以下的罚款、 并吊销会计从业资格证书( ) 11、所谓销毁、是指故意将依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告予以毁灭的行为.( ) 12、各单位制定的内部会计制度、也是我国统一会计制度的重要组成部分.( ) 13、单位负责人为单位会计责任主体、这就是说、如果一个单位会计工作中出现违法行为、单位负责人 应当承担全部责任( ) 14、在会计档案正式移交之前，会计档案管理岗位不属于会计岗位；正式移交档案管理部门之后，属于 会计岗位。( ) 15、根据会计人员回避制度的规定，国有企业会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位的任何会计职 务。 ( ) 16、会计人员在调动工作或者离职时，在特殊情况下，经过单位负责人、总会计师同意，会计人员可以 不办理交接手续调动工作或离职。( ) 17、政府监督和社会监督均属于外部监督、具有强制性( ) 18、单位内部建立、健全会计监督制度、就是指在单位内部建立的会计监督制度必须健全( ) 19 报名参加会计专业技术资格考试的人员、必须具备会计从业资格、持有会计从业资格证书.( ) 20、相对单位内部会计监督而言外部会计监督是指注册会计师依法进行的独立审计( ) 21、单位负责人对本单位会计工作和会计资料的真实性、完整性负责( ) 22、代理记帐就是企业委托有会计资格证书的人员进行记帐行为( ) 23、会计主管人员是负责组织管理会计事务、行使会计机构负责人职权的负责人( ) 24、出纳人员不得兼任稽核和收入、费用、债权债务帐目的登记工作、但可以兼管会计档案保管工作( ) 25、行政责任是指犯有一般违反行为的单位或个人、依照法律法规的规定应承担的法律责任( ) 26、行政处分是国家工作人员违反行政法律规范所应承担的一种行政法律责任、是行政机关对国家工作 人员故意或者过失侵犯行政相对人的合法权益所实施的法律制裁( ) 27、所谓责令限期整改、是指要求违法行为人在一定期限内将其违法行为恢复到合法状态( ) 28、变造会计凭证的行为、是指以虚假的经济业务或者资金来往为前提、编造虚假的会计凭证的行为( ) 29、伪造会计凭证的行为、是指采取涂改、挖补以及其他方法改变会计凭证真实内容行为( ). 四、不定项选择题 2011 年 7 月，青岛市财政局派出检查组对市属某国有制造厂的会计工作进行检查。检查中了解到以下情 况： （1）2011 年 1 月，新厂长马某上任后，将其战友的女儿王某调入会计科任出纳，兼管会计档案保管工 作，王某没有会计从业资格证书。 （2）2011 年 5 月，会计刘某申请调离该厂，厂人事部门在其没有办清会计工作交接手续的情况下，即 为其办理了调动手续。 （3）2011 年 6 月 10 日，该厂从现金收入中直接支取 5 万元用于职工开销。 要求：根据以上情况，完成下列题目。 1、 情况（1）中，下列说法正确的是（） A、将其战友的女儿王某调入会计科违反会计人员回避制度 B、王某任出纳兼管会计档案保管工作违反了内部牵制制度 C、王某没有会计从业资格证书从事会计工作违反了会计从业资格管理办法 D、将其战友的女儿王某调入会计科没有违反会计人员回避制度 2、 情况（2）中，会计刘某申请调离该厂正确的处理办法是（） A、先办清会计工作交接手续再办理调动手续 B、先办理调动手续再办清会计工作交接手续 C、一边办清会计工作交接手续一边办理调动手续 D、办理调动手续无需办清会计工作交接手续 3、情况（3）中，从现金收入中直接支取 5 万元用于职工开销的行为属于（） A、正常的现金收支行为 B、坐支，没有违反现金管理暂行条例 C、坐支，违反了现金管理暂行条例 D、白条顶库，违反了现金管理暂行条例 7 / 27 第二章 支付结算法律制度 一 单项选择题 1 下列可用于支付工资及奖金的账户是（ ） A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户 2 开户时实行备案制，无须中国人民银行核准的是（ ） 。 A 一般存款账户 B 基本存款账户 C 临时存款账户 D 预算单位专用存款账户 3 目前在我国大额支付中占据主导地位，被单位和个人广泛使用的支付工具是（ ） 。 A 汇票 B 信用卡 C 票据和汇兑 D 电子支付 4 下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是（ ） 。 A 中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后有“整”字 B 票据的出票日期用阿拉伯数字填写 C 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 D “1 月 15 日”出票的票据，票据的出票日期填写为“零壹月壹拾伍日” 5 一般存款账户可以进行的结算内容包括（ ） 。 A 工资，奖金的支取 B 现金缴存 C 现金支取 D 日常转账结算 6 根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，不可以办理现金支付的是（ ） 。 A、专用存款帐户 B、临时存款帐户 C、基本存款帐户 D、一般存款帐户 7 、根据人民币银行结算帐户管理办法的规定，下列各项中，不属于一般存款帐户适用范围的有（ ） 。 A、办理借款转存 B、办理现金支取 C、办理借款归还 D、办理现金缴存 8 商业银行办理信用卡收单业务，应当向商户收取结算手续费，应收取 1%手续费的是（） A、宾馆行业 B、娱乐行业 C、其他行业 D、旅游行业 9 单位卡在使用过程中，需要向其账户续存资金的，一律（ ） 。 A 交存现金 B 将销货收入的款项存入账户 C 从其基本存款账户转账存入 D 从其一般存款账户转账存入 10 接受商业汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人，是指 （ ） 。 A 被背书人 B 背书人 C 承兑人 D 保证人 11 根据票据法规定，不属于法定禁止背书可以背书转让的是（ ） 。 A 有保证人的商业汇票 B 被拒绝承兑商业汇票 C 被拒绝付款商业汇票 D 超过付款提示期限商业汇 票 12 无需提示承兑的是（ ） 。 A 定日付款汇票 B 见票即付汇票 C 见票后定期付款汇票 D 出票后定期付款汇票 13 商业汇票的付款人是（ ） 。 A 保证人 B 背书人 C 出票人 D 承兑人 14 见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ）内向付款人提示承兑。 A 1 个月 B 2 个月 C1 年 D 2 年、 15 商业汇票的付款期限，最长不超过（ ） A 3 个月 B 6 个月 C 9 个月 D 12 个月 16 在填写票据出票日期时， “10 月 20 日” 应填写成（ ） A 拾月贰拾日 B 零拾月零贰拾日 C 壹拾月贰拾日 D 零壹拾月零贰拾日 17 见票后定期付款的商业汇票的提示承兑期限，自出票日起计算，最长不得超过（ ） 。 A 1 个月 B 2 个月 C 3 个月 D 6 个月 18 支票的提示付款期限，自出票日起（ ） A 10 天 B 1 个月 C 2 个月 D 6 个月 19 成为我国个人使用最频繁的支付工具，在我国小额支付中占据主导地位的是（ ） 。 A 支票 B 本票 C 信用卡 D 汇票 20 在票据上签名并发出票据的人，或者说是签发票据的人为（ ） 。 A 收款人 B 承兑人 C 付款人 D 出票人 二 多项选择题 1 下列各项中，符合 支付结算办法规定的有（ ） 。 A 用繁体字书写中文大写金额数字 B 中文大写金额数字的“角”之后不写“整” （或正）字 9 / 27 C 阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号 D 票据出票日期用阿拉伯数字填写 2、下列各项中，属于违反支付结算规定的行为有（ ） 。 A、企业法人内部独立核算的单位以其名义在银行开立基本存款帐户； B、单位签发没有真实债权债务关系的商业承兑汇票； C、银行受理更改了金额的结算凭证； D、单位签发没有资金保证的支票； 3 下列各项中，按规定可以在银行申请开立基本存款帐户的有（ ） A 单位附设的食堂 B 外国驻华机构 C 企业法人内部实行独立核算的销售部门 D 个人 4 对于经营性存款人违反账户管理制度，给予警告并处以 5000 元以上 3 万元以下罚款处罚的行为有（ ） A 违反规定将单位款项转入个人银行结算账户 B 违反规定支取现金 C 利用开立银行结算账户逃废银行债务 D 出租、出借银行结算账户 5 下列银行账户中，可以办理现金支付的有（ ） A 一般存款帐户 B 临时存款账户 C 基本存款账户 D 专用存款账户 6 下列各项中，属于存款人申请开立基本存款账户证明文件的有（ ） 。 A 承包双方签订的承包合同 B 企业法人营业执照正本 C 借款合同或借据 D 个体工商户营业执照正本 7 下列各项中，属于商业汇票绝对应记载事项的有（ ） 。 A 出票日期 B 付款日期 C 出票地 D 付款人名称 8 汇票中未记载付款地的，可以付款人的法定地点为付款地。该法定地点为付款人的（ ） A 营业场所 B 住所 C 经常居住地 D 财产所在地 9 下列各项中，不得更改，一经更改即导致票据无效的是 （ ） 。 A 金额 B 出票或签发日期 C 收款人名称 D 付款人名称 10 根据结算帐户管理办法的规定，下列各项中，属于一般存款帐户使用范围的有（ ） ； A、办理借款转存 B、办理现金缴存 C、办理借款归还 D、办理现金支取 11 下列各项中，符合票据和结算凭证填写要求的是（ ） 。 A、中文大写金额数字到“角”为止，在“角”之后没有写“整”字； B、票据的出票日期使用阿拉伯数字填写； C、阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号； D、 “2 月 12 日”出票的票据，出票日期填写为“零贰月壹拾贰日” 12 下列存款人，可以申请开立基本存款帐户的是（ ） 。 A、具有营业执照的公司 B、个体工商户 C、异地常设机构 D、外国驻华机构 13 根据人民币银行结算帐户管理办法的规定，存款人可以申请开立专用存款帐户的是（ ） A、基本建设资金 B、信托基金 C、住房基金 D、单位银行卡备用金 14 商业承兑汇票的签发人可以是（ ） 。 A 银行 B 代理付款银行 C 收款人 D 付款人 15 商业汇票付款期的确定方法有（ ） 。 A 定日付款 B 出票后定期付款 C 见票后定期付款 D 见票即付 16 根据支付结算办法的规定，下列各项中，属于无效票据的有（ ） 。 A、更改签发日期的票据 B、更改收款人名称的票据 C、中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据 D、更改金额的票据 17 根据票据法的规定，支票上可以由出票人授权补记的事项是（ ） 。 A、收款人名称 B、出票日期 C、支票金额 D、付款人名称 18 可支取现金的支票有（ ） 。 A 现金支票 B 转帐支票 C 普通支票 D 划线支票 19 下列关于商业汇票说法中，正确的是（ ） ； A、商业汇票的付款人为承兑人；B、商业汇票的出票人为付款人 C、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 10 日 D、商业汇票提示付款期限为自汇票到期日起 6 个月 20 下列各项中，有关商业汇票与支票的区别表述中正确的有（ ） A、商业汇票可以背书转让，现金支票不能背书转让 B、商业汇票有即期汇票与远期汇票，支票均为见票 即付 C、商业汇票提示付款期限为自出票日起 1 个月，支票则为出票日起 10 日 D、商业汇票上的收款人名称可经出票人授权予以补记，支票上的收款人名称则不能补记； 三 判断题 1 没有开立个人银行结算账户的个人不能通过银行办理支付结算。 （ ） 2 为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。 （ ） 3 票据上的收款人、金额和日期等，随着持票人与付款人之间的改变而改变。 （ ） 11 / 27 4 在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，必须具有真实的交易关系或债权债务关系，才能使用 商业汇票。 （ ） 5 银行应当依法为存款人保密，不得代任何单位和个人查询，冻结，扣划存款人账户内的存款。 （ ） 6 没有开立存款账户的个人向银行交付款项后，也可以通过银行办理支付结算。 （ ） 7 票据出票日期使用小写的，银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。 （ ） 8 存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过一般存款账户办理。 （ ） 9 背书人是指被记名受让票据或接受转让票据转让的人。 （ ） 10 汇兑的汇入银行对于向收款人发出的取款通知，经过 2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。 （ ） 11 临时存款帐户的有效期限最长不得超过 2 年。 （ ） 12 汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （ ） 13 相对记载事项在不记载时会影响票据效力。 （ ） 14 支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。 （ ） 15 用于支取现金的支票不得背书转让。 （ ） 16 支票限于见票即付，另行记载付款日期的，支票无效。 （ ） 17 银行承兑汇票由在承兑银行开立存款账户的存款人签发。 （ ） 18 同一持卡人单笔透支发生额，单位卡不得超过 5 万元人民币，个人卡不得超过 1 万元人民币。 （ ） 19 商业汇票的付款人为承兑人。 （ ） 20 商业汇票的提示付款期为一个月。 （ ） 21 专用存款帐户由于都是有特殊的用途，所以不得用于提取现金。 （ ） 22 商业汇票上未记载付款日期的，为见票即付。 （ ） 23 基本存款帐户的存款人可以通过本帐户办理日常转帐结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 （ ） 24 普通支票只能转帐不能提现。 （ ） 25 支票的金额、收款人的名称，可以由出票人授权补记。 （ ） 26 支票在其票据交换区域内可以背书转让，但用于支取现金的支票不能背书转让。 （ ） 27 商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起 10 日内。 （ ） 28 信用卡免息还款期最长为 60 天。 （ ） 29 根据支付方式不同，汇兑可分为信汇和电汇两种。 （ ） 30 票据和结算凭证的金额、出票或者签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭 证，银行不予以受理。 （ ） 四、不定项选择题 甲企业是一家 2011 年 1 月 10 日在工商部门注册登记的贸易公司，当月发生以下事项： 1、1 月 15 日甲公司在尚未取得税务登记证的情况下，公司财务人员小刘到当地某城市商业银行办理基 本存款帐户的开立手续，银行认为甲公司手续不全，未办理；小刘又到别一家工商银行开立了一个一般 存款帐户，于 1 月 25 日从该帐户发放了职工工资 40000 元； 2、1 月 20 日甲公司向 B 公司购买一批商品，并签发了一张转帐支票给 B 公司支付货款，但是甲公司在 支票上未记载收款人名称，约定由 B 公司自行填写。B 公司于 2 月 1 日向付款人银行提示付款。已知， 甲公司在付款银行的存款足以支付支票金额。 3、1 月 25 日甲公司签发一张面额 20000 元的支票，用于向丙企业支付租赁费。丙企业在向银行提示付 款时，银行发现该支票是空头支票，遂予以退票，并对甲公司处以 1000 元罚款。 要求：根据上述情况和人民币银行结算帐户管理办法 、 票据法等有关规定，回答下列问题： 1、 某城市商业银行未给甲公司办理基本存款帐户的开立手续，处理是否正确并说明理由。 （） A 正确，因为甲公司尚未取得税务登记证 B 正确，因为甲公司应该先开立一般存款账户 C 错误，因为甲公司在工商部门注册登记，取得了营业执照。 D 正确，因为甲公司应该去工商银行开立账户。 2、 下列说法正确的是（） A 甲公司从工商银行的一般存款帐户中发放职工工资，是错误的。 B 甲公司签发未记载收款人名称的支票有效 C 甲公司从工商银行的一般存款帐户中发放职工工资，是正确的。 D 甲公司签发未记载收款人名称的支票无效 3、 银行可以退票的情况有（） A 签章与预留银行签章不符的支票 B 使用支付密码错误的支票 C 出票人签发空头支票 D 大写日期未按要求规范填写的支票 第三章 税收征收管理法律制度 一 单项选择题 1 根据税收征管法及其实施细则的规定，企业向税务机关办理税务登记的时间是（ ） 。 A 自领取营业执照之日起 15 日内 B 自领取营业执照之日起 30 日内 C 自领取营业执照之日起 45 日内 D 自领取营业执照之日起 60 日内 2 从事生产，经营的纳税人，税收登记的内容发生变化的，应当自办理工商变更登记的法定期限内，向 原登记的税务机关申请办理变更税务登记，该法定时间为（ ） 。 A 10 日 B 15 日 C30 日 D 60 日 3 纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起的法定时间内，向税务机 关办理注销登记手续。这里的法定时间为（ ） A 10 日 B 15 日 C 30 日 D 60 日 4 从事生产，经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起的法定时间内，将其财务，会计制度或者财务 会计处理办法报送税务机关备案。该法定时间为（ ） 。 A 15 日 B 30 日 C 45 日 D 3 个月 5 、关于发票的开具要求，下列表述中，不正确的是（ ） 。 A.未发生经营业务一律不得开具发票 B.开具发票时应按号码顺序填开，全部联次一次性复写或打印，并在发票和抵扣联加盖单位公章或者发 票专用 章 C.填写发票应当使用中文 D.发票开具时限和地点应符合规定 13 / 27 6 税务机关核发外出经营活动税收管理证明的原则是（ ） A 一证原则 B 一地一证原则 C 多地一证原则 D 定期发放原则 7 税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制度，每年验审一次，换证时间为（ ） A 1 年 B 2 年 C 3 年 D 5 年 8 发票的管理机关是（ ） A 财政机关 B 税收机关 C 审计机关 D 金融机关 9 对生产不固定，帐册不健全的纳税人所采用的税款征收方式是（ ） A 查账征收 B 查定征收 C 查验征收 D 定期定额征收 10 . 纳税申报的方式中,比较传统的方式是 ( )。 A. 直接申报 B. 邮寄申报 C. 数据电文申报 D. 网上申报 11 一般情况下,上市公司适用的税款征收方式是 ( )。 A. 查账征收 B. 查定征收 C. 查验征收 D. 定期定额征收 12 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列，少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为是（ ） 。 A 偷税 B 欠税 C 骗税 D 抗税 13 因纳税人，扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款， 税收机关在（ ）年内可以追征税款，滞纳金。 A 2 年 B3 年 C 5 年 D10 年 14 税收机关在规定的纳税期之前，对有逃避纳税义务行为的纳税人所采取的税款征收措施是（ ） 。 A 税收强制执行措施 B 税收优先权措施 C 税收保全措施 D 阻止出境措施 15 扣缴义务人应扣未扣，应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴的税款，对扣缴义务人处应扣 未扣，应收未收税款（ ） A 1 倍以上 3 倍以下的罚款 B 50%以上 3 倍以下的罚款 C 1 倍以上 5 倍以下的罚款 D 50%以下 5 倍以下的罚款 16 某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款 20 万元。根据刑法 规定，该公司构成（ ） 。 A 偷税罪 B 骗去出口退税罪 C 抗税罪 D 逃避追缴欠税罪 17 下列表述中，构成偷税罪的是（ ） A 偷税数额占应纳税额 10%以上的 B 偷税数额在 1 万元以上的 C 偷税数额占应纳税额 10%以上并且偷税数额在 1 万元以上的 D 偷税数额占应纳税额 20%以上的 18 纳税人逃避追缴欠税使税务机关无法追缴欠税的税款数额在 10 万元以上的，处主刑为（ ） A 3 年以下有期徒刑或者拘役 B 5 年以下有期徒刑或者拘役 C 3 年以上 7 年以下有期徒刑 D 5 年以上 10 年以下有期徒刑 19 纳税人，扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处的罚款为（ ） A 1 万元 B 2 万元 C 3 万元 D 5 万元 20 虚开增值专用发票骗取出口退税，数额特别巨大，情节特别严重，给国家利益造成特别重大损失的， 依照刑法规定处（ ） A 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处 2 万元以上 20 万元以下罚金 B 3 年以上 10 年以下有期徒刑，并处 5 万元以下 50 万元以上的罚金 C 10 年以上有期徒刑或无期徒刑，并处 5 万元以上 50 万元以下罚金或者没收财产 D 无期或者死刑，并处没收财产 一、单项选择题 1.下列各项中，属于税收法律关系主体的是( )。 A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 2.税收法律制度的核心要素是（ ） A.课税对象 B.税收优惠 C.税率 D.计税依据 3.下列各项中，属于税收法律关系客体的是( )。 A.征税人 B.课税对象 C.纳税人 D.纳税义务 4.下列各项中不属于税收作用的是（ ） 。 A.实现国家职能 B.稳定经济 C.收入再分配 D.配置资源 5. 下列税种属于财产税的是（ ） 。 A.关税 B.房产税 C.企业所得税 D.印花税 6.个人所得税法是由（ ）制定颁布实施的。 A.全国人民代表大会 B.人大授权国务院 C.国务院 D.财政部 7.我国税法构成要素中，能够区别不同类型税种的主要标志是（ ） A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 8.流转税是以商品生产、商品流通和劳务服务的流转额为征税对象的税收种类。下列各项中，不属于流 转税的有（ ）A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.土地增值税 15 / 27 9.我国的营业税的有关规定，营业额达到或者超过一定标准的照章全额计算纳税，营业额低于该标准的 则免予征收营业税，这种减免税方式称为（ ） ，属于（ ） 。 A.免征额 税基式减免 B.起征点 税额式减免 C.项目扣除 税额式减免 D.起征点 税基式减 免 10.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于（ ） 。 A.比例税率 B.全额累进税率 C.超率累进税率 D.超额累进税率 11.通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税是（ ） 。 A.税基式减免 B.税率式减免 C.税额式减免 D.法定式减免 12.我国个人所得税的计算中，按税法规定，可以按扣除 2000 元后的金额计算应纳税额，该 2000 元指 的是（ ） 。 A.起征点 B.免征额 C.税率式减免 D.税额式减免 二 多项选择题 1 在我国， 税收征管法规定的税收征收管理机关包括（ ） A 财政机关 B 国家税务机关 C 地方税务机关 D 海关 2. 下列属于普通发票的有 ( )。 A. 增值税专用发票 B. 商业零售统一发票 C. 商品房销售发票 D. 邮票 3 税款征收措施包括（ ） A 税收保全 B 强制执行 C 加收滞纳金 D 吊销营业执照 4 税务机关有权核定纳税人应纳税额的情况有（ ） A 依法可以不设置账簿的 B 依法应设置但未设置帐簿的 C 帐目混乱，难以查账的 D 成本资料，收入凭证，费用平证残缺不全，难以查账的 5 根据税收征管法及其实施细则的规定，税款征收的方式包（ ） A 代扣代缴 B 查验征收 C 邮寄申报纳税 D 纳税申报 6 税务登记的种类包括（ ） A 设立登记 B 停业登记 C 外出经营活动报验登记 D 复业登记 7、纳税人必须持有税务登记证，才能办理的事项包括（BCD） A、工商登记 B、开立银行账户 C、领购发票 D、申请减税 8 下列属于税收保全措施的是（ ） A 书面通知纳税人开户银行冻结纳税的金额相当于应纳税款的存款 B 书面通知纳税人开户银行从其存款中扣税款 C 扣押，查封纳税人价值相当于应纳税款的商品，货物或其他财产 D 依法拍卖，变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或其他财产 9 根据我国税收征管法的规定，从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日 30 内，向当地税 务机关申请办理税务登记。纳税人申报办理税务登记时应出示的证件和资料有（ ） A 营业执照 B 有关合同，章程，协议书 C 银行账号证明 D 法定代表人的居民身份证 10 根据税收征管法的规定，纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关（ ） A 结清应纳税款，滞纳金，罚款 B 提供清缴欠税的纳税担保 C 缴纳不超过 10000 元的保证金 D 缴销发票和税务登记证件 11 税务登记证的使用要求是（ ） 、 A 只限本人使用 B 可以转让他人 C 不得毁损，涂改 D 不得伪造或者买卖 12 纳税人未按照规定使用税务登记证，或者转借，涂改，损毁，买卖，伪造税务登记证的，应给予的 行政处罚是（ ） A 处 2000 元以下的罚款 B 处 2000 元以下 1 万元以下的罚款 C 处 2000 元以上 5000 元以下的罚款 D 情节严重的，处 1 万元以上 5 万元以下的罚款 13 发票管理的内容包括发票的（ ） A 印刷和开具 B 领购和保管 C 取得和缴销 D 处理和销毁 14 发票的使用要求包括（ ） 、 A 不得转借，转让，代开发票 B 未经批准，不得拆本使用发票 C 不得扩大专业发票的使用范围 D 禁止倒卖，倒卖发票 15 纳税人进行纳税申报的方式有（ ） A 直接申报 B 邮寄申报 C 电子数据交换 D 电报，电传方式 16 根据税收征管法的规定，有下列情形之一的纳税人，税务机关有权核定其应纳税额（ ） A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的。 B、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 17 / 27 C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期申报，预期仍未申报的 D、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 17、注销税务登记的适用范围有（ ） A、纳税人发生解散、破产、撤销的 B、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的 C、纳税人因住所、经营地点变更涉及改变主管税务机关的 D、纳税人发生的其他应办理注销税务登记情况的 18、增值税专用发票的联次包括 ( )。 A. 存根联 B. 发票联 C. 记账联 D. 抵扣联 19、定期定额征收方式下，税务机关核定税额的程序包括（ ） A、纳税人自报 B、典型调查 C、定额核定 D、下达定额 20、根据税收征管法的规定，由税务机关处以不缴或少缴税款 50%以上，5 倍以下罚款的税务违法 行为包括（ ） A、偷税 B、不进行纳税申报 C、逃税 D、欠税 二、多项选择题 1.税收具有( )特征。 A.无偿性 B.收益性 C.强制性 D.固定性 2.下列各项属于税收原则的有（ ） 。 A.平等原则 B.公平原则 C.效率原则 D.无偿原则 3.我国税收法律关系的征税主体是（ ） 。 A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关 4.减税免税是国家对（ ）给予鼓励和照顾的一种特殊规定。 A.纳税环节 B.课税对象 C.税率 D.纳税人 5.在下列税种中， （ ）是我国现行的税种。 A.证券交易税 B.车辆购置税 C.车船税 D.产品税 6.在我国现行税制中，对部分税种实行起征点的减免税优惠制度。下列税种中，规定了起征点的有( )。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.个人所得税 7.实行比例税率的税种有( )。 A.个人所得税 B.营业税 C.车船税 D.企业所得税 三、判断题 1、从事生产、经营的纳税人被宣告破产，按照规定应办理工商注销登记的，应首先向工商行政管理机 关办理注销登记，然后向原税务登记机关办理税务注销登记。 （ ） 2、查验征收方式主要对生产不固定、账册不健全的单位采用（ ） 3、变更税务登记的内容涉及税务登记证件内容需作更改的,税务机关应当收回原税务登记证件,并按变 更后的内容,重新核发税务登记证件。 ( ) 4、纳税人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议， 也可以依法向人民法院起诉。 （ ） 5、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可以晢缓缴纳税款，然后依法 申请行政复议。 （ ） 6、因纳税人计算错误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 3 年内可以追征税款，但不得加收滞纳金。 （ ） 7、只有从事生产、经营的纳税人才需要办理税务登记或注销税务登记。 （ ） 8、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级税务局批准加收 1%的利息。 （ ） 9、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的 外出经营活动税收管理证明 ，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理（ ） 10、当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉，又不履行的，做出处罚决定的 税务机关可以会同工商行政管理部门强制执行。 （ ） 11、开具发票应按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或发票 专用章，特殊情况也可以分联次分别开具（ ） 12、税务机关采取税收保全措施不当，致使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。 （ ） 13、欠缴税款的纳税人如要出国境，应当在出境前向税务机关结清应纳税款或者提供担保。未结清税款， 又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。 （ ） 14、从事生产、经营的纳税人不得转借、转让发票，但根据需要可以代开发票。 （ ） 15、税务机关在进行发票检查时，需要将已开具的发票调出检查时，应当向被检查单位和个人开付收据 （ ） 16、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，应开付清单；查封商品、货物或者其他财产时，应开付 收据。 （ ） 17、纳税人应持税务登记证在银行开立各种存款账户，并将全部账号向税务机关报告。 （ ） 18、税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财 产。 （ ） 19、因偷税未缴、少缴的税款或骗取的出口退税款，税务机关有无限期追征权。 （ ） 19 / 27 20、税务登记证每年验审一次，3 年换证一次。未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关 宣布其税务登记证失效，并收回有关税务证件及发票。 （ ） 三、判断题 1.在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人等，凡在中国境内有收入来源的，都是我国税收法律关系 的纳税主体。 （ ） 2.我国现行税收实体法体系的各个税种，普遍适用于中、外资单位和个人。( ) 3.税收法律关系的主体是指代表国家行使征税职责的税务机关或者财政机关。 （ ） 4.税目是税法中具体规定应当征税的项目，是课税对象的具体化，因此对于所有的税种均要规定税目。 （ ） 5.起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限，征税对象的数额达到规定数额的，只对其超过 起征点部分的数额征税。( ) 6.纳税期限就是纳税义务发生时间。 ( ) 7.企业所得税有关法律规定，企业当年发生的经营亏损，可以用以后 5 年内的所得进行弥补，该种减免 税形式属于跨期结转。 8.课税对象是区别不同税种的重要标志，因此，课税对象是税收法律制度中的核心要素。 （ ） 9.超率累进税率是按课税对象的某种比例来划分不同的部分，并规定相应的税率，我国的土地增值税就 是采用这种税率。 （ ） 10.根据管理和使用权限分类，我国的个人所得税属于地方税。( ) 11.纳税人和扣缴义务人都是实际承担税负的单位或者个人。 （ ） 12.增值税、消费税、营业税都属于流转税，也都属于中央与地方共享税。 （ ） 13.比例税率即征税对象数额越大，税率越高。( ) 第四章 财政法律制度练习题 一、单项选择题 1、国家的基本财政计划是（ ） A、国家预算 B、部门预算 C、单位预算 D、流动预算 2、以下各项中，不属于国家预算职能的是（ ） A、分配 B、计划 C、调控 D、监督 3、地方各级政府预算由（ ）组成 A、单位预算 B、地方总预算 C、汇总下一级总预算 D、本级各部门（含直属单位）预算 4、政府采购中主要的采购方式是（ ） A、公开招标 B、邀请招标 C、竞争性谈判 D、询价 5、国库集中收付制度中集中收付的对象是（ ） A、财政性资金 B、企业收入 C、个人收入 D、基金性收入 6、预算单位的结余资金按规定由（ ）核定 A、税务部门 B、审计部门 c、财政部门 D、开户银行 7、预算外资金专户在（ ）设立和使用 A、税务部门 B、审计部门 C、开户银行 D、财政部门 8、各级政府应当在每一预算年度至少（ ）次向本级人民代表大会或者其常务委员会作预算执行情况的 报告（ ） A、1 B、2 C、3 D、4 二、多选题 1、我国的国家预算，根据国家政权结构、行政区划的不同，可以分为（ ） A、中央预算 B、地方预算 C、各级总预算和部门预算 D、单位预算 2、预算收入包括（ ） A、税收收入 B、专项收入 C、其他收入 D、依照规定应当上缴的国有资产收益 3、预算组织程序包括（ ） A、预算的编制 B、预算的审批 C、预算的执行 D、预算的调整 4、政府采购的原则（ ） A、公平竞争原则 B、公正原则 C、诚实信用原则 D、公开透明原则 5、国库单一帐户体系的构成包括（ ） A、国库单一账户 B、财政部门零预算账户 C、预算单位零预算账户 D、预算外资金专户和特设专户 6、政府采购的当事人包括（ ） A、采购人 B、供应商 C、采购代理机构 D、财政部门 21 / 27 7、国家预算的作用有（ ） A、财力保证作用 B、调节制约作用 C、支付作用 D、反映监督作用 8、政府采购的对象包括（ ） A、金融 B、货物 C、工程 D、服务 三、判断题 1、 预算法从 2005 年 1 月 1 日起施行。 （ ） 2、各级预算应当实行收支平衡的原则。 （ ） 3、我国国家预算不包括乡镇级预算（ ） 4、预算收入分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入；预算支出分为中央预算支 出和地方预算支出（ ） 5、中央预算和地方各级政府预算按照单式预算编制（ ） 6、各级预算由本级政府组织执