2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案

2012年最新企业所得税知识题库及答案 1、单项选择题 1. D 2. D 3. B 4. D 5. B 6. C 7. C 8. D 9. A 10. D 1.下列不属于所得税具有的特点的是（ ） 。 A.通常以纯所得为征税对象 B.纳税人与实际负税人通常一致 C.通常以计算出的应纳税所得额为依据 D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担 2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（ ） 。 A.合伙企业 B.个人独资企业 C.个体工商户 D.一人有限公司 3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（ ） 。 A.属符合条件的小型微利居民企业 B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业 4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在 地确定所得来源地的是（ ） 。 A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.租金所得 5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（ ） 。 A10% B20% C15% D25% 6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从 业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（ ）人。 A.50 B.80 C.100 D.120 7.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（ ） 。 A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的 实现 B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现 C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处 理是（ ） 。 A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入 B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入 C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收 入 D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收 入 9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（ ） 。 A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.符合条件的非营利组织的收入 D.国债利息收入 10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额 时不准予扣除的项目有（ ） 。 A.消费税 B.营业税 C.土地增值税 D.增值税 11. D 12. C 13. A 14. B 15. B 16. A 17. B 18. C 19. C 20. A 11.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（ ） 。 A.广告费 B.业务招待费 C.业务宣传费 D.捐赠支出 12.某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规 定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育 经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（ ）万元。 A.10 B.12 C.9 D.8.5 13.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务 宣传费税前扣除限额计提依据的是（ ） 。 A.让渡无形资产使用权的收入 B.让渡商标权所有权的收入 C.转让固定资产的收入 D.接受捐赠的收入 14.某企业2009年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待 费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（ ）万元。 A.30 B.15 C.15.15 D.18 15.企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（ ） 。 A纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用 B纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险 C纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险 E纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费 16.2009年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时 的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和 盈余公积为0。该企业清算所得应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A.0.75 B.1.5 C.1.75 D.2.25 17.某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元） 年度 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 应纳税所得额 -30 5 6 8 -5 9 20 该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 （该生产企业属于符合条件的小型微利 企业） A2.4 B3 C4 D3.75 18.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输 服务，运费收取标准为销售货物收入的10，并开具普通发票。收入对应的销售成本和运 输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支 出） ，上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。企业在所得税前 可以扣除的公益性捐赠支出为（ ） 。(不考虑城建税及教育费附加等) A.180万元 B.79.32万元 C.61.2万元 D.46.8万元 19.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（ ） 。 A.未经核准的准备金支出 B.企业所得税税款 C.广告性质的赞助支出 D.企业之间支付的管理费 20.根据企业所得额税法的规定，以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（ ） 。 A客运汽车 B生产设备 C家具 D电子设备 21. A 22. A 23. D 24. A 25. D 26. C 27. C 28. C 29. A 30. C 31. B 32. A 21.根据企业所得税法的相关规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定 折旧年限的（ ） 。 A60% B50% C40 D30% 22.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊 销年限最低为（ ） 。 A.3年 B.4年 C.5年 D.10年 23.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据 实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。 A.10% B.20% C.50 D.100% 24.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税） 。保险公司审理后同 意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（ ）万元。 A.48.5 B.50 C.53.5 D.58.5 25.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（ ） 。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.花卉养殖 D.家禽饲养 26.根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是（ ） 。 A.居民企业转让技术所有权所得不超过 200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元， 全额征收企业所得税 B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半 征收企业所得税 C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的 部分，减半征收企业所得税 D.居民企业转让技术所有权所得不超过 500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元， 全额征收企业所得税 27.对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（ ） 。 A.第一年免税，第二年减半征收企业所得税 B.前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税 C.前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税 D.前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税 28.某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。2010年计算 企业应缴纳的所得税，适用税率为（ ） 。 A.7.5% B.10% C.11% D.22% 29.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内 缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表，该一定期限为（ ） 。 A.7日 B.10日 C.15日 D.30日 30.根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起（ ）内，向税务机关报送年度企业 所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.3个月 B.4个月 C.5个月 D.6个月 31.根据企业所得税关于手续费及佣金支出扣除的规定，保险企业中人身保险企业按当年全 部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）计算扣除限额。 A.5% B.10% C.15% D.20% 32.根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（ ） 。 A.合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人 B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税 C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“ 先分后税”的原则 D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合 伙企业的亏损抵减其盈利 二、多项选择题 1. A, B 2. D, E 3. C, D 4. A, C, D 5. A, C, D, E 1.企业所得税的纳税义务人不包括（ ） 。 A.个人独资企业 B.合伙企业 C.中外合作企业 D.国有企业 E.一人有限公司 2.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（ ） 。 A.税务机关核定 B.所得来源地标准 C.经营行为实际发生地标准 D.实际管理机构所在地标准 E.登记注册地标准 3.依据企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（ ） 。 A.所有业务，企业所得税税率为 25% B.所有业务，企业所得税优惠税率为10% C.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象 D.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属 于企业所得税的征税对象 E.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属 于企业所得税的征税对象 4.依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（ ） 。 A特许权使用费所得按照特许权的使用地确定 B股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地 C权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 D不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定 E销售货物所得按照交易活动发生地确定 5.根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（ ） 。 A.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现 B.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现 C.分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现 D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 6. A, D, E 7. C, D 8. B, D, E 9. A, B, C, D 10. A, B, D, E 6.根据企业所得税纳税申报表的规定，下列收入属于企业的其他业务收入的有（ ） 。 A.出租包装物的收入 B.固定资产的盘盈收入 C.政府补助收入 D.销售下角料、废料收入 E.材料销售收入 7.下列情况属于内部处置资产，不需缴纳企业所得税的有（ ） 。 A.将资产用于交际应酬 B.将资产用于股息分配 C.将资产在总机构及其分支机构之间转移 D.将资产加工成另一产品 E.将资产用于对外赠送 8.根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税免税收入的有（ ） 。 A.财政拨款 B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益 C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 D.国债利息收入 E.符合条件的非营利组织的收入 9.以下不属于企业所得税税前扣除原则的是（ ） 。 A.可理解性原则 B.实质重于形式原则 C.稳健性原则 D.收付实现制原则 E.权责发生制原则 10.税务机关在对工资、薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握（ ） 。 A.企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度 B.企业在一定时期发放的工资、薪金是相对固定的 C.企业规定实际发放的工资、薪金由职工个人进行纳税申报 D.企业的工资、薪金的调整是有序的 E.工资、薪金的安排，不以偷逃税款为目的 11. A, C, D 12. B, D 13. B, D, E 14. B, C, D 15. A, D, E 11.自2008年1月1日起至2010年12月31日，对部分行业广告费和业务宣传费税前扣除进行了 特殊的规定，下列规定不正确的有（ ） 。 A.酒类制造的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30% 的部分，准予扣除 B.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年 销售收入30%的部分，准予扣除 C.对化妆品制造、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在 计算应纳税所得额时扣除 D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入30% 的部分，准予扣除 E.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 12.在计算应纳税所得额时，下列支出不属于不得扣除项目的是（ ） 。 A.企业所得税税款 B.广告性质的赞助支出 C.税收滞纳金 D.违反合同规定，被购货方没收的定金 E.扣除标准以外的捐赠支出 13.根据企业所得税法的规定，下列支出项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时， 不得扣除的项目是（ ） 。 A.银行企业内营业机构之间支付的利息 B.利润分红支出 C.违反贷款协议，给商业银行处以罚息 D.被交通部门处以的罚款 E.为职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出 14.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。下 列资产中不得计算折旧扣除的有（ ） 。 A.企业购入的未投入使用的办公楼 B.经营租赁方式租入的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 E.以融资租赁方式租入的固定资产 15.企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正 确的是（ ） 。 A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础 50%以上 B.修理支出达到取得固定资产时的账面价值50%以上 C.修理后固定资产的使用年限延长3年以上 D.修理后固定资产的使用年限延长 2年以上 E.大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 16.根据企业所得税法的规定，存货报废、毁损和变质损失，单项或批量金额较小的存货， 由企业内部有关技术部门出具技术鉴定证明，单项或批量金额较小的存货的判定标准是（ ） 。 A.占企业同类存货10%以下 B.减少当年应纳税所得10% C.增加亏损5万元以下 D.占企业同类存货20%以下 E.增加亏损10万元以下 17.关于企业重组的税务处理，下列说法正确的有（ ） 。 A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，视同企业进行清算，全部资 产的计税基础按照公允价值为基础确定 B.分立企业应按照公允价值确认接受资产的计税基础 C.发生债权转为股权的，应当分解为债务清偿和股权清偿亮相业务，去人有关债务清偿的 所得或损失 D.企业分立相关企业的亏损，经批准，可以相互弥补 E.被分立企业不再继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理 18.根据企业所得税的规定，企业重组同时符合下列条件，适用特殊处理规定的有（ ） 。 A.具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的 B.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动 C.企业重组中取得股权支付的原主要股东,在重组后连续6个月内,不得转让所取得的股权 D.股权收购,收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的50%, 且收购企业在该股权收 购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% E.资产收购,受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%,且受让企业在该资产收购 发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85% 19.根据企业所得税的规定，下列关于收入的税务处理，说法不正确的有（ ） 。 A.采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，在合同规定的收款日期确认收 入的实现 B.确认视同销售的销售收入时，如果按开发产品的成本利润率确定，开发产品的成本利润 率不得低于10% C.采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首 付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现 D.采取支付手续费方式委托销售开发产品的，应按销售合同或协议中约定的价款于收到受 托方已销开发产品清单之日确认收入的实现 E.企业新建的开发产品在尚未完工或办理房地产初始登记、取得产权证前，与承租人签订 租赁预约协议的，自开发产品交付承租人使用之日起，出租方取得的预租价款按租金确认 收入的实现 20.关于房地产企业所得税的处理，下列说法正确的有（ ） 。 A.开发企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、 单位的，应于移交时扣除 B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣 除折旧费用 C.企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可以作为财产损失按有关规定处理 D.企业在开发区内建造的营利性的会所，其建造费用可以按公共配套设施费的有关规定进 行处理 E.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不 超过委托销售收入8%的部分，准予据实扣除 21. A, C, D, E 22. A, D 23. C, D, E 24. C, D 25. A, B, C 26. B, C, D 21.根据企业所得税的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的 下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（ ） 。 A.股息 B.转让财产所得 C.租金 D.特许权使用费 E.利息 22.根据企业所得税法律制度的规定，下列减免税说法正确的有（ ） 。 A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按 15的税率征收企业所得税 B.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳 税额时减计 C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资额的10%可以从企业当年 的应纳税所得额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免 D.符合条件的居民企业中的小型微利企业减按 20%的税率征收企业所得税 E.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照 其投资额的70%在股权持有满 2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税额，当然不足抵扣的， 可以在以后纳税年度结转抵扣 23.根据企业所得税法的规定，下列表述不正确的有（ ） 。 A.除法规或合同另有规定外，无形资产的摊销年限不得低于10年 B.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除扣除 C.职工实际发生的福利费支出，当年不能全部扣除的，超过部分可以结转下个纳税年度扣 除 D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份起停止折旧 E.纳税人采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法，但最低折旧年 限不得低于规定折旧年限的40% 24.以下保险费不能在企业所得税前扣除的有（ ） 。 A.企业为其职工支付的国务院税务主管部门规定的补充养老保险费 B.企业为其职工支付的省级政府规定标准的基本医疗保险费 C.企业为其投资者或者职工支付的商业养老分红型保险费 D.企业为其投资者或者职工支付的家庭财产保险费 E.企业参加的财产保险支付的保险费 25.居民纳税人在计算企业所得税时，关于应税所得率说法正确的是（ ） 。 A能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的，应核定其 应税所得率 B能正确核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的，应核定其 应税所得率 C通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的，应核定其应税所得 率 D无法计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的，应核定其应税所得率 E应纳税所得额=成本（费用）支出额应税所得率 26.关于企业所得税的优惠政策,说法错误的有（ ） 。 A企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应 纳税所得额时减按90%计入收入总额 B创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税 额中抵免 C企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资 额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额 D企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50% 加计扣除 E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目营利年度起，第 一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税 27. B, C, D, E 28. C, E 29. A, C, D 30. A, B, C 31. B, E 32. A, B 27.根据企业所得税的规定，可在当期直接扣除的税金有（ ） 。 A.可抵扣的增值税 B.土地增值税 C.出口关税 D.资源税 E.车船税 28.下列收入确认的做法正确的是（ ） 。 A.销售商品以旧换新的，回收的商品按市价抵减所销售商品的市价确认为收入 B.企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，视同捐赠确认为收入 C.企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于商业折扣，商品销售涉及商业 折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额 D.债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣，销 售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额 E.采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品 处理 29.房地产开发企业所得税预缴时，下列符合预计利润率规定的标准确定的有（ ） 。 A.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于 3 B.经济适用房开发项目符合有关规定的，不得低于5 C.位于其他地区的，不得低于5 D.开发项目位于地级市城区或郊区的，不得低于 10% E.位于省、自治区、直辖市和计划单列市人民政府所在地城区和郊区的，不得低于20 30.以下符合企业所得税法固定资产计价规则的是（ ） 。 A.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 C.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础 D.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值和支付的相关税费为计税基础 E.已足额提取折旧的固定资产，改建过程中发生的改建支出，增加固定资产的计税基础 31.根据企业所得税的税收优惠的规定，下列所得，在一定的年限起，享受第一年至第三年 免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的有（ ） 。 A.我国境内新办软件生产企业 B.环境保护、节能节水项目的所得 C.符合条件的技术转让所得 D.在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，项目业务收入占企业总收入 70%以上的 E.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得 32.企业下列项目的所得减半征收企业所得税（ ） 。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.牲畜饲养 D.家禽饲养 E.远洋捕捞 33. C, D 34. B, C, D 35. A, B, C, E 36. B, D 37. A, B, D, E 33.根据企业所得税法的规定，某企业境内、外都有业务，而且境外业务都在美国，针对其 境内外业务所得，下列说法正确的是（ ） 。 A.境外的盈利可以弥补境内的亏损 B.境内的盈利可以弥补境外的亏损 C.境内外的盈亏不能相互弥补 D.境外盈亏之间可以相互弥补 E.境外的盈亏之间不能相互弥补 34.根据企业所得税法的规定，关联企业是指与企业有特殊经济关系的公司、企业和其他经 济组织。下列关于关联方关系说法正确的有（ ） 。 A.在购销方面存在业务往来的属于关联方 B.在经营方面存在间接的控制属于关联方 C.企业与关联方分摊成本时，应当按照成本与预期收益相配比的原则进行分摊 D.对应当补征的税款，自税款所属纳税年度起的次年 6月1日起至补缴税款之日止的期间按 日加收利息 E.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理 商业目的的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整 35.税法规定，对关联企业所得不实的，调整方法包括（ ） 。 A.再销售价格法 B.交易净利润法 C.可比非受控价格法 D.利润加成法 E.利润分割法 36.根据企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的有（ ） 。 A.企业在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因终止经营活动，使该纳税 年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度 B.按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业 所得税纳税申报表，预缴税款 C.所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币算并缴纳税款 D.企业之间可以合并缴纳企业所得税 E.总机构根据上年汇算清缴统一计算应缴纳所得税额的1/12或1/4，将企业全部应纳所得税 额的25%部分，在每月或季度终了后 15日内，自行向所在地主管税务机关申报预缴 37.根据企业所得税征收管理的规定，以下说法正确的是（ ） 。 A.铁路运输、国有邮政等缴纳所得税未纳入中央和地方分享范围的企业，不适用汇总纳税 办法 B.上年度认定为小型微利企业的，其分支机构不就地预缴企业所得税 C.新设立的分支机构，设立当年起就地预缴企业所得税 D.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税 E.预缴方式一经确定，当年度不得变更 三、计算题 1.某位于经济特区的中外合资企业，2008年适用15%的优惠税率，当年销售产品主营业务 收入6900万元，2009年度利润总额是800万元。税务机关在检查中发现如下问题： （1）企业购买的国债的利息收入9万元，计入投资收益； （2）企业有一笔罚款收入5万元，未做收入处理； （3）管理费用中，包含未形成资产的新产品、新工艺发生的技术开发费20万元；业务招待 费70万元； （4）以前年度已做坏账损失处理的10万元应收账款收回，但未计入利润总额； （5）企业符合条件的技术转让，所得为700万元，计入其他业务收入。 根据企业所得税的规定，回答下列问题： （1）业务招待费超标准列支的金额为（ ）万元。 A35.5 B18 C42 D32 （2）根据企业所得税的规定，下列说法不正确的是（ ） 。 A罚款收入应该计入企业收入中，需调整会计利润 B国债利息收入属于免税收入 C符合条件的居民企业之间的权益性收益免税 D企业2008年的亏损最晚在 2012年弥补 （3）2009年度该企业应纳税所得额为（ ）万元。 A928 B1528 C228 D828 （4）2009年度该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。 A41.08 B232 C57 D167.04 2.北京市某化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2009年销售化妆品收入500万元，出 售固定资产的净收益20万元，投资收益50万元，销售成本和税金370万元，财务费用、管理 费用、销售费用共计130万元，企业自行计算的应纳税所得额为70万元。在汇算清缴时，税 务机关发现如下事项未进行调整： （1）将一批化妆品赠送给某客户，同期同类化妆品的不含税销售价格是50万元，成本20万 元，企业只结转了成本，没有做其他处理； （2）已计入成本费用中实际支付的合理的工资为72万元，上缴工会经费2.16万元，实际发 生的职工福利费15.16万元，实际发生1.08万元的职工教育经费； （3）2009年12月公司接受一批捐赠商品，取得的增值税专用发票上注明金额10万元、进项 税额1.7万元，其将11.7万元直接记入了“资本公积”账户； （4）投资收益50万元，其中30万元属于从国外子公司分回的税后利润，国外适用税率为 20%， ；20万元属于从国内子公司分回的税后利润，当地实行15% 的低税率。 根据企业所得税的规定，回答下列问题： （1）将化妆品赠送给客户业务，对应纳税所得额的调整金额为（ ）万元。 A32.65 B33.5 C50 D30 （2）企业支付的工资薪金、工会经费、职工福利费、职工教育经费，对应纳税所得额的调 整金额为（ ）万元。 A5.80 B6.52 C5.08 D6.78 （3）50万元的投资收益，应在国内缴纳企业所得税（ ）万元。 A7.76 B9.38 C1.88 D1.5 （4）企业在国内应纳的所得税为（ ）万元。 A32.13 B31.92 C29.61 D26.26 3.某市娱乐公司，2009年度经营情况如下： （1）全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元，下半年开业的 台球馆和保龄球馆取得收入320万元。 （2）全年从被投资公司分回股息收入20万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同） ；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券取得利息收入15万元。 （3）全年发生销售成本250万元、销售费用120万元、管理费用200万元（其中含业务招待 费用20万元） 。 （4）经有关部门批准向职工集资100万元，用于弥补经营资金不足，集资期限10个月，支 付利息8万元。 （假定同期银行贷款年利率为6%） （5）公司全年应付工资总额216万元，实发工资134.68万元（前述的成本、费用中不含工 资及工资附加“三费” ） ，并按应付工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费 30.24万元、职工教育经费5.4万元。 根据所给资料回答下列问题： （1）公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加（ ）万元。 A.200.2 B.220.8 C.248.4 D.253 （2）计算年应纳税所得额时，可以扣除的业务招待费用和利息费用（ ）万元。 A.9.75 B.10.75 C.10.85 D.13.85 （3）计算年应纳税所得额时，可以扣除的工资及工资附加“三费”（ ）万元。 A.157.92 B.159.6 C.169.2 D.216 （4）2009年度娱乐公司应缴纳企业所得税（ ）万元。 A.69.65 B.72.29 C.74.86 D.61.11 4.某居民企业2009年企业核算的会计利润300万元，交由事务所审核，会计事务所发现下列 业务的处理可能不合规定： （1）拥有货车20辆，每辆自重吨位30吨；客货两用车2辆，自重吨位2.2吨；4吨船舶净吨 位3.5吨，未做任何处理。 （2）3月份，企业接受其关联企业赠与的机器设备一台并于当月投入适用，发票所列金额 为550万元，企业自己负担的运输费、保险费和安装调试费50万元；全年计入成本、费用的 固定资产折旧为55万元，企业采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。 （不考虑增值 税） （3） “营业外支出” 账户中还列支上半年缴纳的税款滞纳金3万元，银行借款超期罚息6万元， 给购货方的回扣12万元，意外事故净损失8万元，非广告性赞助支出10万元，全都如实作了 扣除。 （4）从上海分公司分回的税后股息42.5万元，已按15%缴纳了企业所得税；从在 A 国的分 公司分回税后股息50万元，已在该国缴纳了企业所得税10万元。 已知：该公司所在省规定载货汽车年纳税额每吨80元，乘人汽车年纳税额每辆660元，船舶 年纳税额每吨5元。 要求：根据上述资料回答下列问题： （1）应补缴的车船税（ ）万元。 A.4.846 B.4.8422 C.4.874 D.4.253 （2）计算超过扣除标准的机器设备的折旧费用为（ ）万元。 A.11.46 B.7.5 C.12.25 D.2 （3）企业从分公司分回的股利应补缴的企业所得税（ ）万元。 A.5 B.10 C.0 D.6.75 （4）企业共应缴纳的企业所得税（ ）万元。 A.73.23 B.64.976 C.82.98 D.75.79 5.某制药企业为增值税一般纳税人,2009年度相关生产经营业务如下： （1）企业坐落在某县城，全年实际占地40000平方米，其中，厂房占地30000平方米，办公 楼占地5000平方米，医务室占地1400平方米，幼儿园占地3000平方米，厂区内道路及绿化 占地600平方米。 （2）拥有 A、B 两栋房产，A 栋自用，B 栋出租。A、B 两栋房产在2009年1月1日时的原 值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底 B 栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该 企业由 A 栋搬至 B 栋办公，同时对 A 栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租 B 栋房 产的月租金为10万元。 （3）当年销售药品共计10000万元（不含税价格） ；购进已税原料，取得增值税专用发票， 注明购货金额3000万元、进项税额510万元，原料全部验收入库；支付购货的运输费用300 万元，装卸费和保险费60万元，取得运输公司及其他单位开具的普通发票；收购农民种植 的中草药原药，在经主管税务机关批准适用的收购凭证上注明买价，累计4000万元；另外， 医务室当年直接领用了本厂生产的200万元（按同类不含税价格计算）药品，与之对应的成 本核算在销售产品成本中。 （4）全年销售产品成本5300万元，发生销售费用500万元，发生财务费用300万元，发生管 理费用900万元（未包括上述应计入管理费用中的税金） ，除上述业务无其他销售税金及附 加。 （说明：城镇土地使用税每平方米税额3元，地方政府确定按房产原值减除20的余值计税） 要求：根据上述资料，按下列序号计算该企业2009年度纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算应缴纳的城镇土地使用税为（ ）万元。 A.12 B.10.68 C.15 D.11.1 （2）计算应缴纳的房产税为（ ）万元。 A.1.2 B.26.4 C.22.72 D.15.04 （3）计算应缴纳的增值税为（ ）万元。 A.683 B.678.8 C.523 D.649 （4）计算应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A.625.30 B.610.87 C. 793.57 D. 741.43 四、综合题 1.某居民企业，从事医药制造行业，2009年发生如下业务： （1）取得主营业务收入1000万元；另外，将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元； 国债利息收入26万元；出售无形资产所得420万元； （2）取得房屋转让收入1000万元，相关转让成本及费用等480万元； （3）主营业务成本和其他业务成本合计500万元； （4）营业税金及附加75万元； （5）发生销售费用500万元，其中广告费和业务宣传费350万元； （6）发生管理费用200万元，其中包含当期列支的业务招待费50万元； （7）发生财务费用40万元，其中包含银行贷款200万元，用于在建工程的建设，一年内支 付利息8万元； （8）营业外支出125万元，其中含：被环保部门的罚款2万元；因违反企业之间的购货合同， 被对方没收的违约金3万元；通过福利部分向农村义务教育捐赠120万元； （9）2009年12月购入符合规定的环境保护专用设备一台，设备的投资额为200万元，并在 购入当期投入使用。 要求：根据上述资料和企业所得税法的规定，回答下列问题： （1）根据企业所得税的规定，下列说法正确的有（ ） 。 A.广告费、业务宣传费扣除限额的计提基数一致 B.因违反企业之间的购货合同，被对方没收的违约金，可以税前扣除 C.将货物用于捐赠由税务机关确定的收入为10万元，作为计提广告费的计提基数 D.国债利息收入属于企业所得税的不征税收入 E.转让房屋收入，作为计提广告费的计提基数 （2）企业2009年准予税前扣除的销售费用为（ ）万元。 A271.2 B453 C303 D301.5 （3）企业2009年准予税前扣除的管理费用为（ ）万元。 A155.05 B150 C160.05 D5.05 （4）企业2009年准予税前扣除的财务费用为（ ）万元。 A40 B32 C8 D48 （5）企业2009年