02、2014年单位税收优惠政策介绍及答案

单位税收优惠政策介绍 第 1 题 申请享受税收优惠政策的单位应当与残疾职工建立（ ）。 A.双方口头约定的上岗协议 B.正式劳动关系 C.支付挂名补助协议 答 案:B 第 2 题 安置残疾人超过 25%，且残疾职工人数不少于 10 人的，在向税务机关申请免税前，应先向 （ ）提出福利企业的认定申请。 A.县级以上地方人民政府 B.民政部 C.县级以上地方人民政府民政部门 D.当地残联 答 案:C 第 3 题 盲人按摩机构、工疗机构登记中安置残疾人的用人单位，在向税务机关申请免税前，应当先 向（ ）提出认定申请。 A.县级以上地方人民政府 B.中国残联 C.县级以上地方人民政府民政部门 D.当地县级残联 答 案:D 第 4 题 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例低于 25%（不含 25%）但高于 1.5%（含 1.5%），并且实际安置残疾人人数多于 5 人（含 5 人）的单位，依法与残疾人签订一年以上 劳动合同或服务协议，为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最 低工资标准的工资后，可以享受（ ）优惠政策。 A.企业所得税 B.增值税 C.营业税 D.个人所得税 答 案:A 第 5 题 集中安置残疾人单位享受增值税和营业税优惠的具体限额，由县级以上税务机关根据单位所 在区县适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）级人民政府批准的最低工资标准的（ ）倍确定，但最高不得超过每人每年 3.5 万元。 A.4 B.5 C.6 D.8 答 案:C 第 6 题 1. 安置残疾人的单位可以享受税收优惠政策，这里“单位”指的是（ ）。 A.各类所有制企业 B.事业单位 C.社会团体 D.民办非企业 答 案:A,B,C,D 第 7 题 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例高于 25%（含 25%），并且实际安置残疾人 人数多于 10 人（含 10 人）的单位，依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议，为残 疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准的工资后，可以 享受（ ）优惠政策。 A.企业所得税 B.增值税 C.营业税 D.个人所得税 答 案:A,B,C 第 8 题 盲人按摩机构是指（ ）。 A.依法在卫生部门登记的、集中安排视力残疾人就业的盲人按摩医院、诊所 B.在工商行政管理机关登记注册的、集中安排视力残疾人就业的盲人按摩保健院、所 C.雇佣视力残疾人从事按摩工作的地方 D.视力残疾人开办的按摩所 答 案:A,B 第 9 题 以下哪些属于工疗机构（ ）？ A.温泉度假村等疗养机构 B.精神病院附设的康复车间 C.企业附设的工疗车间 D.基层政府和组织兴办的工疗站 答 案:B,C,D 第 10 题 单位安置的残疾人是指（ ）。 A.持有中华人民共和国残疾人证上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、 智力残疾和精神残疾的人员 B.不能生活自理的人员 C.持有中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级）的人员 D.行动不便的人员 答 案:A,C 第 11 题 1. 安置残疾人的单位实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税 或减征营业税。 答 案:正确 第 12 题 2. 安置每位残疾人每年可退还的税收总额不超过 4 万元。 答 案:错误 第 13 题 3. 单位付给残疾人的实际工资可在企业所得税前据实扣除。 答 案:正确 第 14 题 4. 盲人按摩机构在向税务机关申请享受规定的税收优惠政策前，应当先向当地县级残疾人 联合会提出认定申请。 答 案:正确 第 15 题 5. 福利企业是指依法在工商行政管理机关登记注册，安置残疾人职工占职工总人数 25%以 上，残疾职工人数不少于 10 人的企业。 答 案:正确 1案例分析一 某省民生县玉龙轴承制造有限公司成立于 2005 年 6 月，安置了残疾人 20 名，残疾 人比例达到 27%，2008 年 9 月被认定为福利企业。经过几年的努力开拓和发展， 2009 年上半年实现销售收入 779 万元，税务局及时为其办理了减免税，共减免产品税 23 万余元，累计退税 52 万余元。 1. 多选题 1 玉龙公司应向哪个部门申请福利企业资格认定（ ）？ A、县级以上地方人民政府 B、中国残联 C、县级以上地方人民政府民政部门 D、当地县级残联 标准答案：C 2. 多选题 2 玉龙公司具备了以下哪些条件，因此被认定为福利企业（ ）？ A、 月平均实际安置残疾人占单位在职职工总数比例达到 27% B、 实际安置残疾人人数达到 20 名 C、 依法与残疾人签订一年以上劳动合同或服务协议 D、 为残疾人按月足额缴纳基本社会保险，向残疾人支付了不低于当地最低工资标准 的工资 标准答案：A,B,C,D 3. 多选题 3 玉龙公司在申请福利企业资格认定时，应提交以下哪些材料（ ）？ A、 福利企业资格认定申请书；企业营业执照、税务登记证副本；适合安置残疾人就 业的可行性报告； B、 企业与每位残疾人职工签订的劳动合同副本；企业在职职工总数的证明材料；残 疾人职工的中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1 至 8 级） ； C、 企业通过银行等金融机构向每位残疾人职工支付工资的凭证；社保部门出具的企 业为每位残疾人职工缴纳的社会保险费缴费记录；残疾人职工岗位说明书； D、 企业内部道路和建筑物符合无障碍设计规范的证明。 标准答案：A,B,C,D 4. 多选题 4 玉龙公司被认定为福利企业之后，可以享受以下哪些税收优惠政策（ ）？ A、企业所得税 B、增值税 C、营业税 D、个人所得税 标准答案：