关于ｘｘ县年度财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果报告.docx

关于县年度财政预算执行和其他财 政收支情况的审计结果报告 县审计局 关于县 XX 年度财政预算执行和其他财政收支情况 的审计结果报告 县人民政府： 根据中华人民共和国审计法的规定，我局于 XX 年 3 月 14 日至 4 月 19 日，对我县 XX 年度县级预算执行和其 他财政收支情况进行了审计。现将审计结果报告如下： 一、审计工作开展情况 根据 XX 年度审计项目计划和相应的实施方案，本次审 计所涉及的单位及项目为：县财政局组织实施的 XX 年度预 算执行和其他财政收支情况审计，县地税局 XX 年度税收征 收管理情况审计，县金库 XX 年度预算收纳和拨付情况审计， 县民政局 XX 年至 XX 年农村社会养老保险基金征收管理使 用情况审计调查，县计生局 XX 年度计生专项经费延伸审计。 二、上年度审计查出问题的纠正和整改情况 （一）县人民法院等三个单位，因违反规定乱收费而 被处以的罚款 4.11 万元，已在规定时间内缴入县金库。 （二）县房地产管理所因应缴未缴预算收入而被处以 的罚款 3.08 万元，已在规定时间内缴入县金库。 （三）县地税局未及时上解的耕地占用税 4.10 万元， 已在规定的时间内缴入县金库。 （四）县民政局挤占民政专项资金而被处以的罚款 0.50 万元，已在规定时间内缴入县金库。对被挤占的专项 资金，该局承诺在 XX 年底前归还。 （五）社会保障资金管理方面存在的问题仍未得到纠 正。 1、关于未按规定及时将社保资金调整存入国有商业银 行的问题 截止 XX 年 12 月 31 日，县财政局社保股尚未将存入非 国有商业银行的社保资金 849.62 万元调整到国有商业银行。 2、关于未及时兑付到期的有价证券的问题 截止 XX 年 12 月 31 日，用社保资金购买的有价证券中， 到期未兑付的金额有 69.27 万元。 三、本年度审计结果与评价 XX 年度，我县财税工作在县委、县政府的正确领导和 县人大的有力监督下，面对财政收支矛盾突出，财政运转 艰难等诸多困难，全面深化各项财税改革，财政、税务和 相关职能部门积极组织各类税收和非税收入，努力培植新 的税源，强化税收征管，加强对偷税、漏税的稽查和打击 处理力度，积极向上级争取资金，严格控制支出，合理调 度资金，确保了全县干部职工基本工资的按月发放，同时 基本保证了政权机构的正常运转和各项重点支出的需要， 社会保障资金规模进一步扩大，维护了社会稳定。继续全 面贯彻实施县级财政预算管理办法 ，加强内部管理制度 的建设，财政管理工作水平有较大的提高，预算分配以及 资金拨付管理更加规范，预算外资金管理进一步加强。县 金库及时办理预算资金的收纳和拨付。但是，社会保障资 金管理和对部门的财务监督指导等工作有待进一步加强。 （一）一般预算收支完成情况 1、一般预算收入完成情况 XX 年度，一般预算收入年初预算数为 3735 万元，经县 第十五届人大常委会批准，调整预算数为 3395 万元，实际 完成 3599 万元，完成调整预算数的 106.00%，比上年决算 数 3705 万元减少 106 万元，剔除降低农业税税率减收因素， 同口径比上年增长 17.50%。 XX 年度，实际完成一般预算收入 3599 万元，其中：农 业四税 845 万元，其他税收 1501 万元，行政性收费 574 万 元，罚没收入 409 万元，专项收入 136 万元，其他收入 30 万元，国有资产经营收益 104 万元。 与 XX 年度相比，行政性收费收入增长 306 万元，其主 要原因是县畜牧兽医联站、城建局下属的规划勘测设计室 和质检站等部门的原预算外资金纳入预算管理。 2、一般预算支出执行情况 XX 年度，一般预算支出执行数为 22745 万元，完成调 整预算数 15237 万元的 149.27%，扣除上级专款安排支出等 因素，实际完成调整预算数的 111.78%，比上年决算数 18185 万元增加 4560 万元，增长 25.08%。 从 XX 年度的支出结构看，按预算科目反映的支出占总 支出比例较大的为：教育支出占 17.44%，行政管理费支出 占 17.36%,行政事业单位离退休人员支出占 13.24%。 与 XX 年度支出情况对比，基本建设支出较上年增加 514 万元，均为上级补助专款增加。公检法司支出较上年增 加 499 万元，主要是实施 zd 经费保障新增支出。行政管理 费增加 1355 万元，增长 52.28%，其主要原因为：一是执行 行政事业单位职工两年一次的正常滚动调资增加支出约 480 万元；二是执行党政机关工作人员补贴新增支出约 190 万 元；三是从下半年执行行政事业单位职工住房公积金补贴 新增支出 150 万元；四是乡镇基层政权建设增加支出 250 万元；五是县乡保稳定增加支出 250 万元。 3、财政收支及平衡情况 （1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为 350 万 元，决算批复应补记上级补助净收入 402 万元，批复后的 结余为 752 万元，决算批复应结转支出 296 万元，上年末 财政净结余 456 万元。 （2）本年财政总收入 22426 万元,其中: 一般预算收入 3599 万元。 上级补助收入 18795 万元：增值税和消费税返还补 助 1631 万元，所得税返还补助 109 万元，出口退税基数内 补助-95 万元，农业税及农业特产税减收补助 904 万元，一 般性转移支付补助 4080 万元，农村税费改革转移支付补助 1802 万元，国债资金补助 605 万元，专项资金补助 5372 万 元，调资补助 3923 万元，其他补助 464 万元。 集中预算外资金 32 万元。 （3）本年财政总支出 22789 万元，其中： 上解支出 44 万元。 一般预算支出 22745 万元。 （4）XX 年末帐面结余 389 万元，结转下年安排专款 379 万元，累计净结余 10 万元，与上年末净结余 456 万元 相比，当年财政净结余为-446 万元。 （二）基金预算收支完成情况 （1）市财政局决算批复前的上年末帐面结余为 29 万 元，决算批复调减专项补助 10 万元，批复后的结余为 19 万元。 （2）XX 年度，基金预算收入 2503 万元，其中：上级 补助收入 16 万元，工交部门基金收入 2 万元，农业部门基 金收入 28 万元，文教部门基金收入 20 万元，国有土地使 用权有偿使用收入 2034 万元，地方财政税费附加 208 万元， 其他部门基金收入 195 万元（主要是市政基础设施配套费 和残疾人保障金收入） 。 （3）XX 年度基金支出 2331 万元，其中：土地有偿使 用支出 1879 万元，地方财政税费附加支出 208 万元，农业 部门基金支出 38 万元，文教部门基金支出 26 万元，工交 部门基金支出 2 万元，其他部门基金支出 178 万元。 （4）XX 年末，基金结余 191 万元。 （三）其他财政收支情况 1、总预算帐面资产负债状况 XX 年末，总预算帐面反映，资产合计 10440 万元，其 中：国库存款和其他财政存款 2255 万元，暂付款 7996 万 元，与下级往来 189 万元；同期负债总额 9854 万元，其中： 暂存款 9067 万元，与上级往来 787 万元；结余 586 万元， 其中：预算结余 389 万元，基金预算结余 191 万元，专用 基金结余 2 万元，预算周转金 4 万元。 “暂付款”余额 7996 万元中：清理农村合作基金会、 县工商联和供销社兑付股金专项贷款本金和利息共计 3334 万元，国债转贷资金 1360 万元，县教育局借款 112 万元， 大佛水库库区移民安置办借款 1639 万元，工程建设及清欠 税借款 107 万元，电气化建设借款 70 万元（1993 年形成） ， 支出挂帐 82 万元，预付专项工程款 155 万元，乐井快速通 道借款 720 万元，县农机局解聘乡镇农机员借款 52 万元， 县检察院购车借款 24 万元，其他 341 万元。 “暂存款”余额 9067 万元中：向上级部门和县农村信 用合作社城郊分社以及县属部门借款共计 4598 万元，欠拨 预算经费 1092 万元，欠拨专项资金 2836 万元，历年收回 周转金本金和利息 315 万元，其他 226 万元。 2、财政周转金状况 XX 年末，帐面总额（不含农发基金和农综开发有偿使 用资金以及综合融通资金）2277 万元，其中：借入上级周 转金 1 万元，向上级部门借款 212 万元，本级财政周转金 1972 万元，资金占用费收入 82 万元，职工教育经费 5 万元， 股室业务费结余 5 万元。 XX 年末，周转金余额 2277 万元主要用于以下几个方面： （1）借出周转金 1942 万元，据审查，绝大部分已形成呆 帐。 （2）历年收回周转金 335 万元，其中缴存总预算 315 万元，缴存预算外资金专户 20 万元。 3、社会保障基金收入、支出、结余情况 XX 年初结余 4600 万元，当年收入 4496 万元，当年支 出 2609 万元，当年结余 1887 万元，XX 年末累计结余 6487 万元。其资金分布状况为：社保专户存款 6184 万元，债券 投资 272 万元，嘉华水泥厂企业债券 20 万元（由市社保局 于 1993 年统一投资入股） ，总预算欠拨 11 万元。 4、预算外专户资金及综合融通资金状况 按县财政局提供的会计帐反映，XX 年度，应纳入和实 际纳入预算外资金专户管理的单位有 116 户，预算外资金 收入 4144 万元，支出 3785 万元，当年结余 359 万元，其 中：存款利息收入 5 万元，代管及欠拨各部门单位资金 354 万元。 XX 年末，综合融通资金总额 2756 万元，其中：预算外 资金结余 283 万元，利差积累 111 万元，向县工行借入 49 万元，向上级借入 95 万元（上级已核销） ，向深蓝电力有 限责任公司等企业借款 650 万元，代管及欠拨各部门单位 资金 578 万元，电气化建设借款 70 万元，职工住房出售资 金 67 万元，预算往来款 600 万元，大佛移民借款利息 79 万元，其他 174 万元。 综合融通资金运用总额 2036 万元，主要用于以下几个 方面：借出资金 456 万元（大部分为呆帐） ，行政事业单位 借款 137 万元，大佛水库库区移民安置办借款 900 万元， 代希望集团付征地费 350 万元，与预算股往来 91 万元，垫 付地方电网改造资金 48 万元，天然气公司借款 35 万元， 其他 19 万元。 XX 年末，综合融通资金结存 720 万元，其中：财政专 户存款 700 万元，集中清算帐户存款 20 万元。 （四）税收征收管理情况 1、税收征收管理情况 截止 XX 年末，税收登记户数 4765 户，纳税申报户数 3393 户。纳税申报户数与税收登记户数相差 1372 户，据县 地税局反映，其主要原因是部分企业的分支机构分别办理 了税务登记，纳税申报由总机构统一办理；部分个体工商 户税收由代征单位代征后统一解缴入库（如生猪营销户） ； 部分已找不到纳税人的工商户，已纳入非正常管理，但未 到规定期限，还未注销其税务登记证。 全年共稽查企业 115 户，应补税的企业为 98 户，按规 定应补交的税款 121 万元已足额缴库。 根据国家税务总局有关税收减免优惠政策规定，全年 共减免工商户 563 户，减免税收 351 万元。 2、税收计划完成情况 县政府下达的年度税收计划（不含农业税及附加） 2836 万元。同口径计算，实际完成 2990 万元，完成计划的 105.43%，同口径比较，较上年同期增加 369 万元，增长 14.19%。 3、农业税征收及减免情况 县政府下达的年度计划为 1034 万元，实际完成 888 万 元（含征收的以前年度农业税尾欠 13 万元） ，同口径计算， 完成计划的 84.57%。 乐山市地方税务局下达我县年度农业税灾歉减免指标 为 89 万元。县地税局已于 XX 年 1 月 20 日前将农业税灾歉 减免资金 89 万元，全部拨付到各乡镇财政所。从随机抽取 的宝五乡和三教乡来看，该资金已全部兑付到农户，未发 现与灾歉减免政策不一致的现象。 （五）县金库办理预算收纳和拨付情况 XX 年末库款结存 1825 万元。 XX 年度预算收纳及往来资金 24252 万元，其中：预算 收纳 8048 万元，上级调入资金 14840 万元，下级缴库及借 款往来 943 万元，社保专项调入资金 421 万元，同年办理 预算支出 23364 万元，调出资金 663 万元。 XX 年末库款结存 2050 元，其中：地方财政库款 758 万 元，工资资金专户 1205 万元，财政预算外专户 87 万元。 （六）农村社会养老保险基金收支情况 XX 年末，累计结余 95 万元。XX 年至 XX 年利息收入 6 万元。同期退保支出 1 万元。XX 年末基金结余 100 万元， 其中，县农村信用合作联社存款 78 万元，县计经贸局借款 22 万元。 四、审计查出的问题与处理情况 （一）农村社会养老保险基金管理中存在的问题 1、违规将农保基金存入非银行金融机构 78 万元，至 审计调查时尚未纠正。 2、违规抵押贷款 XX 年 4 月 20 日，经县委领导同意，由县委办公室向县 民政局借用农保基金 60.00 万元，作为抵押向县农村信用 合作联社贷款。XX 年 3 月 27 日经县委、县政府、县纪委、 县委办公室领导共同研究决定，该项抵押贷款由县财政局 预算安排资金负责还本付息，至审计调查时，县财政局尚 未归还该项贷款。 3、违规借出基金 XX 年 1 月 25 日为弥补县氮肥厂破产后职工安置资 金缺口，经县委领导同意，由县计经贸局向县民政局借用 农保基金 22 万元，至审计调查时尚未收回。我局已根据有 关规定，要求县民政局予以纠正。 （二）县地税局违规借用农业税减免丰歉调节基金 该局分别于 1996 年、1997 年借用农业税减免丰歉调节 基金 62.85 万元，用于修建职工宿舍。截止 XX 年 12 月 31 日，尚未归还。我局已根据有关规定，作出审计决定（井 审决XX1 号） ，要求该局积极筹措资金，于 XX 年 6 月 30 日前全额归还借用的农业税减免丰歉调节基金。 （三）县计生局将计生专项经费挪用于机关经费支出 XX 年，该局机关可用预算指标 109.22 万元，实际列支 事业支出 132.17 万元，将计生专项经费挪用于局机关经费 支出的金额为 22.95 万元。我局已根据有关规定，作出审 计决定（井审决XX2 号） ，要求县财政局督促县计生局 归还被挪用的计生专项资金，并对县计生局处以罚款 0.46 万元。 （四）县地税局“三代”税款手续费未单独核算 XX 年，该局“三代”税款手续费收支在局机关经费收 支帐务中核算，未按有关规定单独设置会计账簿核算其收 支结余情况。我局已根据有关规定，要求该局自 XX 年起单 独设置会计账簿，单独核算代扣、代收和代征税款手续费 收支情况，并将 XX 年“三代”手续费结余 8.58 万元,纳入 XX 年“三代”税款手续费预算，上报市地税局。 （五）县财政局未全面落实审计决定 按上级审计部门统一部署，我局于 XX 年已就全县社会 保障资金管理中存在的未将社会保障资金调整存入国有商 业银行等问题作出了“县审计局关于县 XX 年社会 保障资金帐户和存款运行情况的审计决定” （井审决XX 1 号） ，但截止 XX 年 12 月 31 日，尚有以下问题未得到纠正： 1、未按规定调整存入国有商业银行的社会保障资金余 额为 849.62 万元，其中：县农村信用合作联社城郊分社 807.62 万元（活期存款 0.01 万元，已到期的定期存款 807.61 万元） ，存入原县开源公司的存款 42.00 万元。 2、未按规定及时兑付的到期债券金额有 69.27 万元， 其中：财政局综合股定向债券 38.30 万元，县农村信用合 作联社城郊分社 5 年期国库券 10.97 万元，嘉华水泥厂企 业债券 20.00 万元。 我局已要求县财政局全面贯彻落实四川省人民政府办 公厅关于严肃财经纪律，严格执行审计决定的通知 （川 办发199670 号） ，并结合我局井审决XX1 号和井审 意XX4 号文件要求，及时向县委、县政府专题报告，切 实做好与相关部门及单位的衔接工作，确保社会保障资金 的安全与完整。 五、审计建议 县财政局及县财会管理中心要进一步加强对部门的预