2005版、2007版财务报表操作说明

2005 版、2007 版财务报表操作说明根据国家税务总局及山东省国家税务局关于 2005 版、2007 版财务报表申报办法，山东省国税局网上办税平台自 2010 年 2 月 1 日起启用 2005 版、2007版财务报表申报功能。现将此功能的使用方法作出介绍，请在申报前仔细阅读，以免为您的申报带来不必要的麻烦。自 2010 年 2 月 1 日起，山东省国税局网上办税平台首页“当期应申报状态”中开始增加财务报表的申报状态，如下图所示：1 财务报表的选择根据国家税务总局及山东省国家税务局关于财务报表报送相关文件，财务报表不再跟随相关税种一起申报，而是实现财务报表单独申报。软件设计为首先进行财务报表的确认申报，然后再进行增值税等税种的确认申报，用户可根据本单位执行的相关制度或准则，在软件中自主选择应申报的报表种类。现将国家税务总局及山东省国家税务局关于两类财务申报的适应范围标识如下：（一）执行企业会计制度 、 小企业会计制度的纳税人，报送财务会计报表时，选择“财务报表”模块中的 2005 版“资产负债表” 、 “损益表” 、 “现金流量表”录入存储。（二）执行企业会计准则的纳税人，报送的财务会计报表，选择“财务报表”模块中的“2007 资产负债表、2007 利润表、2007 现金流量表、2007所有者权益（股东权益）变动表” 录入存储；（三）实行汇总申报纳税的分支机构纳税人，不需要独立报送财务会计报表的，由总机构按照规定统一汇总报送财务会计报表。（四）执行金融企业会计制度的纳税人，执行企业会计准则的商业银行、保险公司、证券公司纳税人，及其他纳税人的财务会计报表，网上办税平台中暂不能够实现申报的，根据山东省国家税务局工作要求，增加相应存储格式后再进行申报。用户在登录山东省国税局网上办税平台后，打开“我的权限”可看到相应功能菜单，如用户为一般纳税人，登录后显示如下：如用户为小规模纳税人，登录后则显示如下：用户点击“财务报表” ，右侧工作区域显示如下：用户可根据本单位执行的相关会计制度或准则，进行选择。例如，我们需选择财务报表 2007 版，请用户按以下步骤操作：（1）点击 右侧的图标 ，系统显示如下（2）用户将鼠标移动到财务报表 2007 版上，并单击鼠标左健，系统显示如下：（3）点击右侧的 按钮。即完成了财务报表类型的选择。系统显示选择成功的信息，并在左侧的功能操作区-“我的权限”下显示 2007财务报表。如下图所示：2 2007 版财务报表的申报以 2007 版财务报表填写为例讲述财务报表的填写功能。2.1 2007 利润表用户点击左侧的功能菜单打开 2007 利润表，如下图所示：财务报表的填写操作同增值税、消费税及企业所得税保持一致，浅兰色表示可填写项，深色代表系统自动计算或来自国税征管的基础数据，不可操作。说明：当深色单元格为自动计算项，发现其计算结果与实际不符时，要查看相关联的分项，在分项中进行调整，分项调整后此项的结果会自动调整。本表表内勾稽关系如下：11 行1-2-3-4-5-6-7+8+914 行=13 行15 行11+12-1317 行15-162.2 2007 资产负债 表2007 版资产负债表如下图所示：本表表内勾稽关系如下：13 行=2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+1247 行35+36+37+38+39+40+41+42+43+44+45+4656 行49+50+51+52+53+54+5557 行47+566459+60-61+62+6332 行15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+25+26+27+28+29+30+3133 行13+3266 行57+6433 行66 行当用户填写数据有不符合以上勾稽关系时，系统将给出提示，如下图所示：用户需修改数据满足校验条件才能保存成功。2.3 2007 现金流量表2007 版现金流量表如下图所示：本表表内勾稽关系如下：5 行2+3+410 行6+7+8+911 行5-1018 行13+14+15+16+1723 行19+20+21+2224 行18-2329 行26+27+2833 行30+31+3234 行29-3336 行11+24+34+3538 行36+3756 行40+41+42+43+44+45+46+47+48+49+50+51+52+53+54+5556 行1162 行= 38 行66 行62-63+64-65= 362.4 2007 所有者权益（股东权益）变动表2007 所有者权益（股东权益）变动表，如下图所示：本表表内勾稽关系如下：4 行1+2+35 行12+13+17+217 行8+9+10+1112 行6+713 行14+15+1617 行18+19+2021 行22+23+24+2526 行4+5填写完毕，单点保存按钮，凡通过系统校验的，保存时系统将如下提示：2.5 财务报表确认申报以上报表填写并保存成功后，点击财务报表确认申报功能，如下图所示：如系统提示问题时，用户需先按照系统提示修改报表后才能确认申报。点击 按钮，如下图所示：刷新页面后，首页当前应申报状态则显示如下：申报数据写入国税征管后的反馈信息同增值税申报反馈。在此不再赘述。3 2005 财务报表的申报3.1 2005 利润表2005 版利润表如下图所示：本表表内勾稽关系如下：10 行1-4-518 行10+11-14-15-1627 行18+19+22+23-2530 行27-283.2 2005 资产负债 表校验：67=1353.3 2005 现金流量表2005 版现金流量表如下图所示：3.4 财务报表确认申报以上报表填写并保存成功后，点击财务报表确认申