企业内部控制基本规范,职责分离

企业内部控制基本规范,职责分离篇一：XX 会计继续教育企业内部控制基本规范考试答案52XX 山东会计继续教育 企业内部控制基本规范讲解 课件习题答 案 第一课：；1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业；答案：ABCDEF；2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠；答案：A；3、 企业内部控制基本规范 ，要求自（）起先在上；答案：D；第二课：；1、美国国会颁布的萨班斯法案中的 404条款，要求；答案：B；2、评价指引不包括（） ；答案：D 报告的审查；3、内部控制规范形成的主要动因包括（） ；答案： 第一课： 1、很多集团企业以失败、破产而告终，不少集团企业发生严重的内部控制事件，通过分析、研究，概括起来，主要问题体现在（） 答案：ABCDEF 2、内部控制是一个单位为了保障会计信息质量的可靠有效，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章的贯彻执行，而制定和实施的一个控制系统。 （） 答案：A 3、 企业内部控制基本规范 ，要求自（）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D 第二课： 1、美国国会颁布的萨班斯法案中的 404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B 2、评价指引不包括（） 答案：D 报告的审查 3、内部控制规范形成的主要动因包括（） 答案：BCDE 第三课： 1、 如果会计准则体系是帮助企业发展，那么内部控制体系的作用是让企业在高速发展中保 持清醒的头脑，注重把风险控制在可承受的范围内。 （） 答案：A2、基本规范指定的法律依据包括会计法 、 公司法 、 证券法等法律法规。 （ 答案：A 3、基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 4、不相容职务通常包括授权、批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。 答案：A 5、基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （） 答案：B 第四课： 1、从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 2、基本规范的适用范围是大中型企业，小企业参照实施。 （） 答案：A 3、COSO 框架提出了有效的内部控制系统应该包括（）这几个相互关联的要素。 答案：ABCDE 4、企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 答案：A 5、XX 年 1月财政部发起成立了企业内部控制标准委员会，在 XX年到 XX年间做出了卓有成效的工作，并发布了中国第一部企业内部控制基本规范 。因此卡哇伊将这段时间称作内部控制实务规范的推进期。 （） 答案：A 第五课： 1、内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（） 答案：ABCDE 2、如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（ 答案：A 3、内部监督是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。 （）答案：B 4、为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （） 答案：A 第六课： 1、董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。 （ 答案：A 2、董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 答案：B 3、独立董事可以在上市公司担任除独立董事外的其他任何职务，但不能与其所受聘的上市公司及其主要股东存在可能妨碍其进行独立客观判断的关系。 （ 答案：B 第七课： 1、审计委员会负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关宜等。 （ 答案：A 2、内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（ 答案：ABC 3、提名委员会的主要职责是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议。 （ 答案：B 4、通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（ 答案：A 第八课： 1、企业就某一具体项目对所属员工的品德、学识、能力、经验、工作业绩、项目质量等进行考核，这种考核是（ 答案：D2、企业应当加强文化建设，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。 （ 答案：A 3、现代企业应该开拓进取、锐意创新。下列选项中，企业可以开拓创新的方面有（） 答案：ABCDE 4、 （）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 第九课： 1、 风险是指在一定的客观情形之下，在某一特定期间内，那些可能发生的结果之间的差异。 这种差异是实际结果与预期结果的变动程度。 答案：A 2、 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供 应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是 答案：A 3、下列不属于对损失频率的测定方法有（ 答案：CD 4、情景分析的主要程序有（ 答案：ABCDE 5、下列不属于企业具体目标的有（ 答案：A 战略目标 6、非系统性风险，是一种可分散的风险，它是指由于经营失误、消费者偏好改变、劳资纠纷、工人罢工、新产品试制失败等因素影响产生的个别企业扩张行为的风险。（ 答案：A 第十课： 1、 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临 的风险，这种风险识别方法是（） 答案：B 2、损失暴露不包括（） 答案：D 不相关暴露3、流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD 4、对财务报告进行分析，分析中包括哪些步骤（ 答案：ABCD 第十一课： 1、 风险规避是企业准备借助他人力量，采取业务分包、购买保险等方式和适当的控制措施， 将风险控制在风险承受度之内的策略。 （） 答案：B 2、 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时 期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （） 答案：A 3、 （）主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D 4、风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 （） 答案：A 5、风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为（） 答案：ABC 6、财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （ 答案：A 第十二课： 1、在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 2、销售与收款不相容职务分离的要点有（） 答案：ABCD 3、授权审批的层次有（） 答案：D 篇二：XX 年山东会计继续教育 企业内部控制基本规范 答案企业内部控制基本规范 XX 年山东会计继续教育答案，其中 表示第 1课时出现的第 1道题，其它题查找选择提示答案即可。 全选 正确 D 错误 ABC D BCDE 企业内部控制基本规范 ，要求自（ ）起先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。 答案：D ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 答案：D （ ）是指由于政治经济环境的变化，企业所属行业形式的变迁以及各种自然灾害或其他突发性风险事件的发生等企业不可控因素的出现，导致企业财产发生损失或出现严重的经营困难。 答案：C 授权审批的层次有( ) 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 如果说组织机构和人员设置是企业的骨架，那么企业的灵魂是（） 答案：A 下列不属于重大法律纠纷案件的是（） 由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷，上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险，这种风险识别方法是( )。答案：B 因市场突变、人为分割、竞争加剧、通货膨胀或紧缩、消费者购买力下降、原料采购供应等事先未预测到的因素，导致市场份额急剧下降，或出现反倾销、反垄断指控的风险是（） 答案：A （ ）是高级管理人员应具备的最重要的条件，也是对其任职的首要要求的。 答案：C 损失暴露不包括（） 答案：D 不属于有效沟通的特征的是（ ） 答案：D 从中国在会计领域走过的道路看，内部控制具有典型的标志。 （ ）年中国注册会计师协会颁布了内部控制和审计风险 ，首次提出了内部控制概念。 答案：C 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B 通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是（） 答案：B 会计系统内部控制应达到的基本目标有( ) 答案：ABC 内部控制的调查方法包括（ ） 答案：ABDE 内部审计机构向董事会或最高管理层报告的方式有（） 销售与收款不相容职务分离的要点有( )答案：ABCD 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括（ ） 答案：ABCDE 基本规范的基本原则不包括（） 答案：BC 内部审计机构的设置原则有（ ） 答案：ACD 系统的基本构成有( ) 答案：ABC 情景分析的主要程序有（） 答案：ABCDE 在企业中不相容职务一般有（） 答案：ABCDE 关于内部审计机构的权力以下说法不正确的有（） 答案：AD 流程图分析法的基本步骤有（） 答案：ABCD 企业要进行分离的职务主要有（ ） 答案：ABCDE 风险偏好就是人对风险的态度：是对一项风险事件的容忍程度。根据这种容忍程度，人们一般分为(） 答案：ABC 下列不属于对损失频率的测定方法有（）答案：CD 为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。 （ ） 答案：A 预算调整是指当企业的内外环境发生变化，预算出现较小偏差，在原有预算依旧适宜时对其进行的微量预算修改。 （ ） 答案：B 我国内部审计准则将舞弊分成两类：一个是损害组织经济利益的舞弊，另一个是谋取个人经济利益的舞弊。 （） 答案：B 举报的受理、登记、转办、保管等各环节应当严格保密，严防泄密或者遗失。可以摘抄、复制，但不准私自扣留、销毁举报材料。 （ ） 答案：B 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。(） 答案：A 独立董事由股东大会选举产生，不是由大股东委派或推荐，也不是公司雇佣的经营管理人员，他们代表公司全体股东和公司整体利益。独立董事的法律地位是独立的。（） 答案：A 在实际惯例中，当发生一笔业务或交易并填制记账凭证后，会计人员应根据记账凭证平行登 记记账凭证，为了提高效率，可由一人独立登记完成。（） 答案：B 董事会专门委员会成员全部由董事组成，其中审计委员会、提名委员会、薪酬与考核委员会中独立董事应占多数并担任召集人，审计委员会中的独立董事可以没有会计专业人士。 （） 答案：B 同一业务或事项在不同的时期可以采取不同的风险应对策略，同一业务或事项在同一时期可以综合运用风险降低和风险分担应对策略。 （ ） 答案：A美国国会颁布的萨班斯法案中的 404条款，要求公司在年报中披露内部控制评价报告，这一制度安排只适用于在美上市的美国本土公司。 （） 答案：B 财务报表分析法缺点是不能反映企业经营全貌，部分信息只有专业人员才能接受。 （） 答案：A 企业内部机构和人员的设置应符合内部制衡原则，企业应当确保内部机构、岗位和人员的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间相互制约、相互监督。 （） 答案：A 执行基本规范的非上市公司，评价本公司内部控制有效性时，可聘请不具有证券、期货业务资格的中介机构对内部控制有效性进行审计，并出具审计报告，但必须是大中型事务所。 （） 答案：A 股东大会会议会议记录应当与现场出席股东的签名册及代理出席的委托书、网络及其他方式表决情况的有效资料一并保存，保存期限不少于 20年。 （） 答案：B 基本规范指出企业董事会应当充分认识自身对企业内部控制所承担的责任，加强对本企业内部控制建立和实施情况的指导和监督，并规定总经理对本企业内部控制的建立健全和有效实施负责。 （） 答案：B 绩效考核按考核时间的分类是（ ） 。 答案：D 通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩，促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是（） 答案：A 研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是（） 答案：B ( )主要是通过分析企业的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表以及补充记录来识别企业潜在的风险。 篇三：XX 年继续教育企业内部控制基本规范企业内部控制基本规范在线练习 一 、单选题 1、董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营（ ） ? ? ? ? A：表决权 B：监督权 C ：决定权 D：决策权 答案： ABCD很遗憾，答错了。正确答案为： D 2、 （ ）负责组织实施股东（大）会、董事会决议事项，主持企业的生产经营管理工作。 ? ? A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 3、 （ ）负责内部控制的建立健全和有效实施 ? ? ? A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 4、 （ ）对董事会建立与实施内部控制进行监督 ? ? ? A：经理层 B：监事会 C：董事会 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 5、 （ ）负责审查企业内部控制，监督内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况，协调内部控制审计及其他相关事宜等。 ? ? ? A：经理层 B：监事会 C ：董事会 D：审计委员会 答案： ABCD恭喜您，答对了。 6、企业开展（ ） ，应当准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受度 ? ? ? A：风险评估 B：风险承受 C：风险预计 D：风险分析 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 7、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等属于企业识别内部风险的（ ） ? ? ? A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 8、营运安全、员工健康、环境保护等属于企业识别内部风险的（） ? ? ? A：人力资源因素 B：管理因素 C：财务因素 D：安全环保因素 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 9、放弃与该风险相关的计划和抵制与该风险相关的计划属于（） ? ? ? A：风险规避 B：风险降低 C：风险分担 ? D：风险承受答案： ABCD恭喜您，答对了。 10、 （ ）要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。 ? ? ? A：授权审批控制 B：会计系统控制 C：不相容职务分离控制 D：运营分析控制 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 11、从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备（ ）以上专业技术职务资格。? ? ? A：会计师 B：助理会计师 C：高级会计师 D：注册会计师 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 12、并购交易中的不相容岗位不包括（ ） 。 ? ? ? A：并购合同协议的订立与相关会计记录 B：并购交易的申请与审批 C：并购交易的审批与执行 D：并购合同协议的订立与审核 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 13、企业应当建立（ ） ，明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。 ? ? ? ? A：信息与沟通制度 B：重大风险预警机制 C：突发事件应急处理机制 D：风险应对策略 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 14、下列属于内部信息的是（ ） ? ? ? ? A：社会中介机构 B：业务往来单位 C：调研报告 D：行业协会组织 答案： ABCD恭喜您，答对了。 15、 （ ）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。 ? ? ? A：内部环境 B：控制活动 C：信息与沟通 D：内部监督 答案： ABCD 恭喜您，答对了。 16、内部控制定义的演变经历了若干个阶段，第一个阶段是（） 。 ? ? ?