关于规范会计非现场监控

关于规范会计非现场监控篇一：XX 年第十一期会计非现场检查方案二一年第十一期非现场监控检查活动方案 为检验本年度前十期非现场检查活动的效果，进一步规范前台柜员业务操作，加强治理屡查屡犯、此查彼犯的违规操作现象，本期省行决定对适合进行监控非现场检查的柜面业务开展“回头看”全面检查活动。 一、 检查内容 1、柜面业务重要部位、重要环节操作情况 检查主管人员业务授权情况、柜员日结盘库及勾对凭证和交易流水情况、客户身份核查情况、客户预留印鉴核验情况、现金单证调拨情况、主管人员查库和开封包情况等是否符合相关规定。 2、对公柜面业务整合中重要实物交接情况 结合当前业务转型过程中的对公柜面业务整合工作，重点检查对公重要空白凭证、预留印鉴卡、印章、汇票印模等是否按规定办理交接、上缴，是否由有权人员监交等。除对上述内容开展检查外，还应该关注年终处理的特殊会计事项、重要业务的处理情况，以及其他重要部位和重要环节的操作情况。 二、 检查工作安排 本次检查治理活动通过非现场监控方式进行，自 12月 1 日开始，至 12 月 31 日结束。检查时间范围为 XX 年 11月下旬或 12 月份某一（几）营业日网点业务经办情况，如发现问题或可疑线索可追溯检查。各二级分行在接到通知后应认真布置自查工作，并按旬将自查情况上报省行会计部。省行会计部将同时组织人员对各二级分行进行抽查。三、 检查要求 本期检查时值年底，各项工作千头万绪。为使检查能够达到预期目的，各行要克服一切困难因素，在年终关键时期认真按照省行要求开展检查。要对发现问题较多的机构、柜员和部位进行重点检查，可对薄弱环节有针对性的适当增加检查内容。 一年来，各行按照省行的部署要求，认真开展非现场检查工作，柜面操作逐步得到规范，发现问题逐步减少。但问题发生情况在行际间并不均衡，屡查屡犯问题还一定程度存在，对此各行要有清醒的认识。岁末年初，各行要对一年来的非现场检查情况进行总结，对问题复发情况进行统计分析，据以做好明年的检查计划。同时，要对全年检查发现问题的整改情况进行梳理，对具体整改情况跟踪检查，对整改效果进行分析评价。对屡查屡犯的机构和人员要采取积极有效的治理措施，进行严厉责任追究，并明确要求不得复发，以提高检查的约束力和检查效果。 联系人：韩洪军、秦广 电 话：82088155、82088593 邮 箱：sd_kjc_dd 省分行会计部 XX 年 12 月 1 日 篇二：无纸化账务操作非现场稽核方案关于会计业务无纸化操作非现场稽核 资料采集与审查系统建设建议 非现场稽核是指按照稽核检查的操作程序，由稽核部门对被稽核单位提供的报表、数据资料、业务经营分析和总结等，或是通过各类业务信息系统数据接口，或是通过采集监控录像等技术手段，进行定性分析和定量分析，开展经营合规性稽核和经营风险性稽核的一种稽核方式。 一、存在问题 在非现场稽核实际工作中，我们发现存在诸多场景无法通过现有的系统、报表、数据、总结、视频录像等资料，对内部人员的操作合规性作出定性判断。集中表现在具备会计无纸化操作特征的会计行为。 另一方面，根据商业银行内控指引第19、27、76、80、95、116、121、126 条之规定，对被稽核单位的会计无纸化操作，要求提供可追溯的直观、完整的会计档案，满足内部稽核与外部审计的需要。 具体规定如下： 第十九条 商业银行应当建立有效的核对、监控制度，对 各种账证、报表定期进行核对，对现金、有价证券等有形 资产及时进行盘点，对柜台办理的业务实行复核或事后监 督把关，对重要业务实行双签有效的制度，对授权、授信 的执行情况进行监控。 第二十七条 商业银行的内部审计部门应当有权获得商 业银行的所有经营信息和管理信息，并对各个部门、岗位 和各项业务实施全面的监督和评价。 第七十六条 商业银行应当对内部特种转账业务、账户异常变动等进行持续监控，发现情况应当进行跟踪和分析。 第八十条 商业银行应当对现金收付、资金划转、账户资 料变更、密码更改、挂失、解挂等柜台业务，建立复核制 度，确保交易的记录完整和可追溯。柜台人员的名章、操 作密码、身份识别卡等应当实行个人负责制，妥善保管， 按章使用。 第九十五条 商业银行发卡机构应当建立和健全内部管 理机制，完善重要凭证、银行卡卡片、客户密码、止付名 单、技术档案等重要资料的传递与存放管理，确保交接手 续的严密。 第一百一十六条 商业银行应当完善会计档案管理，严格 执行会计档案查阅手续，防止会计档案被替换、更改、毁 损、散失和泄密。 第一百二十一条 商业银行计算机机房建设应当符合国 家的有关标准，出入计算机机房应当有严格的审批程序和 出入记录，确保计算机硬件、各种存储介质的物理安全。 计算机机房和营业网点应当有完备的计算机监控系统，确 保计算机终端的正常使用。 第一百二十六条 商业银行的网络设备、操作系统、数据库 系统、应用程序等均应当设置必要的日志。日志应当能够满 足各类内部和外部审计的需要。 会计无纸化操作，如内部人员岗位变动引起的操作员管理及密码修改、会计操作档案调阅、长期不动户查询交易追溯、客户密码更改、挂失、解挂等柜台业务的稽核，在核心业务系统的日志程序留有记录，是一堆技术字符串，稽核人员往往无法直观标识柜员的操作行为，不利于后续稽核程序的开展，直接影响了合规性判断。 二、问题分析 针对以上现状，从会计行为合规性稽核三个层面分析。1、 理念层面。随着信息技术在银行的应用，催生了银 行电子服务手段和工具的多样化，提升银行业服务 能力的同时，也改变了银行的作业模式，从合规性稽核的理论层面看，传统的银行业务主体、客体、行为关系均表现为原子属性人、会计档案、人对会计档案的操作关系都可以通过对原子（会计资料）及原子运动的数据（各类报表、业务系统数据、视频录像）进行分析。但随着“电子银行”的规模不断壮大，原来的原子属性，逐步表现为电子属性，尤其是无纸化的会计业务占比越来越高，对于这类无纸化会计操作的主体、客体和行为，仅仅依靠传统的稽核手段，往往很难直观、完成地举证。因此，对电子银行的无纸化业务操作合规性稽核，首先需要对这类业务的操作过程进行有效的数据采集，非现场稽核程序得以实施的前提。2、 技术层面。会计人员岗位（尤其是一线的柜员和主管） 变动后的操作员注销、密码强制修改、授权关系变更，按照传统的非现场稽核手段，以网点报送台帐登记簿复印件与人力资源部提供的岗位调动表，进行核对，来验证以上会计操作是否完成。传统登记簿报送的是岗位的变动签署，而非综合业务系统中的岗位变动，稽核数据采集点发生偏移。在无纸化会计操作过程中，如果能够提供这类操作过程资料采集，那么在现有的岗位交接登记簿基础上，对照这类操作过程的可视化资料，进行网 点、时间、岗位的对应操作过程资料回放，那么无纸化的会计操作的合规性稽核机制的有效性就有被激活了。3、 操作层面。按照以上技术思路去分析，如果在对电子银 行的会计操作层面，提供一种可视化的操作场景回放工具，就可以在现有非现场合规性稽核的基础上，通过对这类行为的查询、回放，结合非现场稽核的报审材料，判断出这类行为的合规性。从操作层面看，就是要完成对会计操作的人机交互界面进行可靠、直观、全面的录像。 从以上分析，我们可以发现，要对网点柜员在岗位交接、授权业务办理、重要业务无纸化操作、事后监督发现业务异常进行合规性稽核，需要提供一种有效的会计业务操作电子化过程监控系统。 三、工作建议 根据我们的调查，可以采用 3 种方式对会计业务电子化操作过程进行稽核数据采集。 1、 综合业务系统日志还原。采用对日志数据备份、保存， 开发对应的业务检索软件，针对所需要稽核的会计要 素，进行日志文件检索查阅，如网点、柜员、日期、 账号、交易码、金额等要素，让稽核人员可以对操作 过程中形成的资料进行技术复核。 2、 柜员操作远程视频录像。采用高拍仪、高清视频录像 等设备，对柜员操作的各类资料进行录像，保存，供事后稽核调阅，调阅方式，通过网点、柜员号（窗口 号） 、时间查阅操作录像。这类资料直观，建立在视 频监控技术的基础上。 3、 柜员终端屏幕操作监控。采用网络技术，在接入层（针 对网点） 、汇聚层（针对支行） ，对终端屏幕数据上行 端口进行镜像数据采集，对终端协议数据进行格式 化，实现柜员终端画面网络监控与回放功能。这类资 料完整还原了柜员的各类会计操作，完整覆盖所有无 纸化操作，还可以提供有会计凭证、违规操作的屏幕 还原。 第一种技术被普遍应用在事后监督业务系统中，而对会计无纸化电子操作无法进行合规性定性，若与第三种技术的结合，可以有效弥补事后监督系统中异常交易的合规性判断。这种技术在农联社风险控制和合规性稽核中被普遍应用。 第二种技术是视频监控，被应用在远程授权业务中，需要对综合柜员制下进行业务流程改造。需要综合业务系统、视频监控系统、终端机具、后台实时审批系统集成，工程复杂度高，实施难度大。是流程银行的风控措施，国内典型代表是民生银行。 第三种技术的操作，应用在无纸化会计操作非现场稽核，对于所有的会计无纸化业务操作，均可以向视频监控一样还原，既可以独立实施，也可以与事后监督系统、业务预警系统集成使用， 篇三：XX 年会计继教会计试题新预算法解读 D、 以目的为导向、以预算为根基与原预算法相比，新预算法首次对（ ）做出全面规定。 A、 预算公开 B、 预算调整 C、 预算决算 D、 预算不公开 单选题 A 新预算法在有限“开闸”地方发债的同时，对地方政府发债做出了诸多具体规定，设置了（ ）大限定措施，以严格防范债务风险的扩张。 A、 六 B、 七 C、 八 D、 九 单选题 C 预算的最终目的是（ ） 。 A、 实现财政收入最大化 B、 实现该国人民的公共利益最大化 C、 实现全国人民经济利益最大化 D、 实现国家财政决策的完整性 单选题 B 对国家预算的过程具有强参与度的是（ ） 。 A、 政府 B、 国家 C、 地方 D、 人民 单选题 D 新预算法中的临时预算是由各级政府进行编制，但必须在新预算年度开始前（ ）左右提交给各级人大常委会审议直至通过。 A、 3 个月 B、 4 个月 C、 30 天 D、 60 天 单选题 A 下列选项中，属于现行预算法贯彻执行中存在的问题的有（ ） 。 A、 财政支出未完全纳入预算统一管理 多选题 ABCD B、 预算执行中的问题 C、 预算监督中的问题 D、 决算编制中的问题 关于我国预算法 ，下列表述正确的有（ ） 。 A、 预算法是财政法的核心 B、 预算法属于民法的范畴 C、 预算法是国家调整预算关系的法律规范的总称 D、 国家预算的组成及组织方法属于预算法所规定的内容 多选题 ACD 预算作为财政分配和宏观调控的主要手段，具有的职能包括（ ） 。 A、 分配 B、 调控 C、 监督 D、 核算 多选题 ABC 预算法理念包括（ ） 。 A、 控制政府权力是预算法根本性理念 B、 预算公平理念 C、 预算法的正当程序理念 D、 实现国家宏观调控的理念 多选题 ABCD 中央和地方各级人民政府及有关部门的职权包括（ ） 。 A、 编制预算 B、 执行预算 C、 审查预算 D、 批准预算 多选题 AB 我国预算法历年存在（ ）的倾向。 A、 重预算 B、 轻决算 C、 重预算分配 D、 轻执行管理 多选题 ABCD 新预算法与旧预算法相比，有了很大的进步，主要表现在（ ） 。 A、 加强预算内容的细化 多选题 ABCD B、 健全公开透明预算制度 C、 规范专项转移支付，解决“跑部钱进”问题 D、 实行全口径预算管理，政府全部收支预算接受人民监督 下列几种限定措施中，属于新预算法对地方政府发债设置的限定有（ ） 。 A、 举债范围的限定 B、 举债规模的限定 C、 偿债的计划和资金限定 D、 债务的管理方式限定 多选题 ABCD 新预算法中的经常性支出包括（ ） 。 A、 国家政权建设支出 B、 非营利性社会事业发展支出 C、 营利性社会事业发展支出 D、 社会保障支出 多选题 ABD 从国外预算法贯彻的实践来看，理想的预算法贯彻模式应具有（ ）特征。 A、 健全的机构，相互制衡的牵制制度 B、 持续性的监控制度，明确有效的法律责任 C、 专业的执法主体，强守法意识的适法主体 D、 人民对国家预算的过程具有强参与度 多选题 ABCD 预算法律制度是用以调整国家进行预算资金的筹集、分配、使用和管理过程中发生的预算关系和法律规范的总称。 （ ） N、 错 Y、 对 判断题 Y 我国现行预算法律制度仅由预算法和预算法实施条例构成。 （ ） N、 错 Y、 对 判断题 N 我国预算法也成为了我国财政法体系的核心，被冠以“宪法之下、万法之上” 、 “经济宪法” 。 （ ） N、 错 Y、 对 判断题 Y 从预算的产生来看，预算制定、审批、执行的过程实际上就是控制一国政府财政收支活动的过程。 （ ） N、 错 Y、 对 判断题 Y 税收制度改革是财税体制改革的重头戏，应先行推进。（ ） N、 错 Y、 对 判断题 N 地方人大常委会