税务稽查测试卷

税务稽查测试卷姓名： 分数： 一、单选题（每题 1 分 共 25 分）1 税务稽查案源一般采用筛选确定的是（）。 试题选项： A、日常稽查 B、转办 案源 C、交办案源 D、协查案源 2 在下列各项中，不属于税务稽查管辖划分原则的是（ ）。 A、属地管辖原则 B、分税制管理原则 C、统筹协调原则 D、效率优先原则 3 涉税案件的查处一般由被查对象所在地的税务机关负责。它符合税务稽查管辖的（ ）原则。 A、属地管辖原则 B、分税制管理原则 C、统筹协调原则 D、简便易行原则 4 按照涉税案件管辖的相关规定，对于（ ），应由案发地税务机关组织查处。 A、重大偷税、骗税案件 B、重大增值税专用发票的违法案件 C、涉及被查对象主管税务机关人员的案件 D、发票违法案件 5 在涉税案件管辖中规定，对重大偷税、骗税案件，重大增值税专用发票的违法案件，以及涉及被查对象主管税务机关人员的案件，应由（ ）组织查处。 A、涉案地区的上级税务机关 B、案发地税务机关 C、注册地主管税务机关 D、经营地主管税务机关 6 （ ）是指不同的税务机关依据各自不同的职权，对实施稽查所作的分工，是税务机关根据各自的职能确定的对稽查事项的管辖权利。 A、职能管辖 B、级别管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 7 （ ）是指各级税务机关之间在实施稽查上的分工和权限。 试题选项： A、职能管辖 B、级别 管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 8 （ ）是指不同地区的同级税务机关之间，实施税务稽查的职权划分。 A、级别管辖 B、地域管 辖 C、职能管辖 D、移送管辖 9 税务稽查的 B 类案源有（ ）。 A、纳税人的经营规模较大有违法行为的案源 B、发生临时经营涉税案件 C、协查系统产生的协查涉税案件 D、举报线索清楚的举报案源 10 对同级国税机关（征管分局）评估复核岗位、注销税务登记调查等岗位等转来的税务违法行为线索不清、无事实证据的案源，应作（ ）处理。 A、暂存待查 B、及 时归档 C、要求其提供税务违法行为的有关线索、资料 D、转本级检查 11 税务稽查 A 类案源分配机制上，采取（ ）分配方式。 A、人工编号随机分配方式 B、招标、指定 C、通过信息系统机随机自行向下 D、人工随机与指定相结合 12 关于日常稽查选案程序，下列说法中正确的是（ ）。 ： A、确定日常稽查项目、要求确定备选名单确定稽查对象稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务 B、确定备选名单确定日常稽查项目、要求确定稽查对象稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务 C、确定日常稽查项目、要求确定稽查对象确定备选名单稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务 D、确定稽查对象确定备选名单确定日常稽查项目、要求稽查局长签发税务稽查任务通知书，稽查选案下达检查任务 13 对所有纳税人按完全符合原则的特定方法抽取样本，确定稽查对象的方法是（ ）。 A、简单随机抽样 B、等距抽样 C、分层抽样 D、分类抽样 14 适用于总体单位（纳税人）数目不大，且纳税人之间差异不大情况下确定稽查对象的人工选案方法是（ ）。 A、等距抽样 B、分 层抽样 C、分类抽样 D、简单随机抽样 15 下列（ ）不属于税务稽查任务通知书的主要内容。 A、发文文号 B、稽 查实施部门的名称 C、稽查的内容 D、稽查对象的名称 16 举报中心对于受理的检举案件如属于本级稽查局管辖的，举报中心应及时将检举材料报稽查局负责人阅批后下达税务稽查任务通知书，按（ ）结果处理。 A、暂存待查 B、自 办 C、联办 D、转办 17 对上一级税务机关交办并要求上报查办结果的检举案件，除有特殊时限要求外，举报中心应当在（ ）内上报查办结果。 A、10 日 B、15 日 C、 30 日 D、60 日 18 按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，每案计发的奖金最高不超过（ ）。 A、1 万元 B、5 万元 C、 10 万元 D、15 万元 19 按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法规定，检举人领取检举奖金的时限为接到领奖通知之日起（ ）内。 A、10 日 B、15 日 C、 30 日 D、90 日 20.采用 CTIS2.0 的省、市，对其他案源的管理，应通过“稽查选案”模块 中的子模 块“ （ ）”进行录入，并提交相关负责人审批。 A、案源登记 B、检举案件登记 C、自选案件登记 D、日常稽查登记 21 根据计算机占有的数据资料进行分析、对比、排列和组合，从中发现异常发出警报，列出税务稽查重点对象的过程属于（ ）。 A、稽查选案 B、稽 查实施 C、稽查审理 D、稽查执行 22 稽查选案必须准确、明确，做到客观（ ）。 A、公开 B、公正 C、合理 D、透明 23 税收违法案件举报中心发放检举奖金时，应检举人的要求，可以（ ）。 A、检举的税收违法行为查结前，将具体查处情况告知检举人 B、简要告知其所检举的税收违法行为的查处情况 C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况 D、提供税务处理（处罚）决定书及有关案情材料。 24 检举的税收违法行为经税务机关立案查实处理并依法将税款收缴入库后，根据本案检举时效、检举材料中提供的线索和证据详实程度、检举内容与查实内容相符程度以及收缴入库的税款数额，按照（ ）标准对本案检举人计发奖金。 A、收缴入库税款数额 B、收缴入库罚款数额 C、立案查实虚开发票填开的税额 D、伪造发票的份数 25 发票案件由（ ）税务机关负责，税法另有规定的，按税法规定执行。 A、开票方所在地 B、受票方所在地 C、款项支付地 D、案发地 二、多选题（每题 2 分 共 50 分）1 按案源分类标准属于 A 类案源的有（ ）。 A、上级督办的涉税案源 B、上级交办的案源 C、举报线索清楚的举报案源 D、纳税人的经营规模较大有违法行为的案源 2 按案源分类标准属于 C 类案源的有（ ）。 试题选项： A、举报线索清楚的举报案源 B、其它涉税案源 C、协查系统产生协查涉税案件 D、发生临时经营涉税案件 3 税务稽查案源管理岗位对各类案源可有（ ）方式进行分类处理。 试题选项： A、转本级检查 B、转交同级税务机关 C、转其他机关 D、回退 4 税务稽查案件信息受理范围有（ ）以及其他税务违法行为。 ： A、偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税的行为 B、虚开、伪造发票的行为 C、非法出售、购买发票的行为 D、非法提供、取得发票的行为 5 在下列各项中，属于税务稽查主动选案的是（ ）。 A、日常检查 B、税收 专项检查 C、上级交办案件 D、群众举报案件 6 在下列各项中，属于税务稽查被动选案的是（ ）。 A、日常检查 B、税收 专项检查 C、上级交办案件 D、群众举报案件 7 在下列各项中， （ ）优先列入税务稽查选案的范围。 A、线索清晰的群众检举案件 B、上级督办案件 C、征管移交案件 D、金税协查案件 8 在下列各项中，属于日常稽查选案对象的是（ ）。 A、通过一定方法筛选出有偷税嫌疑的纳税人 B、通过一定方法筛选出有其他税收违法嫌疑的纳税人 C、群众举报有涉税问题纳税人 D、上级督办有涉税问题纳税人 9 在下列各项中，属于专案稽查选案对象的是（ ）。 A、群众举报案件 B、上级督办案件 C、有关部门转办案件 D、协查案件 10 税务稽查案源的筛选方法通常有（ ）。 A、计算机选案 B、人工选案 C、人机结合选案 D、计划分配选案 11 从目前看，计算机选案指标的分析主要有（ ）等。 A、单项选案指标分析 B、常用财务指标分析 C、流转税类选案指标分析 D、所得税税前限制列支项目指标分析 12 流转税类选案分析指标通常包括（ ）。 A、销售税金负担率 B、申报与发票对比 C、销售收入增长率分析 D、销售收入增长率与销售税金增长率分析 13 计算机选案参数的形成途径一般包括（ ）。 A、计算机自动生成 B、实际调查确定 C、从有关法律法规库中提取 D、根据稽查内容和目的确定 14 根据国家税务总局增值税日常稽查办法，下列（ ）可以作为增值税日常稽查的选案参数。 A、增值税纳税申报异常且无正当理由的 B、企业财务指标异常且无正当理由的 C、连续两年未纳入检查对象的 D、未办理税务登记，经书面催办无效的 15 随机抽样是按照概率规律来抽取税务稽查对象，并根据检查对象的特征来推断总体特征的一种方法，其主要方式有（ ）。 A、简单随机抽样 B、等距抽样 C、分层抽样 D、分类抽样 16 税务稽查任务通知书的主要内容包括（ ）等。 A、发文文号 B、稽 查实施部门的名称 C、稽查对象的名称 D、稽查的时段 17 税务稽查实施台帐的内容主要包括（ ）等。 A、案源的基本情况 B、案件存续状态 C、查处中发现的主要问题 D、查处依据 18 税务稽查案件催办、督办通知的内容主要包括（ ）等。 A、案件承办单位或承办人 B、催督办的内容 C、催督办的要求和时限 D、催督办的单位和发文时间 19 税务违法案件举报中心的工作职责包括（ ）等。 A、受理、管理、处理检举材料 B、交办、督办、转法检举案件 C、审核检举案件的查办情况 D、开展对检举的保护、奖励工作 20 检举税收违法案件的形式一般有（ ）。 A、检举信 B、电子 邮件 C、当面口述 D、电话检举 21 举报中心对于受理的检举案件处理的方法一般有（ ）。 A、暂存待查 B、自 办 C、联办 D、转办 22 检举案件的管辖采取（ ）两种形式。 A、职能管辖 B、级别 管辖 C、地域管辖 D、指定管辖 23 检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法主要对奖励的（ ）作了明确的规定。 A、方式 B、范围 C、对象 D、资金来源 24 按照检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法，下列（ ）不属于检举奖励的范围。 A、匿名检举的 B、检举内容含糊不清的 C、税务机关正在查处的 D、提供的线索与税收违法行为无关的 25 省级税务局举报中心负责查处的检举案件包括（ ）。 A、国家税务总局举报中心交办的案件 B、省局领导交办的案件 C、省级有关单位转办的案件 D、省级税务局稽查局认为需要直接查处的案件 三。 、简答题（10 分）1. 面向检查对象使用的文书都有哪些？（任写十种即可）四、计算题（15 分）1、某增值税一般纳税人本期发生如下业务：（1）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于在建工程。成本 10000 元。（2）将外购已抵扣进项税额的货物一批用于对外捐赠。成本 5000 元。（3）当月外购货物取得增值税专用发票并得到认证。注明增值税 2000 元。（4）当月销售货物取得含税收入 58500 元。计算该纳税人本期应纳增值税。参考答案单选：1-5ADADA 6-10ABBDC 11-15BAADC 16-20BDCDA 21-25ABBAD多选：1-5 AD CD ABD ABCD AB 6-10 CD ABCD AB ABCD ABC11-15 ABCD ABCD ABCD ABCD ABCD16-20 ABCD ABC ABCD ABCD ABCD 21-25 ABCD BD ABCD ABCD ABCD 简答题税务检查通知书 （ 一）调取账簿资料通知书调取账簿资料清单询问通知书询问 （ 调查）笔录发票换票证调验空白发票收据提取证据专用收据现场笔录勘验笔录税务事项通知书税务行政处罚事项告知书陈述申辩笔录税务行政处罚听证通知书听证笔录税务稽查结论税务处理决定书税务行政处罚决定书不予行政处罚决定书税收保全措施决定书 （ 冻结存款适用）解除税收保全措施决定书 （ 冻结存款适用）税收保全措施决定书 （ 查封 扣押适用）查封商品、货物或者其他财产清单扣押商品、货物或者其他财产收据解除税收保全措施决定书 （ 查封 扣押适用）责成提供纳税担保通知书纳税担保财产清单纳税担保书解除纳税担保通知书税收强制执行决定书 （ 扣缴税收款项适用）税收强制执行决定书 （ 拍卖 变卖适用）拍卖 变卖抵税财物决定书拍卖 变卖结果通知书拍卖 变卖商品、货物或者其他财产清单返还商品、货物或者其他财产通知书返还商品、货物或者其他财产清单暂缓或者分期缴纳罚款通知书阻止出境决定书解除阻止出境决定书税务文书送达回证四计算题（1）各笔业务处理：应转出进项税额：1000017%=1700（元）销项税额：5000（1+10%）17%=935（元）允许抵扣进项税额：2000 元销项税额： （元）850%17580（2）当期应纳税额：1700+935-2000+8500=9135（元）税务稽查测试卷姓名： 分数： 一、单选题（每题 2 分 共 24 分）1.检查完毕，检查部门应当将税务稽查报告、 税务稽查工作底稿及相关证据材料，在（ ）工作日内移交审理部门审理，并办理交接手续。A.3 个;B.5 个;C,7 个;D.10 个2.审理部门接到检查部门移交的税务稽查报告及有关资料后，应当在（ ）内提出审理意见。A.3 个;B.5 个;C.10 个;D.15 个3.拍卖或者变卖实现后，应当在结算并收取价款后（ ）工作日内，办理税款、滞纳金、罚款的入库手续。A 3 个;B 5 个;C 10 个;D 15 个4.在稽查案件中， 税务行政处罚事项告知书应当在哪个环节制作？A.选案;B.检查 ;C,审理;D.执行 5.当稽查案件进入重大案件审理流程时，重大税务案件应当自批准受理之日起几日内作出审理决定？A.10;B.15;C,20;D.30 6.税务处罚听证申请的标准是什么？A 税务机关 拟对公民处以 2000 元（含）以上，对法人或其他组织处以 10000 元（含）以上的罚款B 税务机关 拟对公民处以 1000 元（含）以上，对法人或其他组织处以 10000 元（含）以上的罚款C 税 务 机关 拟对公民处以 2000 元（含）以上，对法人或其他组织处以 5000 元（含）以上的罚款D 税务机关拟对公民 处以 1000 元（含）以上，对法人或其他组织处以 5000 元（含）以上的罚款 7.在进行税务行政处罚时，要求听证的当事人，应当在税务行政处罚事项告知书送达后几日内向税务机关提出听证？A.3;B.5;C,7;D.10 8.税务机关应当自收到审计机关、财政机关的决定、意见书之日起几日内将执行情况书面回复审计机关、财政机关。A.10;B.15;C,20;D.30 9.税务检查应当自实施检查之日起几日内完成？A.30;B.45;C,60;D.90 10.虚开增值税专用发票税款数额在_以上或者致使国家税款被骗取_以上的，应当依法移送司法机关追究刑事责任。A. 1 万元 5 千元;B. 2 万元 1 万元;C, 5 千元 1 万元;D. 5 万元 2 万元11.当事人由于不可抗力或者其他特殊情况而耽误提出听证期限的，在障碍消除后多长时间以内，可以申请延长期限？A.5 日 ;B. 15 日;C, 20 日;D. 25 日 12.税务机关应当在收到当事人听证要求后多长时间内举行听证？A.5 日 ;B. 15 日;C, 20 日;D. 25 日 二、多选题（每题 3 分 共 15 分）1.税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，下列行为哪些为禁止的行为（ ）A 故意夸大或者隐瞒 案情;B 接受被查对象的请客送礼;C 未 经批准私自会 见被查对象;D 向被查对象解释税法2.下列哪些情形依照税收征管法和税收征管法细则有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理（ ）A 提供虚假资料，不如实反映情况，或者拒绝提供有关资料的;B 拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的;C 纳 税人的开 户银行拒绝接受税务机关依法检查存款账户;D 在检查期间转移、隐匿、损毁、丢弃有关资料的。3.对税务稽查报告及有关资料，审理人员应当着重审核的内容包括（ ）A 被查对象是否准确 ;B 是否符合法定程序;C 是否超越或者滥用职权;D 税务处理、处罚建议是否适当。4.下列哪些情形具有其一，审理部门可以将税务稽查报告及有关资料退回检查部门补正或者补充调查。 （ ）A 被查对象认定错误 的;B 税收违法事实不清、证据不足的;C 适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误;D 提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的5.下列哪些情形符合延长税收保全期限规定要求（ ）A、案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的;B.被 查对 象 转移、 隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的;C.被 查对 象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的;D.涉嫌偷税数额特别 巨大。6.重大税务案件审理分为哪两种方式？A 书面审理 B 会议审理 C 集体审理 三。 、简答题（31 分）1. 税收法律的基本原则有哪些？（7 分）2.税务稽查的权力都有哪些？（8 分）3.税务稽查的义务都有哪些？（8 分）4.实地检查的内容主要包括哪几方面内容? （8 分）四、案例分析题（30 分）某市国税局稽查局选案科于 2007 年 6 月 25 日通过计算机选案系统筛选，确定该市 XX 机械厂（该公司成立于 2001 年 8 月，增值税一般纳税人）为稽查对象。选案科进行案源受理登记后，拟定处理意见，要求对该企业 2006 年度纳税情况进行检查，并根据要求填制了税务稽查任务通知书及其附件，连同案件有关资料一并送交检查科实施检查。检查科确定由王方、李力、张正三名检查人员组成检查组，由王方任检查组长。检查组调阅了被查对象的纳税档案等资料，确定了相应的检查方案。7 月 3 日，检查组开始实施税务检查。检查人员向被查对象出示了税务检查证和税务稽查通知书，并取得了相应的税务文书送达回证和税务检查证出示证明。检查人员向被查对象下达了由市国税局稽查局长签发的调取账簿资料通知书，调取该企业 2007 年度账簿、凭证、报表和其他有关资料，开具了调取账簿资料清单一份，详细列明了调取的资料种类、数量和所属期间等，并由双方经办人员签字，交被查对象保存。检查过程中，检查人员根据情况，决定实施询问调查。询问前，检查 人员向被询问人发出了询问通知书，并取得了相应的税务文书送达回证。询问调查由王方、李力负责实施，询问前向被询问人出示了税务检查证，由王方负责提问，李力记录。询问结束后，李力将询问（调查）笔录交被询问人阅读并当场核对，被询问人认为笔录无误，在笔录最后一页签名并押印，李力也在笔录上签署了日期并在询问人和记录人处签名。检查过程中，检查组需要查询被查对象在银行的存款情况，派张正持市国税局局长签发的税务机关检查纳税人、扣缴义务人及案件涉嫌人员存款账户、储蓄存款许可证明，到该企业开户银行进行查询，张正向银行人员出示了税务检查证，取得了需要的资料。经查：该公司 2007 年 10 月为小规模纳税人生产一批配件，未开具发票，未做收入，货款汇到该企业法定代表人的个人卡号上，计算少缴增值税 50000 元（该公司 2006 年申报增值税 300000 元，企业所得税 70000 元，其他地方各税 30000 元）。检查过程中，检查人员复印了该企业部分账簿资料，并由该企业财务人员在复印件上写明了“此件与原件相符，由我 单位提供” 字样 ，并加盖 单位公章，作为书证。检查过程中，检查人员发现该企业有逃避纳税义务的行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税收入的迹象，为避免国家税款流失，经 市国税局局长批准，检查人员持由市国税局长签发的查封（扣押）证依法采取了查封、扣押其商品、货物及其他财产的税收保全措施。执行查封、扣押工作由王方、张正负责，他们通知该企业的仓库保管人员到场，查封了该企业的部分库存产成品，根据查封物品填制了查封商品、货物、及其他财产清单，并加贴封条。对这部分查封物品，稽查人员指令该企业负责保管。检查过程中，检查人员发现该案件已经达到立案标准，按规定填制了立案审批表，报稽查局长批准后予以补充立案。检查人员将检查中发现的问题按规定和要求制作了税务稽查工作底稿，交由被查对象财务负责人逐项核对，签署“情况属实” ，并 签 字盖章。7 月 15 日，检查结束，检查人员整理案件资料，制作了税务稽查报告，认定该企业在账簿上不列收入，已构成偷税，作出补缴增值税 50000 元，拟处以偷税数额百分之五十的罚款 25000元，并对其未按规定开具发票处以罚款 9000 元的处理意见，提交审理科审理。审理科对税务稽查报告及案件证据资料进行了审查，于7 月 30 日审理完毕，提出了同意税务稽查报告的意见。7 月 31日，审 理科制作了税务行政处罚事项告知书，送达纳税人，并取得了相应的税务文书送达回证，该企业于 8 月 3 日向稽查局书面提出听证申请。稽查局决定在 8 月 22 日举行听证会，局长书面授权检查组长王方主持听证会，于 8 月 20 日向该企业送达了税务行政处罚听证通知书，通知企业于到市稽查局会议室举行听证。 经过听证，双方对偷税认定的事实和证据的合法性、真实性无异议，但对未开发票处以罚款提出异议，稽查局未予采纳。8 月 23 日，审理科制作了税务处理决定书和税务行政处罚决定书并报稽查局长批准，分别要求纳税人 10 日内缴纳税款和罚款。8 月 24 日，审理科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书交执行科签收执行。同日，执行科将税务处理决定书和税务行政处罚决定书送达被查对象处，该企业拒绝接收，并拒绝签署税务文书送达回证。稽查局执行人员在税务文书送达回证上写明了拒收理由和日期，并在送达人处签名，将税务文书留在了该企业财务科办公室，视为送达。9 月 3 日， 税务处理决定书和税务行政处罚决定书规定的税款、罚款缴款限期期满，纳税人未缴纳税款、罚款，未申请复议，也未向人民法院起诉，执行科报请市国税局长批准后，将查封的物品交依法成立的拍卖机构拍卖。9 月 10 日，拍卖结束，稽查局以拍卖所得抵缴了税款、罚款及查封、拍卖等费用。9 月 15日，稽查局将剩余部分退还给了被查对象。9 月 16 日，该单位对是稽查局作出的行政处罚决定不服，书面向市国税局提出行政复议申请。9 月 25 日，市局决定受理了该行政复议申请，并于 9 月 30 日将申请书副本发送给市稽查局，10 月 20 日，市稽查局提出书面答复，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。12 月 22 日，市局作出了维持市稽查局的处罚决定的行政复议决定。根据给定的案情，指出税务机关执法中存在的问题，并说明正确做法。参考要点：注：鉴于稽查规程的生效时间和所得税汇算清缴时限，没有确定具体年度，应理解是规程生效后。参考答案单选：1-5 ：BAACD 610：AADCA 11_12AB多选：1-5 ：ABC ABD ABCD AB AB简答题查账权 场地检查权 责成提供资料权 询问权 查证权 检查存款账户权 税收保全措施权 税收强制执行措施权调查取证权 行政处罚权 国家法律法规赋予稽查局的其他权力2.（ 一）出示税务检查证（ 二）告知回避的告知 检查情况与结果的告知 处罚事项的告知执法文 书要求的告知（ 三）保密3.税收法定原则 税法公平原则 税法效率原则4. （1）检查商品、货物或其他财产是否与账证相符。（2）检查账簿、凭证等会计资料档案的设置、保存情况，特别是原始凭证的保存情况。（3）检查当事人计算机及其服务器及其储存涉税数据的情况。 （4）检查当事人隐藏的账外证据资料，获取涉税违法的直接证据。四案例分析（1）税务稽查任务通知书及其附件，应报稽查局长批准。（2）税务稽查通知书应为税务检查通知书。 征管法第59 条。（3）调取账簿资料通知书应为市国税局长签发。 征管法细则第 86 条。（4）调取账簿资料清单应为一式两份，税务机关和被查对象各存一份。（5）被询问人在询问（调查）笔录上应逐页签名押印。（6）询问人和记录人在询问（调查）笔录上不得互相代签名。（7）到该企业开户银行查询被查对象在银行的存款情况的调查取证应两人以上。（8）执行查封、扣押时应通知其法定代表人或主要负责人到场。 征管法细则第 63 条。（9）偷税未加收滞纳金，达到移送标准未移送。 征管法63 条，刑法201 条。对于该单位不开发票偷税属于同一违法行为，对当事人的同一个违法行为，不得给予两次以上罚款的行政处罚。行政处罚法第 24 条。（10）审理超时，审理人员接到稽查人员提交的税务稽查报告及有关资料后，应当在日内审理完毕。 税务稽查工作规程第 44 条。（）税务 机关应当在收到当事人听证要求后 15 日内举行听证， 应当在听证的 7 日前通知，指定的非本案调查人员主持。税务行政处罚听证程序实施办法（试行）第 5、7 条。（1）罚款的缴纳期限应为日。 行政处罚 法第 46 条。（1）留置送达应有见证人签名，方视为送达。 征管法细则第 103 条。（1）罚款应在诉讼期后才能强制执行。 征管法第 88 条。（1）拍卖所得剩余部分应在 3 日内退还被执行人。 征管法细则第 69 条。（1）市局应该在 5 日内审查受理，7 日内将行政复议申请书副本或者行政复议申请发送给稽查局，稽查局应该在 10 日内，出书面答复，市局应该在 60 日内做出行政复议决定。 行政复议法第 17、23、30 条。税务稽查测试卷姓名： 分数： 一、单选题（每题 1.5 分 共 30 分）1 税务稽查的客体是（ ）。 ： A、涉税犯罪嫌疑人 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和扣缴义务的情况。 2 税务稽查的对象是（ ）。 A、纳税人的经营活动与应税活动 B、扣缴义务人的经营活动与应税活动 C、纳税人、扣缴义务人的经营活动与应税活动 D、纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人 3 税务机关进行税务稽查，在法律上具有（ ）。 A、独立性 B、规 范性 C、强制性 D、同一性 4 税务稽查要以（ ）为依据。 A、口供 B、会计资 料 C、财会制度 D、税收法律 5 专项稽查是指对（ ）纳税人进行的重点稽查。 A、个别 B、单一 C、某类 D、某个 6 不属于税务稽查基本任务的是（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传 7 协查信息管理系统是（ ）子系统之一，通过税务系统网络实行总局稽查局、省局稽查局、地（市）局稽查局、县（市、区）局稽查局四级协查信息管理。 A、CTAISV2.0 系统 B、发票管理系统 C、金税工程 D、稽 查管理系统 8 .（ ）是税务稽查模块的核心模块。 试题选项： A、稽查选案 B、稽 查实施 C、稽查审理 D、稽查执行 9 （ ）是整个协查工作的首要环节。 A、委托方发出信息处理 B、受托方收到信息处理 C、受托方回复信息处理 D、受托方实施协查 10 按照“金税”三期建设规划，中国税务信息管理系统作为主体软件，将建立 7 大子系统共 35 个模块，其中稽查子系统主要用于（ ）。 A、税前的事务处理 B、税中的事务处理 C、税后的事务处理 D、税收征收全过程的事务处理 11 根据“金税三期” 的规划，整合稽查管理信息系统，加强稽查与征管的协作的主要举措是（ ）。 A、通过发票协查信息管理系统与 CTAIS 系统的整合实现CTAIS 系 统自动生成 发票违法案源 B、在稽查实施环节利用电子查账软件对电算化会计进行纳税检查 C、在审理环节建立和运用稽查案例库 D、在执行环节建立起网络化执行模式 12 省市两级税务稽查局的稽查执法类职责不包括（ ）。 A、组织本省市重大税务案件的查处 B、组织开展执法检查 C、协查系统的管理 D、协调下级稽查局查处税收违法案件 13 税务稽查的职权不包括（ ）。 A、税务检查权 B、税款追征权 C、司法 强制权 D、行政处罚权 14 下列责任追究形式中（ ）属于一般过错责任追究。 A、降级 B、警告 C、通报批评 D、记过 15 下列责任追究形式中（ ）属于行政责任追究。 A、作出书面检查 B、警告 C、通报批评 D、取消评优资格 16 稽查人员的下列违法行为,可能构成滥用职权罪的是（ ）。A、违反法律法规规定，擅自作出税收的开征、停征或者减、免、退、补税以及其他同税收法律法规相抵触的决定，造成国家税收严重流失的 B、 利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益 C、 不负责任，不履行或不正确履行职责，使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的 D、 依法应当移交司法机关追究刑事责任的税收违法案件, 徇私舞弊，不移交司法机关处理 17 通报批评适用于执法过错行为性质一般，但可能导致较重后果或者一定社会负面影响的责任人。下列执法过错行为中可给予通报批评是（ ）。 A、未按规定移送涉涉税犯罪案件的 B、混淆税款入库级次的 C、未按规定受理税务行政处罚听证的申请 D、未按规定回复案件协查情况 18 经复议维持的过错行为，下列关于过错责任说法正确的是（ ）。 A、承办人承担主要责任 B、复议人员承担主要责任 C、复议人员承担次要责任 D、 承办人不承担责任 19 承办人的过错行为经过审核后报经批准的，承担主要责任的是（ ）。 试题选项： A、批准人 B、审核人 C、承办人 D、批准人和审核人共同承担 20 下列责任属于一般过错责任追究形式的是（ ）。 试题选项： A、警告 B、玩忽 职守 C、记大过 D、责令待岗 二、多选题（每题 2 分 共 40 分）1.属于税务稽查基本任务的是（ ）。 A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为 B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税 D、税法宣传 2.以下属于税务稽查职能的是（ ）。 A、收入职能 B、监控职能 C、管理职能 D、公正职能 3.税务稽查法律关系的特殊性主要表现在（ ）几个方面。 试题选项： A、组织机构的特殊性 B、执法主体的特殊性 C、稽查法律关系保护 D、稽查工作模式 4.稽查选案在系统中的应用包括（ ）、案源线索处理表以及提取挂案申请表。 试题选项： A、案源登记 B、案源处理审批（批量） C、复查选案 D、查询统计 5.协查系统的应用范围包括:接收防伪税控认证系统提供的（ ）等增值税专用发票的电子信息。 试题选项： A、认证不符 B、无法 认证 C、密文有误 D、失控 6.协查系统的委托管理包括（ ）。 试题选项： A、委托信息登记 B、委托方发出信息处理 C、委托方收到返回信息处理 D、委托信息综合管理 7.稽查人员可通过协查系统查询（ ）信息。 试题选项： A、海关完税凭证 B、农产品收购发票 C、交通运输发票 D、废旧物资收购发票 8.税收违法检举案件管理系统案件管理版提供（ ）等功能。 试题选项： A、外部案源管理 B、案件登记 C、案件跟踪 D、统计分析 9.一般用户可通过税务稽查信息统计系统（ ）。 A、录入本单位的案件 B、查询本人的案件 C、录入使用单位的所有案件 D、查询使用单位的所有案件 10.稽查人员通过税收违法检举案件管理系统结案与档案管理模块可以（ ）。 A、制作税收违法案件结案报告及附表 B、控制案件税务处理决定书的执行情况 C、实现对上一级督办案件的结案信息进行传递的功能 D、对整个系统中各类数据的分类归档管理 11.进一步扩大税收服务面，将通过信息网络为全国所有纳税人提供全方位的纳税服务，包括（ ）等。 A、税收宣传 B、纳税申报 C、涉税申请 D、涉税查询 12.依托“金税三期 ”的数据分析应用平台，各 级稽查局应做的决策管理工作有（ ）。 试题选项： A、通过对一定时期内各种税收指标和相关社会经济指标的综合应用分析，从宏观角度确定重点稽查对象 B、通过对纳税人征管资料和生产经营财务资料的综合应用，结合异常纳税分析模型，从微观决策管理的角度为具体稽查单位确定重点对象及项目 C、完成与海关、工商、银行、外汇管理等部门的信息交换 D、实现稽查成果统计分析应用 13.根据国家税务总局的规划，从 2007 年起，用四至五年的时间，基本完成“金税三期 ”（ ）的建设 。 试题选项： A、一个平台 B、两 级处理 C、三个覆盖 D、四个系统 14.下列稽查机构具有独立执法主体资格的有（ ）。 A、国家税务总局稽查局 B、省级国家税务局稽查局 C、地级市地方税务局稽查局 D、县级国家税务局稽查局 15.下列属于国家税务总局稽查局的职责的是（ ）。 试题选项： A、负责起草税务稽查、行政法规草案 B、参与重大涉税案件的审理 C、负责境内纳税