经营计划编制说明书

第 1 页深圳市*实业发展有限公司2009 年度经营计划和预算编制说明书编制： 财务管理部时间：2008 年 11 月2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 2 页目 录第一章 经营计划目标 3第二章 经营计划编制说明 4第一节 2009 年度计划编制总体说明 .4一、经营计划概念 4二、2009 年度经营计划编制范围 .4三、2009 年度经营计划编制原则 .4四、2009 年度经营计划编制要求 .4第二节 2009 年度经营计划分项计划编制说明 .5一、年度目标概述 5二、销售计划编制说明 5三、生产计划编制说明 6四、质量计划编制说明 6五、采购计划编制说明 6六、投资计划编制说明 7七、人力资源计划编制说明 7八、安全计划编制说明 7九、成本费用计划编制说明 8十、财务计划编制说明 8第三章 预算编制说明 9第一节 预算的目的和意义 9第二节 预算管理组织 10第三节 预算编制指导书 11一、销售预算 11二 、生产预算 12三、费用预算 12四、采购预算 12五、人力资源成本预算 12六、预计损益表 13七、预计资产负债表 13第四节 预算表格 13第四章 经营计划和预算编制计划进度控制、责任落实 232009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 3 页第一章 经营计划目标项目 内容 编制单位销售目标：分产厨柜、衣柜、电器市场营销计划销售活动计划销售计划其他有关销售计划中国区营销中心国际贸易中心产量产品类型：生产能力产品合格率劳动生产率 ： 元/人月 套/人月生产计划交货及时率生产部产品合格率月补费用 ： 元/月质量计划质量体系建设品质管理部库存采购计划采购成本 仓库、采购部薪酬计划培训员工满意度人员需求满足率员工激励计划全员劳动生产率：元/人月 套/人月信息系统建设目标管理文件体系流程优化重伤以上事故千人负伤率人力资源计划重大交通事故为零人资中心投资项目、付款进度投资计划项目进度、交付计划 总经办技术开发计划 技术开发费、试验检验费、新产品开发计划和投放计划 研发部生产成本计划 生产部成本计划管理费用计划 人资中心2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 4 页销售费用计划 营销、国贸税金费用预算营业收入利润筹资、融资计划财务计划预计资产负债表、预计损益表财务管理部第二章 经营计划编制说明第一节 2009 年度计划编制总体说明一、经营计划概念经营计划是为了使企业适应环境的变化和企业经营方针与目标的实现而制订的。它不是常规性的工作计划，而是一种总体性的规划。它是在对经营方针与目标这种宏观思想的把握基础上所做出的具体落实方案。二、2009 年度经营计划编制范围公司各一级部门、营销中心一、二级部门。三、2009 年度经营计划编制原则1.总经办部门负责相关分计划的汇总、平衡、编制及执行情况的分析。2.财务部是各部门计划的牵头部门，负责公司综合计划的汇总、平衡及编制，负责综合计划执行情况的跟踪、分析和考核协调工作。3.围绕公司确定的 09 年度目标，各单位参照 2007-2008 年度的历史水平并结合自身情况，并运用SWOT 分析编制各分项计划，要充分认识到 2009 年全球经营风暴的影响作用，控制人力、费用资源。4.改变以往由公司确定年度目标的计划编制程序方法，改为公司部门确定年度目标后，财务管理部组织各单位采取“自下而上、自上而下”方法，循环往复，共计多轮。2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 5 页四、2009 年度经营计划编制要求1. 各分项计划要求具有科学性、准确性、全面性、前瞻性。2. 本计划指导书中第二部分（2009 年度分项计划编制说明）列出了有关分项计划的编制说明，供有各部门参考，其他计划请根据各部门目标结合自身特点，制订符合公司现状的专业计划及编制说明。二级部门各分项计划须经部门负责人签批、汇总后，以正式文稿形式上报，并提供相应的电子文档。3. 各分项计划文件须包括两部分：计划方案及编制说明书（该说明书中须对计划编制的依据及实施措施做出详细说明） ，计划表格（见：预算表格）必须按要求填写，不允许有大的更改，可根据计划需要增设表格附件。第二节 2009 年度经营计划分项计划编制说明一、年度目标概述年度目标是计划和预算编制的依据，是企业根据战略目标，围绕关键战略因素，根据计划期提出的管理、财务、营运等方面的经营目标；确定企业年度经营目标实质上就是将企业营运状态分析结果转化成一系列管理决策的过程。经营目标包括战略性目标、阶段性目标和实施策略等不同层次，年度经营目标侧重于实施策略，尽可能要具体，既要服从于战略目标，有一定的挑战性，又要符合实际情况，具有可操作性。确定的年度经营目标要与绩效系统中的 KPI 考核衔接起来，选择其中关键目标纳入 KPI 体系，其余指标作为信息指标，在总结、评价各单位工作时需要予以披露并关注。年度目标是公司年度经营活动的纲领，只有纲领性的年度目标确定后，公司各分项计划才能相应展开。二、销售计划编制说明（一）编制单位：中国区营销中心、国际贸易中心（二）编制原则：1、以市场为导向，以整体效益最优为目标；2、保证战略性产品的市场占有率；3、注重内部生产能力的平衡、协调；4、以提高计划精度为基本要求。（三）编制范围：中国区厨柜、衣柜、电器；国贸分国家、地域，不分产品。（四）编制要点：1、销售目标：根据同比、人员配置，保持增长目标，促进企业健康发展；2、营销活动计划：2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 6 页（1） 、经销商的维护计划。（2） 、渠道改进计划（3） 、广告促销计划。包括内容：平面媒体、展会、价格促销、网络媒体。（4） 、企划的建设3、其他有关市场开发计划等。三、生产计划编制说明（一）编制范围：生产部（二）编制内容：要求分厨柜、衣柜、外贸单；（三）编制要点：1.对公司产能进行定量分板，找出影响产能的瓶颈；2.严格按照以销定产的原则进行排产；3.预计全年工作日并考虑国家法定节假日；4.本年度生产情况，包括生产能力利用情况；5.企业质量状况；6.对设备、生产能力的评估；7.对产品合格率的控制；8.对成本率的控制、分析；9.劳动生产率;10.其他有关生产。四、质量计划编制说明（一）编制部门：品质管理部（二）编制要点：试验检验费一次交检合格率质量体系建设月补货费用控制其他需要的相关计划五、采购计划编制说明（一）编制部门：采购部（要求供管委常务主任参与原材料降价计划、供应商开发计划的制订）（二）要根据生产计划的需求，制定相应的持续均衡的原材料供应计划、原材料降价计划、原材料2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 7 页库存计划、原材料付款计划、供应商开发计划。采购部门根据生产及固定资产投资计划、本年度所需材料，就存料基准、采购地区、材料品名、规范、数量以及所需资金等，拟订年度材料供应计划。(三) 编制范围：生产材料：直接用于生产的材料。（四）编制要点：1.本年度年底库存2.现有材料价格3.结合生产计划并满足生产经营需要 4.考虑年末合理库存量5.考虑降低采购成本和提高采购质量六、投资计划编制说明（一）编制单位：总经办（二）投资计划编制范围1. 新建投资；2. 在建投资；3. 固定资产更新；4. 技术改造；5. 零星固定资产6. 设备（国内、国外）7. 其他投资支出（包括土地、设计费用、工厂修装、基建等）分项目分别编制。七、人力资源计划编制说明（一）编制单位：人资中心（二）编制要点1、各单位人员需求配置情况；2、各岗位人员素质情况；3、本年培训情况及下年培训计划；4、总体的人力成本状况；5、全员劳动生产率；6、同行业对比分析。2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 8 页八、安全计划编制说明（一）编制部门：生产中心及安保主任（二）编制要点：火灾事故重大治安案件千人负伤率重伤以上事故重大交通事故为零其他涉及安全事故的方面九、成本费用计划编制说明（本说明中成本除非说明为制造成本，均包括费用在内）（一）编制单位：各中心（二）成本计划管理的内容1、生产成本（生产型企业）：专业厂为生产产品所发生的直接材料、人工、及制造费用，由生产中心为主，财务协助完成。2、中国营销费用：由营销中心完成。3、国际贸易费用：由国际贸易中心完成。4、管理费用：由人资中心负责完成。（三）成本计划编制原则1.基本原则：确保实现公司生产经营目标为目的。2.基本消耗指标的确定原则：以 06-07 年实际消耗为基准，考虑 09 年实际生产变化情况，紧密结合计划值，充分体现操作指标的先进性和可操作性。3.成本中心细化原则：各项成本费用落实至责任中心，为加强费用及消耗控制创造必要条件。4.职能划分原则：各职能部门根据自身管理管理职能，提供相关费用计划或基本计划编制前提条件，并严格把关。5.口径一致原则：为确保计划的准确行，同时便于计划分析考核，要求计划与核算口径一致，流程一致。（六）成本计划编制方法：根据目标利润，采取倒挤成本法。十、财务计划编制说明（一）编制单位：财务管理部（二）编制内容1、资产负债表2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 9 页2、损益表3、编制说明（三）编制要点1. 明确的战略、经营和财务目标2. 基本假设3. 战略描述4. 应付偶然情况的或有计划5. 按时间、部门和类型等编制的各种预算6. 预计的财务报表第三章 预算编制说明第一节 预算的目的和意义目的：企业的经营目的，利润最大化，而企业可使用的人力、物力和财力等资源总是有一定限度的。企业的全部资源主要是用来满足生产经营的需要，从而实现目标利润。为了已较少的经济资源去的尽可能大的经济效益，提高企业的竞争能力，实现企业的战略目标，就必须事先编制计划。编制预算是实现经营目标的重要手段。作用：预算是用货币形式来表示的企业经营计划，是具体化的企业经营目标。企业可以通过编制预算制定一个能够协调企业内部各部门工作的全面计划，以控制企业的经营活动，分析和考核企业内部各个责任部门的工作业绩，保证经营目标的实现。利用预算来控制未来的行动和业绩，就是预算控制。预算的作用，概括起来有以下几个方面：1、 明确目标，预算就是为整个企业和多个职能部门在计划期间的工作分别制定目标，它不仅有助于企业全体员工更好地了解整个企业的经营目标，而且有助于企业全部职工了解自己在实现企业整体经营目标中的地位、作用和责任，从而充分发挥主观能动性，想方设法为完成经营目标而努力。2、 协调工作，预算围绕着企业的经营目标，把整个企业各方面的工作严密地组织起来。由于预算是从基层开始，自下而上逐级综合，经过上下反复磋商而制定的，因此，这种预算能调动广大员工的积极性，使企业内部各部门、各环节齐心协力，相互协调，从而使企业成为一个为完成其经营目标而顺利运行的有机整体。3、 全面控制，预算的全面控制作用主要体现在三个方面：事前控制、事中控制和事后控制。预算的事前控制主要是控制预算单位的业务范围和规模，以及可用资金的限额。由于企业预算的资2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 10 页金是有一定限度的，因此，预算可促使企业合理安排资金，使有限的资金发挥充分的作用。预算的事中控制主要是按预算确定的目标，对预算的收入和支出进行监督，保证预算的执行。预算的事后控制主要是进行预算和实际执行结果的比较，分析差异产生的原因，以便及时采取有效措施，消除薄弱环节，保证预定目标更好的完成。4、 评价业绩，预算是评价企业生产经营活动多个方面工作成果的基本尺度。一个良好的预算既能促使管理人员以计划检验业务，从而发现一些平时注意不到的无效劳动，又能提醒管理人员新机遇可能产生的收入、成本和利润。在实际经营过程中，把实际与预算进行比较，可以避免因技术、人员、产品、竞争、经济形势等各项因素的日益变化使现在与过去的业绩之间缺乏可比性的缺陷，从而不仅可以加强企业内部管理，而且可以较合理地考核各部门或有关人员的工作业绩。第二节 预算管理组织1、预算委员会委员会由董事长和一级部门负责人组成，董事长为组长。负责提公司年度预算总目标、总方针和预算编制基本要求，报公司董事会批准；2、预算工作小组由财务经理*任组长，人资*和营销*任成员，组织并展开日常工作。预算工作小组在预算委员会领导下主要负责公司年度经营计划书编制、预算编制监控、预算协调、预算信息反馈等日常管理工作的预算执行机构。4、预算执行机构公司各部门负责人负责全面预算的组织、指标分解、编制、执行、分析、反馈、报告、调整、内部考核和整改措施的执行。为保证预算编制工作的顺利进行，部门负责人为第一责任人。全面预算的内容一般包括业务预算、专项预算和财务预算三大部分。1、 业务预算：指企业在计划期间日常发生的具有实质性的基本活动的预算。业务预算主要包括销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、费用预算、库存预算、人力资源预算等。2、 专项预算：是指针对企业重大决策所编制的预算，如购建固定资产、改建扩建预算等。与市场业务基础上编制的业务预算和财务预算不同，专门决策预算所涉及的不是经常预测和决策事项，因而一般为长期或不定期编制的预算，其针对性较强。专门决策预算又可分为资本支出预算和一次专门业务预算。3、 财务预算：财务预算试制企业在计划期内关于先进收支、经营成果和财务状况的预算。各种业务预算和专项预算，最终大都可以反映在财务预算中，因此，财务预算就成为各项经营业务和专门决策的整体计划，所以又称总预算。财务预算主要包括现金预算、预计损益表、预计资产负债表和预计现金流量表等。预算编制图：销售预算生产预算直接人工预算期末产成品存货预算销售与管理费用预算直接材料预算 制造费用预算现金预算预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 11 页第三节 预算编制指导书为保证预算编制的过程和预算的准确性，必须事先做好相关的准备工作，在明确公司下达的经营目标之后，布置整个预算的编制进度、职责及注意事项等。同时根据预算编制的需要，需对预算编制的过程予以指导并行成预算编制说明书。以下就按照预算的分类对其编制的方法进行说明。一、销售预算企业编制预算必须遵循“以销定产”的原则，因此，销售预算是编制全面预算的起点，其他业务预算都是已销售预算为基础的。销售预算是整体预算体系中的重要环节，如果销售预算编制不当，全面预算就会变得毫无价值。编制销售预算前必须进行科学的市场预测，坚持以市场为导向的原则，根据预计销售量和预计销售单价预算出计划期的销售收入。销售预算编制须考虑的具体因素包括：行业环境及政策、市场竞争形势及发展趋势、公司战略及营销政策（包括广告、折扣、返利、信用、售后服务及价格政策等） 、公司产品的市场定位及市场需求分析、公司产品组合及往年市场表现、目标利润及市场占有率等等。销售预算分别列示全年和各月的预计销售量和销售收入。2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 12 页二 、生产预算1 产量预算：生产预算是根据销售预算编制的。编制生产预算的关键是确定计划期的生产量。只有确定了一定的生产量，才能进一步预算期成本和费用。2 直接材料预算：直接材料是以生产预算为基础编制的，用以预计企业在计划期间需要采购直接材料的数量和采购成本。3 直接人工预算：直接人工预算也是以生产预算为基础编制的。根据工种、生产线人数和薪酬计划计算。预计直接人工的计算公式如下：预计直接人工成本=（工种*工资*生产线人数）三、费用预算1 制造费用预算制造费用预算是支出直接材料和直接人工以外的其他生产费用的预算。由于在制造费用中，有些费用如间接材料费用、间接人工费用等基本上随产量成正比例的变动，而另一些费用如折旧费、修理费、水电费等，则在一定时期内基本保持不变。因此，在编制制造费用预算时，需将制造费用按其成本形态划分为变动制造费用和固定制造费用两部分。预计变动制造费用根据预计生产量和预计的单位变动制造费用确定；预计固定制造费用可在上期的基础上根据当期影响费用变化的因素加以适当修正进行预计。2 销售和管理费用预算销售和管理费用预算包括预算期内将发生的除制造费用以外的各项费用，也称为营业费用预算。与制造费用预算相同，销售和管理费用预算也应按照费用的成本形态分科目进行。 四、采购预算采购预算是在生产预算和费用预算的基础上，根据采购周期和库存计划、付款计划的安排所进行的预算。这里采购预算的主要指生产材料、外购商品的采购发生的支出。五、人力资源成本预算人力资源成本预算是直接人工成本和费用预算中人工费用预算的基础，预算主要根据生产规模、人员需求计划、薪酬计划进行。预算时应分工种、部门，生产单位的人员工资应该明确到具体的生产线。同时，还需明细列出应付工资的各明细项目，根据预算表格的格式一一填写完整，以便福利、个人所得税等相关项目的预算编制。最终分类汇总为直接人工和间接人工两项人工成本。2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 13 页六、预计损益表在前述各项经营预算的基础上，根据一般会计原则，即可编制预计损益表。预计损益表是整个预算过程中的重要计划之一，它可以揭示企业预算期的盈利情况，从而有助于企业及时调整经营战略。七、预计资产负债表预计资产负债表反映预算期末预计的财务状况。为了对比分析，可将有关资产、负债及所有者权益项目的期初实际属于期末预计数一同列示。预计资产负债表可以为企业管理层提供会计期末预期财务状况信息，从而有助于管理层预测未来期间的经营状况，并采取适当的防御性措施。第四节 预算表格中国区主营业务收入预算编号:DB0901-01编制单位: 2009 年度 单位:项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计港澳台 南区 北区 经销渠道小计 深圳直营 广州直营 直营渠道小计 中国区合计 要求分厨柜衣柜电器产品分编.主营业务收入预算(南/北区)2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 14 页编号:DB0901-02编制单位: 2009 年度 单位:项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月 合计港澳台 南区经销商 XX 南区经销商 XX 南区经销商 XX 南区经销商 XX - 南区合计 要求分厨柜衣柜电器产品分编.主营业务收入预算(直营)编号:DB0901-04编制单位: 2009 年度 单位:项目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计花花店 XXXX - 广州小计 国安居店 XXXX - 深圳直营合计 直营合计 要求分厨柜衣柜电器产品分编.2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 15 页营销费用编号：DB0901-05填表单位： 2009 年度 单位：元项目 1 月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计1.工资2.业务费3.运输费4.办公费5.折旧费6.广告费7.差旅费8.租赁费9.邮电费10.水电费11.维修费12.门市管理费13.门市装修摊销14.门市样板摊销15.经销商会议16.摄影印刷17.XX 参展费18.软件19.其他20 设计师推荐奖合 计各费用需附计算明细构成.2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 16 页国贸主营业务收入预算编号:DB-0902-01编制单位: 2009 年度 单位:项目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计XXXX XXXX XXXX - 国贸合计 国贸费用编号：DB0902-02填表单位： 2009 年度 单位：元项 目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计1.工资2.业务招待费3.差旅费4.电话费5.办公费6.运输费7.XX 展8.其他合 计大的费用支出项目,需附支出明细计划.生产预算2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 17 页编号：DB0903-01填表单位： 2009 年度项目 单位 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10 月 11 月 12 月 合计工作日 套 厨柜产品元 套 衣柜产品元 套 产量合计元 制造费用预算编号：DB0903-04填表单位： 2009年度 单位:1月2月3月 4 月5月 6 月 7 月8月9月10月11月12月合计1.折旧费 2 修理费 3 水电费 4 机物料消耗 5 租赁费 6 运输费 7 加工费 8 刀具消耗 9 其他 合计 生产成本预算编号：DB0903-052009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 18 页填表单位： 2009年度 单位:项目 1 月2月3月4月 5 月 6 月 7 月 8 月9月 10 月 11 月 12 月合计 1.原材料2.直接人工4.制造费用 合 计 人工成本附人员编制及工资构成.材料采购预算编号：DB0903-02填表单位： 2009 年度 单位：元项目单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计直接材料 预计生产量 元 乘：材料成本占销售比例 元 直接材料成本 元 加：预计期末材料存货 元 减：预计期初材料存货 元 预计材料采购量 元 直接材料采购成本合计 元 采购降价计划编号：DB0903-032009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 19 页填表单位： 2009 年度 单位：元项目单位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月 年终降低率板材 包材 拉篮 电器 人力成本预算编号：DB0904-01填表单位： 2009 年度 单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月 10 月 11 月 12 月奖金合计工作日 人数 月工资 部门工种应付工资额 生产线人员工资小计 生产部门其他人员工资小计 销售部门人员工资小计 其他部门人员工资小计 应付工资合计 薪酬计划编号：DB0904-02填表单位： 2009 年度 单位：元项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10 月 11 月 12 月 奖金 合计基本工资 绩效工资 养老保险 失业保险 医疗保险 住房公积金 伙食费 福利费 部门小计 计算来源须列明细人力配置计划编号：DB0904-03填表单位： 2009 年度2009 年人力配置标准总表2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 20 页NO责任中心 现有人力 编制人力人力增减 比例管理费用编号：DB0904-04填表单位： 2009 年度 单位：元项目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计1、管理人员工资 2 员工伙食 3 销售用汽车费用 4 业务招待费 5 福利费 6 办公费 7 差旅费 8 劳动保险费 9 租赁费 10 折旧费 11 修理费 12 邮电费 13 汽车费用 14 报关费 15 招聘费 16 商标注册费及专利 17 春节费用 18 培训教育及 ISO 体系 19 咨询费 20 管理及财产保险 22 低值易耗品 23 造易软件 24 税金 25 工衣及印刷 17 其它 合 计 投资预算编号:DB0905-012009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 21 页填表单位： 2009 年度项目 预计总投资 1月 2 月 3 月 4 月 5 月 6 月 7 月 8 月 9 月 10月 11月 12月 合计新建投资 项目 1 小计 在建投资 项目 1 小计 固定资产更新 项目 1 小计 技术改造 项目 1 小计 零星固定资产 项目 1 小计 设备 国内 国外 小计 合计 固定资产折旧预算编号:DB0905-02填表单位： 2009 年度2009 年经营计划与预算编制说明书 *实业第 22 页项目 原值 净残值率 折旧率