一般纳税人的财务制度

一般纳税人的财务制度篇一：一般纳税人财务管理制度财务管理制度 一、总则 1、 依据中华人民共和国会计法 、 企业会计准则制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、 公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、 严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二 、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、 其他相关工作。 （二）财务主管职责 1、 负责管理公司的日常财务工作。 2、 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 3、 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 4、 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 5、 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 6、 参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。7、 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 10、 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 11、 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 12、 完成领导交办的其他工作。 （三）会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时； 2、 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业 务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作； 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 （四）出纳职责 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。 三、现金管理制度 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。 3、 库存现金超过 3000 元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时，须立即开具一式四联的支票回收登记表 ，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度） 。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定） 。 6、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。 四、支票管理 1、 支票的购买、填写和保存由出纳负责。 2、 建立和健全银行存款日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；每工作日结束后。 3、 出纳收取支票时，须立即开具一式四联的支票回收登记表 ，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 4、 支票的使用必须填写“支票领用单” ，由经办人、部门经理、 财务主管（经理） 、总经理（计划外部分）签字后出纳方可开出。 5、 所开出支票必须封填收款单位名称。 6、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。 五、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 六、现金、银行存款的盘查 1、 出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表” ，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。 2、 出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。 3、 其它依据相关会计制度及法规执行。 济南亚爱特软件有限公司 篇二：增值税一般纳税人会计核算制度攀枝花顺升电梯有限公司 凉山分公司会计核算制度 为了规范公司会计核算，根据中华人民共和国会计法 、 中华人民共和国增值税暂行条例和财政部关于增值税会计处理的规定 、 会计基础工作规范等有关规定，制定公司会计核算规范。 一、 会计机构和会计人员 （一） 按照会计法的规定设置会计机构，配备与业务素质相适应，并持有会计证的会计人员。 （二） 设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位职责。 （三） 会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一的会计制度，熟悉中华人民共和国税收征管法及其实施细则， 中华人民共和国增值税暂行条例及其实施细则， 中华人民共和国发票管理办法及其实施细则，增值税专用发票使用规定 ， 关于增值税会计处理的规定等。 （四） 会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一的会计制度规定的程序和要求进行工作，保证所提供的会计信息、纳税申报合法、真实、准确、及时、完整。 二、会计核算 （一） 设立账册，设置“应交税金应交增值税” 、“应交税金未交增值税” 、 “经营费用” 、 “应付账款” 、“管理费 用” 、 “银行存款” 、 “实收资本” 、 “应收账款” 、 “应收票据” 、 “应付利润” 、 “其他应付款”等会计科目。（二） 填制会计凭证和等级会计账簿 1、 从外单位取得的原始凭证，必须真实、合法、有效，购买实物的原始凭证，必须有验收证明。 2、 对外开出的原始凭证，开具专用发票必须做到字迹清晰，不涂改，填写项目齐全。 3、 自制原始凭证应如实填制。 4、 会计人员取得外来的原始凭证，必须严格审核，对于审核有问题的原始凭证，应退回经办人员，要求其更正错误或者重开。 5、 会计人员取得对外开具发票（提供劳务）视同销售行为，填制记账凭证，借记“银行存款”等科目，贷记“应交税金应交增值税”等科目，贷记“产品销售收入”等科目。 6、 会计人员取得完税凭证（上缴增值税）填制会计记账凭证，借记“应交税金应交增值税（已交税金） ”贷记“银行存款”等科目。 7、 月份终了，根据企业当月发生的应交未交增值税额，填制会计凭证，借记“应交税金应交增值税”科目，贷记“应交增值税未交增值税”科目。本月多交的增值税，借记“应交税金未交增值税”科目，贷记“应交增值税”科 目。（三） 编制财务报告和纳税申报表 按照国家规定的期限向税务机关报送财务报告和增值税纳税申报表 三、 内部会计管理制度 （一） 根据国家规定、结合内部管理需要，建立健全相应的内部会计管理制度。 （二） 建立财务处理程序制度。主要内容包括：会计科目及其明细科目的设置和使用；会计凭证的格式；审核要求和传递程序；会计核算办法；会计账簿的设置；编制会计报表的种类和要求。 （三） 建立健全增值税专用发票的内部管理和控制制度。 （四） 建立原始凭证的记录管理制度。 二 0 一三年一月二十二日 篇三：为一企业申请一般纳税人报备制作的财务管理制度第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 第十章 *服饰有限公司 财务管理制度 目 录 总则-2 财务管理的结构体系及责职-2-4 财务核算制度-4-17 资金管理-17-19 财产物资管理-19-20 发票和收据的使用管理-20 会计档案管理-21 费用报销管理-22-26 生产加工管理-25 附则-26 *服饰有限公司 财务管理制度 总则 为了规范企业财务行为，利于企业的发展，根据会计法 、 企业财务通则 ，结合本公司的实际情况，制定本制度。 企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 企业应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 财务管理的结构体系及责职 本公司财务人员必须遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务。 结合我公司运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理，具体工作责职如下： 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容 1、 办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。 2、 编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。 3、 费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致，无误后予以办理。 4、 月末核对银行存款帐，余额与银行不一致的，说明原因并编制余额调节表 5、 与物流部核对内购商品帐：每月 27 日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。 6、 清理个人款：按照公司个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款。 7、 按明提供内部月度相关报表 8、 完成领导交办的其他事项 成本会计：主要负责物的管理，工作内容： 1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证 并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度 4、核对往来帐（包括总公司、加盟商、供应商） ，编制余额调节表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办的其他事项 总帐会计： 主要负责帐的管理，工作内容： 1、 编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐 2、 负责核对所有总帐与明细帐，确保一致 3、 编制月度、季度、年度报表，申报纳税 4、 办理退税、购买发票、购买会计用品等事项 5、 负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理 6、 固定资产管理 7、 每月下旬进行税金、毛利预测 8、 按时提供内部费用明细表 9、 完成领导交办的其他事项 会计主管： 主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理 2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据 4、编制月度用款计划，统筹按排资金 5、制定、完善财务制度 财务核算制度 一、核算基础 公司会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷记帐法；公司会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止；记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。 二、会计科目使用规定 现金 本科目核算企业的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入（销售款一律存入银行） 、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目。其具体用于： 1、 提现； 借：现金贷：银行存款 2、 以现金收取的保证金等； 借：现金 贷：其他应付款-保证金等 3、 公司内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零 星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等 贷：现金 银行存款 本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设臵二级明细科目，二级科目的设臵是以开户行账号来设臵，有一个开户行账号，就必须设臵一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表” ，且双方截止日期在每月月末，尽量减少未达帐。其具体用法如下： 1、 以银行存款入账的商品销售收入等； 2、 以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、 职工就餐费用、上缴的各项税费等； 3、 总公司与其他公司之间款项的往来划转及其他往来的划款。 4、 在日常账务处理中，不能出现非正常银行存款科目一借一贷现 象，必须通过正常往来科目核算。 5、 分录如下： 贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等 支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金 贷：银行存款XX 划款：借：应收帐款、其他应收款等 贷：银行存款XX 银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后 1-2 天零星收款的未达帐。应收账款本科目核算我公司因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设臵二级科目核算，此科目为单位往来科目；我公司不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整。应收帐款贷方余额应在预收账款中反映。 销售欠款分录：借：应收账款XX 贷：主营业务收入 贷：应交税金应交增值税销项税 欠款回款分录：借：银行存款XX 贷：应收账款XX 收入：借：银行存款XX 预收款分录：借：银行存款XX贷：应收账款XX 报批冲销