项目资金内部控制制度

项目资金内部控制制度篇一：建筑施工项目资金管理制度*电厂*项目管理规定（制度） 资金管理制度 1 适用范围 为规范和加强*项目资金管理工作、保证资金安全合理有效使用，提高 资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度，并结合*项目特点，制定本制度。本制度适用于本项目所有的资金收支活动。 2 规范性引用文件 中华人民共和国会计法 *资金管理办法 *资金管理办法实施细则 *预算管理实施办法 *资金管理办法和实施细则补充规定 3 职责 各个部门要做好整个项目及年度的资金使用计划，在每年年底报送下一年度的用款计划，编制好资金预算，并及时上交到财务室汇总。 财务室是项目资金收支活动的统一归口管理部门，具体负责资金收入及时准确到位，统一编制资金使用计划，审核资金支付的正确性及合理性，并为各个部门及项目领导提供建议和意见。 合同预算室负责编制工程款收入计划，负责工程合同价款的确定、工程进度款的拨付及出包费用结算（包括计件制和总价包干形式的劳务分包） 。 物资供应室负责组织整个项目所有物资（包括办公用品、机工具）的价款确定与结算，以及废旧物资的收入结算。 综合办公室负责房屋出租收入以及超支水电费的结算。 调度机具室负责机械出租承租费用的结算。 其余按附件 A 归口分工。 4 管理内容 项目资金管理的任务是及时收回项目的各项收入，确保工程建设的资金需要；保证各项资金支付合理合法，杜绝不合理的开支，维护项目资金安全，提高资金效率，正确 处理企业利益和企业信誉的关系。资金的收支管理应当遵循公开透明、定向使用、科学管理、加强监督的原则。 资金收入的管理 资金收入必须及时、准确，以确保工程建设正常运转为基本原则。项目的所有收入必须全部纳入项目财务管理，任何部门无权截留挪用，严禁任何部门私设小金库。 工程价款收入管理。合同预算室每月编制产值统计报表于 25 日前报送工程项目监理方、管理方及业主的计财部门或相关部门；财务室根据已审的统计报表编制工程价款结算表于月底前报送工程项目监理方、管理方及业主财务部门，办理本月份工程价款结算，及时收回本月工程进度款。 零星工程价款收入由合同预算室办理结算、并会同财务室收款。 对外房屋出租必须签订出租合同，出租合同应有租金、出租期限、结算办法等条款。 对外出租机械、仪器仪表、运输工具、专用工具等(以下称资产)必须签订出租合同，出租合同应有机械出租台班单价、结算办法，出租期限，费用承担范围等内容的条款。 对于废旧物资销售收入，财务室收到购买方款项以后，开具浙江省统一收据入账。 对于质量、安全保卫等罚没收入以及招标相应资料费用等，由相关部门先行代收，并及时移交财务室。 资金支出的管理 资金的支出只能是工程建设和经营活动的需要。资金的支出都必须有效益观念和成本观念，资金的使用要精打细算，力求节约。 为明确权责，对不同性质、不同数额的资金使用，确定不同签字级别，实行分级管理。需要使用资金的必须经相应权限人员签字批准后方可使用。本项目资金使用的分级审批见附件 C。没有明确的签字级职的资金使用，由财务室根据有关原则请示相关领导后予以确认。 对于已经签订的各种合同价款的支付，必须严格按照合同的规定执行，不得擅自超合同金额进行支付。对可能的实际结算价款与原合同价相差较大的，按以下原则进行调整。 预计结算价超过原合同价在 15及以内的，付款时不予调整，按原合同价款执 行。预计结算价超过原合同价在 15以上、30及以内的，由合同相对方递交变更合同价款的申请报告，经有关领导签字同意后，予以调整合同价款。 预计结算价超过原合同价超过 30(转 载 于: 小 龙文 档 网:项目资金内部控制制度)以上的，应当由原合同双方另行签订变更合同价款的正式补充合同，并经原合同双方当事人签字盖章生效后再予付款。 工程、物资款支付 对于工程开工款与备料款的支付，在签订合同时应做规定，原则上不超过合同价款的 15，特殊情况经项目主要领导协商后再予解决。 物资预付款原则上不予支付。采购部门在合同谈判时应严格控制，没有充分理由不予同意支付供货单位预付款。 工程进度款支付原则上不超过应付价款的 70，具体以相应合同为准。 在资金充足的情况下，按照合同规定正常支付；在资金不足的情况下，应当尽量在与合同相对方协商后，按照以下原则支付： 应付款金额不超过 5 万元的，财务室在取得付款凭据（发票、拨付单、收据）以后，尽量当月付清。 应付款金额超过 5 万元的，经各相关部门协商安排付款日期及金额，形成会议纪要后严格执行。 其他规定具体以合同为准。 财务资金使用流程 工程款支付流程控制图（相关表格见附件 D，附件E）材料、机工具款支付流程控制（相关表格见附件C） 篇二：科研专项经费财务内控管理制度 科研专项经费财务内控管理制度 第一章 总则 第一条 为了规范和加强对我公司科研经费的管理，合理有效地使用科研经费，保证研究工作的开展，促进我公司科研水平的提高，根据国家有关规定和我公司的实际情况，特制定本制度。 第二条 财务部是公司科研经费的管理部门，负责对公司科研经费的使用进行管理。 第三条 科研经费的使用应遵循科学安排，合理配置的原则，各类项目经费按有关规定比例实行专款专用，任何部门或个人不得截留挪用。 第四条 各级各类科研项目经费应统一进入公司财务部的科研专户，按项目核算，并接受审计部门的监督。科研项目经费具体包括： 1、国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目资助经费； 2、我公司作为合作（协作）单位承担国家、省（部）和市级有关部门下达的科研项目，由项目主持单位转拨到我公司的经费； 3、列入国家、部、省、市计划，由相关企事业单位转拨的科研经费； 4、横向科研项目经费； 5、项目转让或成果推广获得的项目经费； 6、其它经费。 第五条 本制度适用于科研经费及有关科研项目的管理。 第六条 科研经费实行预算，决算管理。 第二章 科研经费的使用第七条 科研经费由财务部统一管理，监督使用。各项目负责人必须在科研项目给定的计划限额内，合理使用，实行专项管理，单独核算的制度。 第八条 科研经费记入公司财务部科研经费专项账户后，负责项目执行的研发部按项目经费计划使用，并承担相应责任。 第九条 科研经费使用范围包括设计费、专用费、材料费、外协费、燃料动力费、固定资产使用费、工资及劳务费、差旅费、会议费、专家咨询费、管理费、不可预见费。 第十条 设计费是指在项目研究开发过程中直接从事科研活动需要而发生的计算费、论证费等。 第十一条 专用费是指在项目研究开发过程中购买、自制或租赁专用仪器设备、专用工艺装备、样品样机和专用软件等发生的费用。 第十二条 材料费是指在项目研究开发过程中必须消耗的各种原材料，辅助材料、外购成品和其他低值易耗品的采购、运输、装卸、整理、筛选等费用。 第十三条 外协费是指在项目研究开发过程中由于研制单位自身的技术、工艺和设备等条件的限制，必须支付给项目以外单位的检测、加工、设计、试验费用。 第十四条 燃料动力费是指在项目研究开发过程中直接消耗的水、电、气、燃料等费用。 第十五条 固定资产使用费是指在项目研究开发过程中直接使用 固定资产而发生的费用。第十六条 工资及劳务费是指项目承担部门从项目经费中支付的工资性支出，包括项目参与人员的工资、奖金、津贴和职工福利费资性费用，以及支付给项目参与成员中没有工资性收入的相关人员（临时聘用人员）等的劳务费用。 第十七条 差旅费是指在项目研究开发过程中需要开展科学实验、科学考察、业务调研、学术交流等而发生的国内外差旅费。差旅费的开支按照国家有关规定执行。 第十八条 会议费是指在项目研究开发过程中为组织开展学术研讨、咨询、评审以及项目协调等活动而发生的会议费用。 第十九条 事务费是指在项目研究开发过程中需要支付的资料购置费、计量费、标准费、文献检索费、专业通信费、专利申请费、取证申请费和其他知识产权事务费。 第二十条 专家咨询费是指在项目研究开发过程中支付临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费不得支付给参与本项目及与项目管理相关的工作人员。 第二十一条 管理费是指负责科研项目的有关部门的管理费用，包括日常水、电、气、暖消耗费、科研及办公用房建筑物修缮费、专用设备仪器维修费、科技培训费、保险费、审计费、业务招待费等。 第二十二条 不可预见费是指对技术复杂、研制周期长、难度大的科研项目，在核定经费时针对项目研究开发过程中可能出现的不可预见因素而预先考虑的预备费用。 第二十三条 在国家和中心有关政策规定的范围内，项目负责人对经费的使用拥有自主权。即项目负责人签字，领导审批、财务处复核即可使用。第三章 预算 第二十四条 科研经费实行预算管理制度。管理部门按照科研经费性质和科研经费管理渠道编报科研经费年度预算。 第二十五条 科研项目预算编制包括项目研制时间、承担部门、总经费预算及其资金来源，年度预算安排及其资金来源。 项目建议书、项目实施方案或项目资金申请报告经批复后，方可列编年度预算。 第二十六条 财务部和负责项目执行的研发部位应当严格按照下达的项目经费预算和年度投资计划执行，原则上不得调整。确有必要调整时，需由项目组负责人申请、领导审批、财务部复核后方可调整。 第四章 决算 第二十七条 科研经费实行决算报告制度。科研经费决算分为年度决算和项目决算。 第二十八条 科研经费的年度决算按财务部部门决算管理的有关规定执行，项目组上报年度部门决算时，投入超过 500 万元的科研项目，应说明科研经费的使用，结余等情况。 第二十九条 财务部对项目组上报的年度决算进行审核，并在总决算后一周内，将项目组决算批复有关部门。 第三十条 科研项目完成后，项目研制单位应当及时编制项目决算、报告研制计划和项目经费预算执行情况。第五章 监督检查 第三十一条 财务部委托中介机构对科研经费的使用和管理进行定期或不定期评估或检查。评估或检查结果将作为调整项目预算安排的重要依据。 第三十二条 负责项目执行研发部应当严格执行国家有关财经法律制度，严禁任何形式的截留、挪用、抵拨和收受回扣，照本办法的规定，制定内部管理办法，建立健全内部控制制度，加强对科研经费的使用管理。 第三十三条 对使用科研经费形成的固定资产和知识产权等无形资产的管理，按照国家有关规定执行。 第三十四条 科研项目完成后，相关中介机构应当依据项目委托单位相关制度，对项目进行财务审计和验收，并做出财务审计报告。财务审计报告是项目验收的重要依据。 第六章 附则、 第三十五条 上述规定若与任务下达（委托）单位管理办法不相符的，按任务下达（委托）单位的规定执行。 第三十六条 本办法由财务部负责解释。 第三十七条 本办法自 XX 年 5 月 1 日起执行。 篇三：基本建设资金管理制度基本建设资金管理制度 一、 总 则 第一条 为进一步加强基本建设财务管理和监督，提高投资效益，根据中华人民共和国会计法 、财政部关于印发基本建设财务管理 规定的通知 （财建XX394 号） 、财政部、建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法(财建XX369 号）等法律、法规和政策， 结合我公司的实际制定本办法。 第二条 本办法适用于公司所承担的政府性投资项目基本建设资金与财务的监督管理。 二、基建资金帐户管理及支付审批 第三条 公司按规定设置独立的财务管理机构负责基本建设项目财务工作。财务管理机构必须按照有关规定做好基本建设财务管理基础工 作： 1、对基本建设资金实行专帐专户管理； 2、严格按照批准的概（预）算建设内容做好帐务设置和帐务管理，建立健全内部财务管理制度。 主要包括：（1）财务处理程序制度；（2）原始记录管理制度； （3）财务收支审批制度；（4）借款及费用报销制度；（5）基建资金拨 付审批制度。 3、及时掌握工程进度，定期进行财产清查，按规定向上级主管部门报送基本建设财务报表。 第四条 项目建设资金支付严格执行“按年度计划、按项目预算、按合同约定、按施工进度”的原则，实行公司直接支付，并按合同约定预 留工程尾款和质保金。 第五条 工程预付款与工程进度款的拨付必须符合以下规定： 1、已经具备施工的条件下，包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上不得超过合同金额的 30%。计价执行建设工程工程量清单 计价规范(GB50500-XX)的工程，实体性消耗与非实体消耗部份应在合同中分别约定预付比例。 2、预付工程款必须在合同中约定抵扣方式并在工程进度款中进行抵扣。 3、 凡未签定合同或不具备施工条件的工程，一律不得支付或预付工程款，不得以预付工程款的名义转移资金。 4、工程进度款的拨付，应根据甲、乙双方确定的工程计量结果，在未经审计部门审计前，原则在 70%以内计算拨付，已支付的工程预付 款与工程进度款同期结算抵扣。 5、工程竣工验收合格后，建设单位依据经审计部门审计、财政或上级主管部门批复确认的工程竣工结算价款，在与施工单位结算和拨付 工程价款时，须按合同约定预留工程尾款和质保金，待工程交付使用质保期满后清算。第六条 政府性项目贷款或政府委贷的基本建设贷款资金支付必须符合以下规定： 1、必须按照政府确定的投向进行专帐专户管理，并确保专款专用； 2、对政府已确定基本建设项目并以该项目申贷的建设资金，应按相关金融机构或其他非金融机构的要求，实行专户管理和专款专用； 3、对已确定的政府性项目贷款，除按贷款机构要求先由财政到位的项目自筹资本金，在项目建设前期由财政垫支或由区财政指定单位垫 支的资金，在贷款到位后，应及时归还垫支资金； 4、贷款到位资金或贷款保障专户资金，可用于支付贷款利息或偿还到期贷款，无上级主管部门和财政的审批同意意见，其他单位不得使 用。 第七条 政府性投资项目资金支付审批权限。根据工程项目合同和建设进度，单次支付额度在 500 万元（含 500 万元）以下的，由公司 董事长、总经理审批后直接支付；支付额度在 500XX 万元的，由公司报管委会常务副主任审批；支付额度在 XX 万元以上的，由 管委会常务副主任审核后报主任审批。第八条 建立资金支付报告制度。每月 10 日前，项目建设单位应及时向管委会报送上月建设资金使用情况和本月资金使用计划，由管委 会进行审查。 第九条 施工合同约定的甲供材料与重大的专用设备，必须实行公开招标或政府采购，由管委会相关职能部门参与，统一招标，择优采购。 第十条 工程现场签证管理另文规定。 三、基建资金支付内部流程 第十一条 为加强工程项目内部管理，严格审批程序，基建资金应按规定程序签批支付，除特殊情况外不得跨环节签批。 第十二条 基建资金内部签批流程为：经办人-工程部负责人-计划合同部负责人-财务管理部负责人-分管工程副总-分管财务副总-总经理董 事长-管委会常务副主任。 （附件 1） 第十三条 基建资金支付应具备如下资料： 1、工程施工（监理、设计）合同； 2、中标通知书； 3、工程竣工验收报告（适用于已竣工验收项目） ；已经审计的竣工项目须附审计确认书。 4、工程施工（监理、设计）单位请款书。工程施工单位请款，须附工程监理单位意见书。 5、基建资金中涉及征地拆迁，应附国土部门负责审核后的征地拆迁项目及金额。 第十四条 经办人根据需支付款项的内容详细填列“基建资金支付审批表” 及“资金划拨审批会签说明” （见附件 4、5） ，内容包括：项目 名称、费用类别、合同编号、合同造价、收款单位名称、开户行和账号、本次付款金额、累计付款金额等。 经办人须对该基建工程的工程进度、完工程度进行确认符合合同约定的付款条件，并后附会签说明。第十五条 工程部门负责人应认真审核基建工程进展的真实性，并提出部门付款意见。 第十六条 计划合同部负责人须对工程部所确认的工程进度、完工程度加以审核认定符合合同约定的付款条件。第十七条 财务管理部应建立工程款项付款台帐，根据合同约定认真审查应付工程款项、累计已付款项，严格按照合同约定提出付款意见， 并将办理情况以书面形式反馈计划合同部（见附件 6） 。 第十八条 分管工程、财务副总应对上述部门意见进行严格审查，确保工程进度按计划推进、资金支付应符合工程进度和合同约定条件。 第十九条