餐饮行业会计制度

餐饮行业会计制度篇一：餐饮业会计制度餐饮业小企业会计制度 XX 年 11月,财政部下发了小企业会计准则(财会XX17号),并规定从 XX年 1月 1日起正式实施。 顺序号编号会计科目名称 一、资产类 11001 库存现金 21002 银行存款 31012 其他货币资金 (来自: 小龙 文档 网:餐饮行业会计制度)41101 短期投资 51121 应收票据 61122 应收账款 71123 预付账款 81131 应收股利 91132 应收利息 10 1221 其他应收款 11 1401 材料采购 12 1402 在途物资 13 1403 原材料 14 1404 材料成本差异 15 1405 库存商品 16 1407 商品进销差价 17 1408 委托加工物资 18 1411 周转材料 19 1421 消耗性生物资产 20 1501 长期债券投资 21 1511 长期股权投资 1 22 1601 固定资产 23 1602 累计折旧 24 1604 在建工程 25 1605 工程物资 26 1606 固定资产清理 27 1621 生产性生物资产 28 1622 29 1701 30 1702 31 1801 32 1901 二、负债类 33 XX 34 2201 35 2202 36 2203 37 2211 38 2221 39 2231 40 2232 41 2241 42 2401 43 2501 44 2701 生产性生物资产累计折旧无形资产 累计摊销 长期待摊费用 待处理财产损溢 短期借款 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付利润 其他应付款 递延收益 长期借款 长期应付款 2 三、所有者权益类45 3001 实收资本 46 3002 资本公积 47 3101 盈余公积 48 3103 本年利润 49 3104 利润分配 四、成本类 50 400151 410152 430153 440154 4403 五、损益类 55 500156 505157 511158 530159 540160 540261 540362 560163 560264 560365 571166 5801 生产成本 制造费用 研发支出 工程施工 机械作业 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税费用 3 篇二：餐饮业会计准则国务院有关部委、直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）： 为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强旅游、饮食、服务企业的会计核算工作，根据企业会计准则 ，制定了旅游、饮食服务企业会计制度 ，现发给你们，请布置所有旅游、饮食、服务企业贯彻执行。执行中有何问题，望及时函告我们。 附件： 旅游、饮食服务企业会计制度 一、总说明 （一）为了贯彻执行企业会计准则 ，规范旅游、饮食服务企业的会计核算，特制定本制度。 （二）本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有旅游、饮食服务企业，包括旅行社、饭店（宾馆、酒店） 、渡假村、游乐场、歌舞厅、餐馆、酒楼、旅店、理发、浴池、照相、洗染、修理、咨询等各类服务企业。原旅游部门所属的旅游车船公司、旅游商贸公司，执行相应的行业会计制度，不执行本制度。 （三）企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科 目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各企业不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。 企业在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。 （四）企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定；企业内部管理需要的会计报表由企业自行规定。 企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。国有企业的年度会计报表还应同时报送同级国有资产管理部门。 月份会计报表应于月份终了后 6天内报出；年度会计报表应于年度终了后 35天内报出。法律、法规另有规定的从其规定。 会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， “元”以下填至“分” 。 向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。 企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上，或者实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。 （五）本制度由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时， 由财政部修订。（六）本制度自 1993年 7月 1日起执行。 二、会计科目 （一）会计科目表 一、资产类 101 现金 102 银行存款 109 其他货币资金 111 短期投资 113 应收帐款 114 坏帐准备 119 其他应收款 121 原材料 122 燃料 124 低值易耗品 126 物料用品 128 库存商品 131 待摊费用 141 长期投资 151 固定资产 155 累计折旧 156 固定资产清理 159 在建工程161 无形资产 171 递延资产 181 待处理财产损溢 二、负债类 201 短期借款 203 应付帐款 209 其他应付款 211 应付工资 214 应付福利费 221 应交税金 223 应付利润 229 其他应交款 231 预提费用 241 长期借款 251 应付债券 261 长期应付款 三、所有者权益类 301 实收资本 311 资本公积 313 盈余公积 321 本年利润 322 利润分配四、损益类 501 营业收入 502 营业成本 503 营业费用 504 营业税金及附加 511 管理费用 512 财务费用 521 投资收益 531 营业外收入 532 营业外支出 附注： 企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减或合并： 1.在结算业务中，采用商业汇票结算方式的企业，可增设“应收票据” “应付票据”科目。 2.有调剂外汇业务的企业，可增设“外汇价差”科目。3.预收帐款业务量较大的企业，可单设“预收帐款”科目。 4.企业如发行 1年期以下的短期债券，应增设“应付短期债券”科目。 5.库存商品采用售价核算的企业，应增设“商品进销差价”科目。 （二）会计科目使用说明 第 101号科目 现金 篇三：餐饮业会计科目应该如何设置目录 酒店财务核算管理制度 .2 餐饮业会计科目应该如何设置 .21 餐饮业会计实务：低值易耗品管理办法 .25 餐饮业会计实务：成本及应付款组工作程序 .26 餐饮业会计核算流程 .28 餐饮企业的开办费如何处理 .34 财务盘点制度 . 35 酒店会计科目表 . 36 1 酒店财务核算管理制度 总 则为了适应社会主义市场经济的客观要求，规范酒店的财务管理，维护国家和酒店的合法权益，提高酒店的财务管理水平，根据中华人民共和国会计法 、 企业会计制度 、 企业财务通则和旅游饮食服务企业财务制度的有关规定，结合本酒店的实际情况，制定本制度。 一、总经理对本酒店的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。 二、财务核算记帐本位币为人民币。会计年度自公历1月 1日起至 12月 31日止。会计记帐采用借贷记账法。 三、酒店的财务行为，应遵守国家的法律、法规，并接受国家相关机构的监督和检查。 四、酒店财务部应当履行财务管理的职责，参与经济预测和决策，做好财务计划、控制、核算、分析和考核工作。 财务基础工作管理 1、财务机构内部设立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、从事财务工作的人员，必须取得会计从业资格证书。 3、财务人员应当遵守职业道德，提高业务素质。 4、财务人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般财务人员办理交接手续，由财务部负责人监交，财务部负责人办理交接手续，由酒店负责人监交，必要时可以提请社会中介机构进行审计，并会同监交。 5、酒店财务人员必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。 6、财务人员必须按照国家统一的规定取得和审核原始凭证，原始凭证记载的各项内容均不得涂改。记账凭证必须根据经过审核的原始凭证编制。 7、会计帐簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据，并符合国家的有关法律、法规和国家统一的会计制度的规定。会计帐簿包括总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿。 8、会计资料（包括原始凭证、记账凭证、总帐、明细账、日记帐和其他辅助性帐簿以及各种报表、财务报告等）必须指定专人按照国家的相关规定统一归档管理。会计资料不得外借，如果特殊情况需外借时，必须请示财务部经理同意，并做好登记手续。 2 货币资金管理1、酒店任何部门（除财务部外）不得发生任何形式的货币资金业务，一切的货币资金业务必须有财务部统一管理。 2、酒店的库存现金限额为人民币贰万元，所有超过此限额的现金必须送存银行。 3、酒店每日的营业款必须当日送存银行，禁止任何形式的坐支现金现象的发生。出纳每日必须填制每日现金缴存表 。 4、不准挪用现金，不准“白条”抵库。发现现金长短款时，应及时列帐，不得以长补短，应及时查明原因，报财务部经理批准后进行处理。 5、经酒店总经理批准，酒店相关部门或个人可以申请备用金，但备用金必须专款专用，禁止挪用，每年年末必须对备用金的使用情况进行清理，考核备用金的使用情况。 6、酒店在银行开立的账户，不准出租、出借或转让给其他单位和个人。 7、出纳人员不得签发空头支票和远期支票。 8、结算起点（￥1000）以下的可以以现金结算，超过结算起点的，如果要用现金结算必须报财务部经理审批，金额超过一万元的，必须报总经理批准。 往来结算管理 1、酒店经营部门之间的有关费用和收入的划转、管理费用结算、财务物品有偿调拨、合同价款结算等业务，业务发生部门应填制“内部往来结算通知单” ，送交对方部门及时记账；对方部门核对后，及时传递到财务部门。 2、酒店应该严格按照信用等级审定制度，确定各客户的信用等级及挂帐制度，以便按此随时进行控制；未按照信用审定制度执行的部门和个人，发生账款不能回收的，由其部门负责人或经办人承担。 3、对往来结算业务，应及时登记每笔往来款项，进行分户设帐，准确反映其形成、回收及增减变化情况，月底对往来款项余额列出分户清单。 4、财务部应对往来帐业务指定专人经管。每季度末经管人员应汇集编制应收账款帐龄情况表，提出应收账款的帐龄分析报告，对逾期未结清的往来款项，要及时分析情况，追查责任，健全制度，采取措施组织追收工作。属于会计人员延误期限或不负责任引起呆帐、坏帐损失的，要追究当事会计人员的责任。 5、对于帐龄超过一年的大额应收帐款，要向债务人索取“确认证明书”及“还款计划书” 。 6、属于个人签字担保的消费款项，担保人应在十五天内负责将款项交回财务部。超过 3 十五天的，担保人应由主管领导签字联保，否则财务部将在担保人的工资中逐月扣回并于次日取消当事人的担保签单权，直至全部扣回为止。存货的管理 1、酒店的存货包括总仓及各二级库内的物料用品、燃料、低值易耗品；布草房内的工服、棉织品；工程部仓库的零配件、材料及工具用具等。 2、存货按实际成本计价。 3、领用和发出的存货按实际成本计价。低值易耗品在领用后次月分期摊销，两年内摊销完。 4、酒店各类存货按类别设立明细账，按照管理部门分仓库设专人保管。强化收、发、存管理，每月盘点一次，年终应进行全面盘点。盘点中发现的问题及时解决，以保证帐实相符，杜绝盲目进货。 5、盘盈的存货冲减管理费用；盘亏和毁损的存货，在扣除责任人及保险公司的赔款和残值后，其余计入管理费用；属非常损失的，在扣除保险公司的赔款和残值后，余额计入营业外支出。 固定资产的管理 固定资产是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 XX元以上，并且使用年限在二年以上的，也应当作为固定资产。 一、固定资产分类： 1、经营用固定资产和非经营用固定资产； 2、房屋建筑物、空调系统设备、机电设备、交通设备、工具用具、家具、计算机系统及设备等； 3、出租固定资产； 4、租入固定资产。 二、管理规定： 1、酒店全部固定资产的帐务处理和计提折旧等，由财务部负责，实物管理由使用部门负责，部门设备使用管理必须落实到岗： A、房屋、道路由工程部负责；B、计算机系统和财务系统由财务部负责；C、客房空调、电视、电话、家具等由客房部负责；D、电传、电话系统由前厅部负责；E、KTV 4 音响系统由康乐部负责；F、各种管道、煤气站、油库、空调、电气系统、机械设备由工程部负责；G、园林绿化由客房部负责；H、消防系统由保安部负责；I、大小汽车由车队负责；J、办公用家具、设备、计算机等由使用部门负责；K、依据上述分工，各部门同时建立固定资产登记表，记录固定资产名称、规格、数量、单价、总值金额、购建日期、规定合理使用年限及放置地段。2、土建房屋、道路等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定； 3、机械设备、油库、煤气站及附属设施以及各部门所使用的机械设备、计算机、电话、电传系统、音响设备、空调系统及报警、消防系统、电梯系统等的大修理及日常维修制度由工程部负责制定； 4、各种