财务制度流程

财务制度流程篇一：公司财务制度及流程公司财务制度及流程 第一章、总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、 凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、 本制度适用公司全体员工。 第二章 基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一） 借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、 出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、 日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过500 元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等） ，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款。 （三） 预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四） 借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写借款单 ，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改） 、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字财务复核总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。 2、公司业务经办人员必须在单项借款业务办理完毕后按五个工作日内凭有效票据报销并结清借款或预付款；凡无理由未按规定期限报销者依据实际超出天数按当期银行贷款利息加罚滞纳金；凡超过两个月不结账者，一律不予报销，财务室有权从其本人工资中扣除借款或预付款。 第三章、公司费用报销规定及流程 （一）费用报销的控制原则：实行计划管理、分级负责、层层把关。由各部门负责人负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务部门对报销票据的合法性、可行性及合理性进行二级审查并进行最后的审核批准。 （二） 公司费用报销规定 1、公司一切费用支出必须按先申请.后办理的原则进行，对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。 2、报销人员所报销的费用支出必须真实.合规,严禁和杜绝弄虚作假行为。报销人员必须凭真实.合规.有效的原始凭证报销,所持票据必须是国家税务机关统一印制的票据并要填写完整.数字清楚,严禁和杜绝白条入帐和费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。 3、报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求填写费用报销凭证,待逐级审核批准后,方可报销。 4、报销当事人应在费用发生过程中充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的票据等，如因未能取得合法（被税务机关认可）的票据而遭受财务人员剔除的部分支出，原则上不予报销，由当事人自行负责。 5、费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一规定的报销单，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费、日常物品采购费等；车辆费用按养路费、加油费、保养费、过路过桥费、停车费等；）分类粘贴，便于归类计算和整理。 6、报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。 （三） 费用报销流程 1、公司所有资金支出报销按报销人整理报销单据并填写对应费用报销单部门经理审核签字财务会计复核到出纳处报销的程序办理。 2、报销人应将填写完整、附件齐全的“费用报销单”送交本部门负责人和主管经理进行审核，部门负责人和主管经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，审查无异议后，应在“费用报销单”上签署审核意见并签名。 3、报销当事人将取得经过本部门负责人审批签署后的“费用报销单”送交财务会计进行审核，财务会计应重点对“费用报销单”后所附的原始发票和单据进行合法性及费用金额的计算进行复核，应对费用报销的必要性和有关财务制度及财经纪律规范性进行审查以及费用金额的计算进行稽查； 4、报销当事人取得审批齐全的“费用报销单” ，应及时送交财务部门，办理报销手续，出纳人员应对“费用报销单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。 第四章 发票制度及流程 （一）定额发票：领取定额发票要等于合同签单金额或充值金额，不得多领。领取前要在后台填写申请，并签写定额发票领用登记表 。 （二）机打发票：税点是 7%，客户承担税点的不要求单价；客户不承担税点的,模拟网关短信单价不得低于 5 分，电信不得低于 6 分（0755、0551、106 通道不得低于 6 分5） ，否则不予开票。开票金额需大于 1000 元，若客户一个月中会有多次打款需要开票的，累计一月一开。 （三）发票领取流程 1、机打发票：后台申请填写机打发票申请登记经理或者主管签字同意到财务处领取机打发票 2、定额发票：后台申请填写定额发票申请登记表到财务处领取发票 第五章 担保制度 为保证公司有序正常运营、规范营业款项担保流程、建立健全担保手续、维护公司财产安全、杜绝死账坏账，有如下规定： （一）：担保对象： 1 、 公司老客户且已经使用我公司产品或者服务的：2 、 正式签订购销协议的： 3 、 正式书面请求我方担保，并承诺到期付款的。 （二）：担保人及限额： 1、普通员工：担保限额本人基本工资的工资的 2倍且不超过 5000 元 2、主管、经理助理:担保限额本人基本工资倍且不超过一万 3、商务经理：担保款项XX0 元/笔，总额小于等于10 万。 （三）：追款 财务人员每周对担保款项汇总一次，对超出一周未核销的担保款项予以通知担保人所在部门的负责人，部门负责人监督跟进担保款项及时回款。 （四）：其他 1 、对担保款项未收回，不可以在此申请担保（指担保金额已达到本人担保限额）2 、对于担保超出一个月至次月 15 号未收回的，停发担保人工资，直至扣发担保金额一致为止。当担保款项收回后，补发担保人工资。 （五）：担保手续流程： 普通员工可担保限额内金额，如超出（单笔或者累计）可逐级报批，金额在对应级别批准后，充值人员方可充值。第六章 附则 （一） 、本制度未涉及事项，暂按总会计师或总经理的意见核定报销，之后由财务室对该制度进行补充及完善。（二） 、本制度解释权归公司财务部。 （三） 、本制度自发布之日起执行。 篇二：财务管理制度及流程图公司财务制度 目录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 第四章 资产管理一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章 筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章 会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章 成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责 三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程第八章 应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章 审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章 税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程 第一章 财务部组织结构与责权篇三：财务制度与流程(定稿)财 务 制 度 财务部组织构架图 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规以及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。公司的财务工作，必须执行本制度。 财务借款、报销管理制度 总经理借款需经董事长批准，方能借款或报销。 2. 员工出差应填写出差“申请单” ，并按规定程序报批后，到财务部门预借差旅费。 3、员工出差返回后，填写“差旅费”报销单，按规定的时间及审批手续到财务部门报销。 4. 员工在本市内办事，无特殊情况，不得报销出租车票。 5、通讯费以邮局凭证报销。 6、交际费用由领导核定并填写客餐报销单，经总经理批准方可报销。 7、短途出差不享受住宿补助。 8、员工出差返回后于 3 个工作日内报销，未按规定时间报销的，财务部门应于当月工资中扣回预借的差旅费，待报销时再行支付。 9、超过 1 个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。 10、财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住地公司直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。 11、员工探亲路费的规定：除有协议规定的外，员工探亲费不予报销。 12、审批权限：总经理及财务部总监审批的借款或报销金额不准超过 XX 元/次，超过 XX 元/次的借款或报销须给董事长审批。 1. 公司员工因公出差借款或报销，由各部门经理审签后，报公司财务总监审核，并送总经理批准，费用报销财务审核程序 1、财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督，并按以下程序办理。 2、 公司员工因公借款，必须办理借款申请单。会计根据内容填写齐全，完整的借款申请单，编制会计凭证，会计、出纳、收款人必须在付款凭证上签字。 3、公司预付款项，必须根据合同或协议填写付款申请单，经财务总监审核后报总经理审签方可办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付款凭证，也不得付款。 4、对董事会通知付合同、协议的预付款，不受前款约束。 5、备用金和预付款的使用，必须依照下列规定： a: 在规定的期限内凭费用支出单据或验收单到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的十天内报销。b:以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。 c: 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。 d:对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没归还的备用金，若超期时间在一个月内的收取资金占用费日息的万分之二；一个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。 6、原始凭证的审核 ： 各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并当日送公司总经理批准。超过权限的要经过公司董事长批准。 a；附：原始凭证应具备的内容： 凭证名称；填制凭证的日期；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；经办人的签名或盖单；接受凭证的单位名称；经济业务的内容；数量、单价和金额；各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用单。c:购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写出入库验收单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在验收单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。 d:支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明以及签字，有审批人签字，并有付款的依据。 e:职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。 f:预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。 g: 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一次章（字） 。h:自制原始凭证应设计科学、格式规范、计算清楚。如计提折旧、职工福利基金等，要列名称、计提基数、提取率、提取额等。分配工资及费用时，要列分配标准、分配率、分配额。 7、 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。一般应按实际受理经济业务的日期填列。应按月编制自然数列顺序应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。所附原始凭证张数，要与原始凭证相符有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。 。 8、本制度所指的由总经理批准的事项，如因总经理出差期间，均由水疗经理审批。 本制度由公司财务部制定并负责解释。 b:凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。 现金管理制度为了加强公司现金管理，明确使用范围，结合公司实际、制定本制度。 1、财务部门要严格按照国家有关现金和银行结算制度，公司有关财务制度办理现金、银行收支业务。 2、公司业务收入现金、银行支票要及时存入银行所开设的账户，不得坐支现金。 3、公司经营业务支出，原则上凡金额在 1000 元以上的，一律使用银行支票，有特殊情况经总经理审核后，方可支付现金。 4、库存现金不得超过三天的日常周转及报销限额5000 元，超过限额的部分要及时存入银行。 5、库存现金要做到日清月结，账实相符，不得以“白条”抵充库存现金，更不得挪用现金。 6、签发银行转账支票要建立支票领用登记手续，及时清理注销。 7、不准擅自租借银行账号给任何单位和个人办理结算业务，不得签发空头支票。 8、现金、银行日记账每月与总帐、银行对账单核对，并编制银行存款余额调节表。 9、本制度由公司财务部制定并负责解释。 票据管理制度 为了加强公司票据管理，明确管理及使用范围，预防票据遗失、填制错漏，现结合公司实际特制定本制度。 1、公司各种发票、收据由财务部门会计负责，按有关规定登记领购、填制、保管、回收、缴销。 2、银行结算有关票据由财务部出纳负责，按有关规定登记、领购、填制、保管、回收，建立支票领用登记本。对填写错误的银行支票，必须加盖“作废”戳记与存根一并保存并按银行有关规定缴销。 3、公司库存物资入、出库单，分别由仓 库专人负责，领购、登记、填制、保管。库管员依据入、出库单的“保管联”登记库存物资的明细账，并妥善保管存根联，以便备查。 4、各种发票填制必须按税务等有关部门规定及发票内容详细填列，如填写错误应将发票一式几联同时作废，以便审查。 5、公司各种有价证券由公司财务部统一保管，实行各级部门领用签章制度，财务部设置相关账簿以备存查。 本制度由公司财务部门制定，并负责解释。 固定资产管理制度 为了加强公司固定资产的管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际情况，特制定本制度。 1.固定资产是指公司经营中使用期在一年以上，单位价值在 XX 元以上，并在使用过程中保持原来物资形态的资产。 2、除固定资产以外的资产，列入低值易耗品的管理。（房屋及建筑物、机器设备、电子设备、高档家具、运输设备、工具、器具、管理用具等） 3、财务成本部固定资产管理部门； 4、财务成本部设置固定资产实物台账及卡片； 5、财务成本、仓管负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；6、财务部对每项固定资产的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。 7、 、固定资产核算部门： 8、财务部为公司固定资产的核算部门； 9、财务部设置固定资产总帐及明细分类账； 10、财务部负责对固定资产增减变动及时进行账务处理； 11、财务部每年进行一次固定资产盘点，做到账实相符。 12、固定资产购置，根据实际需要报总公司