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财经法规第三章试卷一、单选题1、增值税专用发票的印刷权属于（ ）A、国务院财政部门 B、国务院税务主管部门 C、省级税务机关 D、国务院工商部门2、税务机关对纳税申报人的应税产品进出口行查验后征税，由税务机关税证查验证或盖查验戳并据以征税，这种税款方式属（ ）A、查账征收 B、查定征收 C、查定征收 D、定期定额征收3、下列发票中，属于专业发票的是（ ）A、广告费用结算发票 B、邮政业务统一发票C、工业企业产品销售统一发票 D、商品房销售发票4、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申明报办理税务登记。5、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（ ）内，向主管税务机关书面报告其全部账号。A、20 B、30 C、50 D、6 06、邮寄申报以（ ）为实际申招报日期A、收到的邮戳日期 B、寄出的邮戳日期 C、实际收到日期 D、纳税机关认定的日期7、纳税人外出经营活动结束时应当填报外出经营活动情况申报表并上交给（ ）A、公司所在地税务机关 B、经营地税务机关 C、上一级税务机关 D、不用上交8、凡有法律、法规规定的（ ）应税财产或应税行为的各类纳税人，均应当按照税务征收管理办法及其细则和平共处国家税务总局印发的税务登记证管理办法规定办理税务登记证。A、收入 B、现金收入 C、劳务收入 D、应税收入9、 （ ）是指在购销商品、提供或接受劳务以及从事其他经营活动中，开具，收取的收付凭证。A、银行汇票 B、银行本票 C、支票 D、发票10、纳税人申请代开普通发票不需要的手续有（ ）A、营业执照 B、付款单位接受产品（商品）劳务承认付款的证明 C、申请代开单位的税务登记证或申请代开人职业的证明D、申请代开人的居民身份证11、某五金工具厂为小规模纳税人，使用的增值税征收率为 6%。2004 年 3 月份，该厂取得销售收入（含增值税）5512 元，则该厂 3 月份应缴纳的增值税额为（ ）A、312 B、330.72 C、884 D、937.042012、纳税人办理注销税务登记前，应当向税务机关提交相关证明文件和资料，经清相关款项，下列选项中，不属于该款项的是（ ）A、应纳税款 B、多退（免）税款 C、债权债务 D、滞纳金和罚款13、根据征管法规定，下列说法不正确的是（ ）A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B、税务机关扣押商品、货物或其他财产时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物或其他财产时，必须开付清单D、税务机关扣押商品、货物或其他财产时、必须开付清单14、 （ ）是法定义务人与纳税人有经营业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时，依照税收的规定收取税款。A、定期定额征收 B、代收代缴 C、代扣代缴 D、委托代征15 下列不属于税务管理的内容是（ ）A、税务登记管理 B、开业登记 C、发票管理 D、纳税申报管理16、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。纳税人的停业期限不得超过（ ）、30 日 、二年 、60 日 、一年17、税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并必须交回相关材料，办理停业登记，下列无需交回的是（ ）A、税务登记证 B、发票领购簿 C、以票 D、工商登记证18、纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当向原登记机关申报办理。 （ ）A、停业、复业登记 B、变更登记 C、注销税务登记 D、报验登记19、已开具的发票的存根联和发票登记簿，应当保存（ ）A、3 年 B、5 年 C、15 年 D、永久20、扣缴义务人应当在（ ）时，到税务机关申报登记，领取扣缴税款凭证。 （ ）A、会计年度终了 B、经营业务发生 C、发生扣缴义务 D、税务机关通知21、税务机关按照（ ）的原则，核发外出经营活动税收管理证明A、单一证 B、权责发生制 C、收入实现制 D、一地一证22、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当（ ）向项目所在地税务机关申报办理纳税登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。A、自项目合同或协议签订之日起 30 日内B、自有关部门批准设立之日起 30 日内C、自领取工商营业执照之日起 30 日内D、自纳税义务发生之日起 30 日内23、销售货物后发生退货或销售折让的，销售方应依法开具红字专用发票红字专用发票的存根联、记账联作为（ ）A、销售方扣减当期销项税额的凭证 B、销售方扣减当期进项税额的凭证C、购买方扣减当期销项税额的凭证 D、购买方扣减当期进项税额的凭证24、发票的种类、联次、内容及使用范围由（ ）规定A、财政部 B、国家税务总局 C、省级税务局 D、县级以上税务局25、 发票管理办法规定，除增值税专用发票以外的其他发票，由（ ）指定的企业印制A、国家税务总局 B、省、自治区、直辖市税务机关C、地（市）级国税局、地税局 D、省财政厅26、张某在甲地临时从事收购废品的业务，税务机关对其应采取的税款征收方式应当是（ ）A、代扣代缴 B、查定征收 C、代收代缴 D、核定征收27、 税务征收管理法是（ ）制定的A、国税局和地税局 B、财政部 C、国税院 D、全国人大常务委会学会计，到恒企！【恒企教育】你最佳的选择！28、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向（ ）办理注册税务登记。A、30，经营地所在地税务机关 B、15，经营地所在地税务机关C、30，注册地所在地税务机关 D、15，注册地所在地税务机关29、开立登记的内容不包括（ ）A、核算方式 B、投资总额 C、办税人员 D、组织机构统一代码证书30、从事生产经营的纳税人到外县市临时从事生产经营活动的，应该持税务登记证副本及外管证向营业地税务机关报验登记， 外管证的最长有效期限是（ ）A、10 日 B、15 日 C、30 日 D、180 日31、税务机关对纳税人填报的税务登记证提供证件和资料，应当在收到之日起（ ）审核完毕。A、10 日 B、30 日 15 日 D、20 日32、纳税人因生产场所变化需改变主管税务登记机关的，在办理注销税务登记证时，原税务机关在对其注销税务登记的同时，应向（ ）递交纳税人迁移通知书 。A、注册地税务登记机关 B、原经营地税务登记机关B、迁达地税务登记机关 D、经常居住地税务登记机关33、 增值税专业发票使用规定是由（ ）制定发布的。A、全国人大常委会 B、国务院 C、国务院财政部 D、国家税务总局34、对无固定经营场所或财务制度不健全的纳税人需要发票的，可（ ）A、到税务部门办税服务厅，由征收窗口代开发票B、向税务主管机关领购发票C、根据所领购发票的票面限额及数量交纳保证金后，自开发票D、由财务制度健全的其他纳税人代开发票35、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起 30 日内，向所在地的税务机关申报办理扣缴税款登记，领取（ ）A、扣缴税款登记证件 B、完税凭证C、税务登记证件 D、工商营业执照36、税务机关对既没有税收纳税义务又不需要领用收费（经营）票据的社会团体等， （ ）A、核发税务登记及副本 B、暂核发临时税务登记证及其副本C、核发注册税务登记证及其副本 D、可以只登记不发证37、改变生产经营或经营方式属于（ ）A、开业登记 B、变更登记 C、注销登记 D、外出经营报验登记38、税收的开征、停征以及减征、免税、退税、补税依照（ ）执行。A、国务院 B、国家税务总局 C、法律 D、地方政府39、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办理税务登记手续，A、90 B、180 C、360 D、3040、专门用于结算销售货物和提供加工修理配劳务使用的发票是（ ）A、增值税专用发票 B、普通发票C、专业发票 D、一般普通发票41、发票是经济信息的重要载体，埴开方和取得发票都具有共享性，同时，财政、审计、税务、物价、工商等部门通过可以了解企业的经营状况，为国家宏观经济管理和企业管理提供了详尽的信息，其中体现了是发票的（ ）A、时效性 B、共享性 C、合法性 D、传递性42、纳税人以含税单价销售货物或应税劳务，换算成不含税单价尾数为小数点后（ ）位，即“元”以下保留到（ ）A、1，分 B、2，分 C、1，角 D、2，角43、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）A、收据 B、清单 C、完税凭证 D、发票44、税务所为小远见模企业代开增值税专用发票，应在专用发票的“税率”栏填写增值税征收率（ ）A、3% B、2% C、5% D、6%45、下列从事生产经营的纳税人中，采取（ ）税款征收方式的纳税人应当在停业前向税务机关申报办理停业登记。A、查定征收 B、查账征收 C、查验征收 D、定期定额征收46、依法办理税务登记的单位和个人，在领取（ ）后，向主管税务机关申请领购发票A、工商营业执照 B、税务登记证件 C、主管税务机关 D、国务院财政部门47、对小规模纳税人的确认，由（ ）依税法规定的标准认定。A、国家税务机关 B、国务院 C、主管税务机关 D、国务院财政部门48、单位和个人开具发票的时间是（ ）A、发生经营业务、确认营业收入时 B、收到货款时C、产品发出时 D、合同签订时49、纳税人必须依照法律、行政法规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限，申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表， （ ）以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。A、记账凭证 B、会计账簿 C、原始凭证 D、财务会计报表50、按（ ）增值税专用发票可以分为四联和七联版。A、联次的多少 B、开具方法 C、使用文字的不同 D、最高限额的大小二、多选题1、开具发票时应在（ ）加盖单位财务印章或者发票专用章。A、发票联 B、抵扣联 C、存根联 D、记账联2、纳税人在申报办理停业登记时，应如实填写停业申请登记表，说明（ ） ，并结清应纳税款、滞纳金、罚款。A、停业理由 B、停业期限 C、停业前的纳税情况 D、发票的领、用、存情况3、行业发票适用于（ ）A、商品房销售发票 B、商业批发统一发票C、工业企业产品销售统一发票 D、广告费用结算发票4、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行（ ）等申报纳税方式。A、间接申报 B、简易申报 C、委托申报 D、简并征期5、企业开具增值税专用发票的时限为（ ）A、采用预收货款结算方式的，为货物发出当天B、采用交款提货结算方式的，为收到货物当天学会计，到恒企！【恒企教育】你最佳的选择！C、采用赊销结算方式的，为合同约定的收款日期当天D、将货物交付他人代销的，为收到受托人送交的代销清单的当天6、下列应当办理税务登记的是（ ）A、国家机关 B、个体工商户 C、企业在外地设立的分支机构D、税法规定应纳税但暂享免税待遇的单位和个人7、下列属于税款征收应遵守的原则是（ ）A、征收唯一主体 B、依法征税 C、按法定权限和程序执法 D、按规定入库8、除按照规定不需要发给税务登记证的外，纳税人必须持税务登记证件办理的事项是（ ）A、中请办理延期申报 B、办理停业、歇业 C、法人营业执照年检 D、申请免税9、纳税人有下列（ ）情形之一的，以及纳税人申报的计税依据明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。A、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的，或应当设置账簿但未设置的B、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的10、根据中华人民共和国发票管理办法及实施细则的有关规定，发票分为（ ）A、增值税专用发票 B、普通发票C、定额发票 D、专业发票11、 （ ）可以使用普通发票。A、增值税一般纳税人 B、增值税小规模纳税人 C、营业税纳税人 D、以上都是12、纳税申报的主要内容有（ ）A、税种、税目和应纳税额 B、应退税目及税额C、税款所属期限 D、欠税及滞纳金13、税务登记范围是指有法律规定的（ ）各类纳税人。A、应税收入 B、应税财产 C、收入 D、应税行为14、下列关于发票开具要求的表述不正确的是（ ）A、单位和个人应在发生经营地业务，确认营业收入时，才能开具发票，特殊情况下，未发生经营业务也可以开具发票。B、使用电子计算机开发票，必须报主管税务机关批准并使用税务机关统一监制的机印发票C、任何企业不得自扩大发票的使用范围D、任何单位和个人不得转借、转让发票，但可以代开发票15、一般纳税人销售货物或者应税劳务，应当按规定向购买方开具增值税专用发票，但如果存在下列（ ）情形，则不得开具专用发票，A、会计核算不健全者 B、不能向税务机关准确提供有关增值税税务资料者C、销售应税产品 D、销售的货物全部属于免税项目者16、税款征收方式包括（ ）A、查账征收 B、查定征收 C、查验征收 D、自计自填代缴17、可以不须办理税务登记证的单位和个人包括（ ）A、临时取得应税收入 B、临时取得应税行为C、只缴纳个人所得税的人 D、只缴纳车船使用税的单位18、从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的纳税人，应持（ ）向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。A、税务登记证正本 B、外出经营活动税收管理证明C、税务登记证副本 D、营业执照正本19、纳税人在注销税务登记证时，应持（ ）到发票管理环节申请办理发票缴销A、未经税务机关查验的发票 B、 注销税务登记申请审批表C、 发票领购簿 D、 税务文书传递单20、开具发票时，应（ ）A、填写项目齐全 B、内容真实 C、只用中文 D、按顺序填开21、有领购资格的纳税人领购普通发票时，必须提供（ ）A、发票领购审批传递单 B、办税人员资格证C、已开具使用的旧发票及发票使用情况明细表 D、普通发票领购卡22、纳税人应当将税务登记证正本在（ ）公开悬挂，接受税务机关检查A、办公场所 B、生产经营场所 C、居住场所 D、以上都是23、内资企业税务登记表用于核发税务登记证的（ ）A、国有企业 B、私营独资企业 C、个体工商户 D、中外合资企业24、纳税人发生下列情形之一，应当办理变更税务登记（ ）A、改变名称 B、增减银行账号C、住所、经营地址迁而涉及改变原主管税务机关 D、增减注册资金（资本）25、对（ ） ，核发注册税务登记证及其副本。A、非独立核算的分支机构的纳税人 B、非从事生产经营的纳税人C、临时取得应税收入或发生应税行为的纳税 D、只缴纳个人所得税、车船使用税的纳税人 26、下列关于增值税小规模说法正确的是（ ）A、年销售额在规定标准以下 B、会计核算不健全C、账目按规定报送有关税务资料的增值税纳税人D、账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全的纳税人27、 税收征收管理法实施细则规定，纳税人采取邮寄方式申报纳税的，应当（ ）A、使用统一的纳税申报专用信封 B、经收到地邮戳日期为实际申报日期C、以寄出地邮戳日期为实际申报日期 D、使用特快专递邮寄28、下列各项中，属于专业发票的有（ ）A、银行转账凭证 B、商品房销售发票C、增值勤税专用发票 D、火车票29、根据中华人民共和国发票管理办法及实施细则的有关规定A、增值税专用发票 B、普通发票 C、定额发票 D、专业发票30、以下（ ）是由国家税务总局制定或印发的。A、 中华人民共和国发票管理法 B、 中华人民共和国发票管理办法实施细则C、 增值税专业发票使用规定 D、 增值勤税专业发票防伪税控系统业务管理暂行办法31、税收优先原则的内容包括（ ）A、税收优先于无担保代债权 B、税收优先于罚款学会计，到恒企！【恒企教育】你最佳的选择！C、税收优先于没收非法所得 D、税收优先于抵押权32、定期定额征收方式适用于（ ）A、生产经营规模小的纳税人 B、无建账能力的小型纳税人C、经主管税务机构批准可以暂缓建账的纳税人 D、会计核算水平较低的纳税人33、下列说法正确的是（ ）A、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证B、税务机关扣押商品、货物时，必须开付收据C、税务机关查封商品、货物时，必须开付清单D、税务机关不得延缓征收税款34、直接申报可分为（ ）A、直接到办税服务申报 B、到巡回征收点申报 C、到代征点申报 D、以上都是35、以下属于小规模纳税人的认定标准有（ ）A、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在 100 万元以下的B、从事货物批发或零售的纳税人，年应纳销售额 180 万元以下的C、以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在 180 万元以下的D、以上都是36、 （ ）可以代表国家向纳税征收税款。A、税务机关 B、经税务机关依照法律委托的单位C、税务人员 D、经税务机关依照法律委托的个人37、发票是指在（ ）活动中，开具、收取的收付款的书面证明A、购买商品 B、销售商品 C、提供劳务 D、接受劳务 38、欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清（ ）或者提供担保A、应纳税款 B、滞纳金 C、债权 D、债务39、税务机关依照（ ）的规定征收税款，不得违反其规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。A、企业会计准则 B、法律 C、企业会计制度 D、行政法规40、税务机关征收税款必须遵守（ ）的原则A、法定权限 B、法定义务 C、法定程序 D、法定规则41、不适合上市公司的税款征收方式（ ）A、定期定期额征收 C、查定征收 C、查验征收 D、查账征收42、税务机关经过审核，应当责成申请停业的纳税人结清税款并（ ）办理停业登记A、收回其税务登记证件 B、收回其发票领购簿 C、收回其营业执照 D、收回其发票43、下列说法正确的有（ ）A、销售货物品种较多的，可以汇总开具专用发票B、汇总填开专用发票，必须付有销售方开具并加盖财务专用章的销货清单C、发票专业章使用红色印泥 D、财务专业章使用蓝色印泥44、以下哪些小规模纳税人可以申请代开增值税专用发票（ ）A、从事工业、手工业生产向一般纳税人销售货物的B、从事商业批发向一般纳税人销售货物的C、从事商品零售向消费者零售商品的D、为一般纳税人提供加工劳务的45、纳税申报的方式有（ ）A、上门申报 B、邮寄申报 C、简并征期 D、自报自缴方式46、普通发票的（ ）由国家税务总局省、自治区、直辖市地方税务局制订A、种类 B、式样 C、印制管理规定 D、使用管理规定47、下面不属于专业发票的有（ ）A、旅店业统一发票 B、国有金融、保险的存贷、汇兑凭证C、印花税票出售发票 D、商品房销售专用发票48、税务机关核定应纳税额的方法有（ ）A、参照当地同类行业或者类似行业中，经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定B、按照成本加合理费用和利润的方法核定C、按照企业账面反映的利润D、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算核定49、根据我国税收征收管理法的规定，纳税人的下列行为中，属于偷税行为的有（ ）A、进行虚假的纳税申报，少缴应纳税款的B、在账簿上多列支出、少缴应纳税款的C、擅自销毁账簿、记账凭证，不缴应纳税款的D、以威胁方法拒不缴纳应纳税款的50、纳税人在办理注销税务登记前，应当向税务机关（ ）A、结清应纳税款、滞纳金、罚款 B、提供清缴欠税的纳税担保C、缴纳不超过 10000 元的保证金 D、缴销发票和其他税务证件二、判断题1、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 （ ）2、发票只能在工商政管理部门发放的营业按照上核准的经营业务范围内填开，不得自行扩大专业发票适用范围。 （ ）3、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持有所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明 ，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。 （ ）4、税务登记证每年验审一次，3 年换证一次，未按规定办理验证或换证手续的，由县级以上税务机关宣布其税务登记证失效并收回有关税务证件及发票。 （ ）5、采用预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生日期为货物发出的当天。 （ ）6、行业发票使用于某一经营项目。 （ ）7、税务机关扣押商品、货物或者其他财产时，必须开付收据。 （ ）8、省际毗邻市县之间是否允许跨省、自治区、直辖市开具发票，由国家税务总局确定。 （ ）9、销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，学会计，到恒企！【恒企教育】你最佳的选择！只能是收款方向付款方开具发票。 （ ）10、开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度。 （ ）11、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请，并如实填写停、复业报告书 （ ）12、普通发 发应当使用权用中文印刷，有实际需要的，也可以同时使用中外两种文字印刷。（ ）13、纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记的，或者其税务登记的内容与工商登记内容无关的，应当自有关机关批准之日起 30 日内，持有关证件到原税务登记机关申报办理变更登记。 （ ）14、税务机关对税务登记证件实行定期验证制度。 （ ）15、企业申请自印的发票，原则上一次印刷不得超一年的使用量。 （ ）16、代发代缴，是指按照税法规定，负有扣缴义务的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收款的方式。 （ ）17、开具专业发票，在“价格合计（大写） ”栏大写合计数前用“人民币”字样封顶。 （ ）18、开具增值税专用发票时，按公式计算出的不含税单价如果出现尾数误差的，不可以作为购货方的扣税凭证。 （ ）20、开具普能发票后，发生退货或者销售折让时，不管有无入账，购货方均应将发票退还给销货方。 （ ）21、纳税人应缴纳税款的期限届满之日即是纳税人欠缴税款的发生时间。 （ ）22、税务管理是税收征收的中心环节。 （ ）23、直接申报是一种传统的申报方式。 （ ）24、纳税人申报是指纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定，在申招报期限内就纳税事项向税务机关提出书面申报的一种法定手续。 （ ）25、临时取得应税收入或者发生应税行为的纳税人，在发生纳税义务之后，应立即向经营地税务机关办理税务登记和缴纳税款。 （ ）26、纳税人采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以纳税人主算机网络系统发出该数据电文的时间为准。 （ ）27、发票的全部联次应一次复写或打印，内容应完全一致。 （ ）28、对未取得营业执照或工商登记核发临时营业执照从事生产经营的纳税人，暂核发税务登记证及其副本，并在正副本右上角加盖“临时”章。 （ ）29、对需要变更税务登陆记证内容的，主管税务机关应收回原税务登记证正本，按变更后的内容，重新制发税务登记证正本和副本。 （ ）30、单位和个人应当在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具了票。 （ ）31、纳税人应于恢复生产经营以后，及时向税务机关办理复业登记。 （ ）32、当月没有收入的单位在规定的纳税期限内也必须进行纳税申报。 （ ）33、开具发票时应当分别填写每一联次，以保证字迹清楚，