xxx医院项目评估

XXXX 医院利用 XX 政府贷款购置医疗设备项目评估报告XXXX 财 政 局 ：XXXX 会计师事务所接受 贵局的委托，根据 财政部第 38 号令国际金融组织和外国政府贷款赠款管理办法中有关评估事项的规定，依据相关法律、法规，恪守独立、客观、公正的原则，对贵单位利用 XX 政府贷款购置医疗设备项目进行了评估。现将评估情况报告如下：一、项目概述1、项目单位情况：XXXX 医院是一所全民所有制 综合性二级甲等医院，始建于 1952 年，前身是 XXXX 医院，位于 XXXX，在市中心区繁 华地段，环境宜人，交通便利。XXXX 医院占地面积 7 万平方米，建筑面 积 4 万平方米，现有床位编制519 张，拥有 4870 平方米的门诊部和 16700 平方米的住院部，设有 15 个病区、40 多个临床医技科室。拥有核磁共振（MRI）、CT、DR、DSA 等各种医疗设备80 多台套。 现有职工 729 人，其中高级职称 54 人，中级职称 265 人，博士研究生 1 人，硕 士研究生 14 人，在职研究生 33 人，2009 年门诊人次达 18.3 万人次，出院病人 2.02 万人次；2010 年门诊人次达 19.9 万人次，出院病人 2.1 万人次。2010 年 总收入为 1.47 亿元，较上年增长 1732 万元，增幅为 11.81%。收支结余为 740 万元。资产负债率为 38.25%。该院现为 XX 市医疗、科研、教学技术指导中心之一。现为 XXXX 的教学医院；设有全市唯一的司法鉴定机构；与 XXXX 建立了医疗技术协作体系。该院始终坚持以病人为中心，狠抓医德医风建设，加快科技兴院、人才强院的步伐，医院先后荣获 XX 省文明医院、防治“非典” 工作先进集体，XX 省2卫生先进单位、XX 市文明单位、XX 十佳百姓满意品牌医院、中国百佳示范品牌医院等荣誉称号。目前该院拥有 1998 年购置的螺旋 CT/PQS 1 套、2005 年购置的开放式永磁磁共振成像系统 1 套、2010 年购置的数字钼靶乳腺机 1 套、2007 年购置的DSA 1 套、2007 年购置的 DR 1 套、2007 年购置腹腔镜 1 套、2007 年购置的全自动生化分析仪 1 台、2007 年购置的高能聚焦超声肿瘤治疗系统 1 套、2007年购置的关节镜 1 台等，这些技术先进的医疗设备，可为患者提供科学的检查和精确的诊治。该院技术力量雄厚，可以诊疗许多重大疑难病症。普外科开展门奇静脉断流术、肝脏肿 瘤切除术、胸腹联合损伤的救治，胸外科开展肺叶切除术、食道癌切除术、 脑皮层小肿瘤切除术，骨科开展关节融合术、全髋关节置换等手术。临床上开展了肝胆外科、烧伤外科、整形外科，内科开展糖尿病专科、中西医结合肾病科等。同时，和上海、北京、合肥等地的三甲医院建立了长期的业务合作关系，邀请著名专家常年来该院坐诊、教学、做手术和业务指导，使该院的医疗水平及社会声誉不断提升。目前，XXXX 医院病床 520 张,实际开放床位 500 张，年门诊量 19.9 万多人次，年出院病人 2.1 万人次，病床周转次数 41.3 次,病床使用率108.8%。2010 年该院总收入为 1.47 亿元，其中 门诊收入为 2996 万元，住院收入为 11140 万元，业务收入近几年以 15%左右幅度在上升。为了更好地适应广大群众不断提高的医疗卫生需求，按照 XX 市城市规划，XXXX 医院新区建 设项目正式立项。2011 年 4 月 XX 市城乡规划局对（建筑）设计方案的审批，批复建筑面积 15939 平方米。2010 年度，该院业务收入 14666 万元,财政补助收入 480 万元。资产总计 17241 万元，分别较 2008 年和 2009 年增加 3143 万元和 1486 万元，其中，3流动资产 5505 万元，固定资产 11736 万元。净资产为 10647 万元，分别较2008 年和 2009 年增加 3554 万元和 1848 万元，平均每年递增都在 20%以上。医院收入及净资产总额逐年增加，发展呈良好态势。2、项目建设的必要性2.1 项目背景XX 市位于 XX 省中部，是皖江开发区“T”型 经济重点地区。 XX 地区面积 9423 平方公里，下辖四县一区，总人口 454 万人。其中 XX 市面积 2082平方公里，总人口 89 万人。2011 年由于 XX 省区域规划调整，XX 地区进行撤并，撤并后 XX 市归 属合肥市管理。XXXX 医院是一所全民所有制综合性二级甲等医院，承担着 XX 市及其原周边四县全民的医疗保健和公共卫生急救诊治任务。2.2 项目建设的必要性（1）本项目的建设是相应“十二五” 规划建议 ，促进 XX 市医疗卫生事业发展的需要。中共中央在关于制定国民经济和社会发展第十二个五年规划的建议中明确提出“ 加快医疗卫 生事业改革发展，加 强城乡医疗卫生服务体系建设，深化医药卫生体制改革，调动医务人员积极性，把基本医疗卫生制度作为公共产品向全民提供，优先满足群众基本医疗卫生需求，重点配置医疗资源” ；本项目的实施是相应“ 十二五” 规划建议，着力完善医 疗卫生服务体系，提高XX 市城乡居民的医疗 保健水平。同 时也是落实科学发展观，提高全民族健康素质，全面推进 XX 市小康社会及和谐社会的建设，为适应经济社会发展4的要求，推动 XX 市卫生事业的健康、协调和可持续发展，现结合 XX 市卫生事业发展实际。作为 XX 市重要的医疗机构，担负全市 89 万人民及周边四县的医疗、教学、科研、 预防、保健和急救重任，其医疗装备水平，在一定程度上也体现 XX 市医疗卫 生事业的发展水平。XX 市第二民医院业务逐年增加，医疗设备的更新及医院整体水平的提高势在必行。（2）本项目的建设是社会进步的需要。保障医院的医疗服务能力，适应整个社会医疗发展的需要，加强医疗设备装备是现代化医院的客观要求，也是 XX 市社会进步的客观要求。该项目的建设将使 XX 市人民群众享有同生活水平适应、质量比较优良、费用比较低廉的基本医疗服务，并不断满足社会多层次、多样化卫生服务需求，进一步提高人民群众健康水平，增加卫生事业对经济和社会发展的保障作用，使人民群众的卫生服务需求得到更好的满足，缩小不同地区、不同人群健康状况的差异，增加全体居民健康生活时间，提高生活质量。对医院的投资就是对健康的投资，具有很大的社会效益。（3）本项目的建设更是 XX 市第二民医院提高诊治水平、增强整体医疗实力的需要。随着 XX 市经济的不断 发展，人民生活水平逐渐提高，预防保健意识明显增强。XXXX 医院作 为 XX 市建院最早的 综合性医院之一，拥有一大批知名专家、教授，在 XX 市及周边地区有一定的知名度，近年来医院坚持走科技兴院之路，走“ 优质、低耗、高效、便捷 ”的发展模式，目前已成为本地区集医疗、教学、科研和预 防于一体的医疗中心，其中神经内科、儿科是 XX 市重5点学科、妇产科、心内科、普外科、 ICU、肿瘤科等科室的医疗水平在全市乃至全省都有很高的声誉。但由于长期以来，政府财力有限，对医院的建设投入不足，使医院的硬件条件一直得不到彻底改善，同时，由于现代电子技术的飞速发展，医学技术的发展也是一日千里，医疗设备的更新换代不断加快。目前该院有相当部分的医疗设备已到更新期，因此降低了医学检查的准确度，不能对某些疾病及时进行诊断，延误了病人的治疗时间，也影响了一些新项目的开展，从而制约了医院的发展。为了适应现代综合性医院的发展形势，今年，该院医技楼建设项目已经市发改委批准立项，项目总建筑面积为 16406 平方米，这一项目的建设将对方便广大患者就诊，提高疾病的诊疗质量和医院的整体水平，加快科技兴院的步伐，缓 解群众日益增长的医疗保健需求和相对落后的诊疗水平的矛盾，起到积极的作用。本项目建设后，其社会效益与经济效益显著，解决了看病难、住院难的瓶颈，增加新的医疗设备会带来明显的附加值效应，同时也扩大了 XX 市第二民医院的综合实力、社会影响力和市场竞争力。门诊综合大楼建成后，能在现有的基础上增加病床 200 张，床位数达到 720 张。将会使医院的布局更加趋于合理，医疗条件和环境得到明显的改善，同时，扩大收治病人量和医疗服务范围， 为 XX 市患者提供更多更好的就医条件，满足患者的医疗需求，提升 XX 市第二民医院的整体医 疗水平。由于 XX 市第二民医院属于社会公益事 业单位，自有资金不足，在设备引进上存在资金困难。资金短缺如不解决势必会影响医院医疗科目的设置和6展开，从而直接影响医院的发展进程，故决定借用外国政府贷款来更新和引进设备。3、项目目标：该项目旨在引进先进的医疗设备，改善 XX 市第二民医院医疗设备条件，提高诊疗技术水平，为该市人民提供优质高效的医疗服务。二、基础数据 （一）项目建设内容 XXXX 医院项目建设内容包括：该项目新建医改大楼，总投资 9700 万元人民币。其中设备采购，向 XX政府贷款 400 万欧元（按实时汇率 1:9 折合人民 币 3600 万元，贷款年利率暂定 4%），申请中国建设银行固定资产贷款 3000 万元，单位自筹配套资金3100 万元。投 资分两年使用，计划第一年设备采购、安装占 90%，第二年人员培训及试运营占 10%；医技楼投资分两年，第一年完成主体工程，第二年完成配套及装饰工程。1. 建安工程投资XXXX 医院新建一座医技大楼 项目,总建筑面 积 16406 平方米（含地下室 1468 平方米），建筑密度 16.9%，容积率 1.84,大楼建筑高度 46.2 米（含室内外高差），其中：地上 11 层，为门诊室、急诊室、手术室、病房等；地下一层（半地下室），为设备用房及住院大厅。预计建筑工程投资人民币 6100 万元，其中：建筑安装工程费 5120 万元，工程建设其他费用 690 万元，基本预备费290 万元。72、医疗设备投资预计医疗设备投资人民币 3600 万元，计划利用 XX 政府贷款引进一批进口医疗设备 400 万欧元项目。设备采购清单详见下表：设备清单如下： 序 号 品名及规格 单 位 数 量 金额(万欧元)总 价 4003.设备选择理由鉴于目前国产设备在自动化程度、功能、特别是安全性方面与进口设备有较大差距，不能充分满足使用功能及医疗需求，因此采用进口设备。8(1)设备 名称：多排 CT机 ,数量:1套,价格：90万欧元。该院于1998年购买美国MARCONT公司生产 的单排螺旋CT ，已投入临床使用11年， 现故障频繁，已无法正常使用。目前，多排CT在心脏疾病方面有更多诊疗工作可以开展，同时检出率和准确性都有很大的提高，扫描速度、分辩率及 图象质量也有很大改善。2006年11月，该院CT已取得XX省卫生厅颁发的（大型医疗设备配置许可证），并通过省卫生厅大型医疗设备配置许可专项检查。(2)设备 名称：超 导型磁共振成像系统,数量:1 套,价格：134万欧元。2005年12月购入的国产0.35T开放式磁共振系统，由于机器的技术标准较低，在很多方面不能保证临床检查需要，如扫描图象不够清晰，小病灶无法显示，容易漏诊、 误诊，扫 描速度慢等，该设备 的更新已通过市医疗机构组织的专家论证。 2006年11月，该院医用磁共振成像系统已取得XX省卫生厅颁发的（大型医疗设备配置许可证），并通过省卫生厅大型医疗设备配置许可专项检查。(3) 设备 名称：数字胃 肠机,数量:2套,价格：25万欧元。该院为本地区一所综合性医院，目前仍未引进同类产品，需要列入设备采购计划。(4) 设备 名称：高档彩超,数量:1台, 价格：25万欧元。呈现博动心脏的实时全容积图象，如今已应用于临床常规，而该院在此项检查仍为空白。另外，运用彩色超声开展常规性检查，逐步更新该院已使用多年的老式黑白B超机。9(5) 其他 设备 采购要求：呼吸机、麻醉机、血透机、全自动微生物检测系统、血培养等均属临床医学基本设备，为医院发展必须补充设备，设备的投入使用可不断提高医院的整体医疗水平。（二）总投资估算及资金来源1、项目总投资估算项目总投资9700万元人民币，其中：建筑安装工程费5120万元，占总投资的52.78% ；医疗设备采购3600万元，占总投 资的37.11%；工程建设其他费用690万元，占 总投资的7.11%；基本预备费290 万元，占总投资的2.99%。项目总投资及估算表投 资 额 （ 万 元 RMB）序 号 工 程 或 费 用 名 称 建 筑 工 程 设 备 及 安 装工 程 其 它 费 用 合 计一 工 程 费 用1.1 主 体 工 程1.2 装 饰 工 程二 设 备 购 置 费三 安 装 工 程 费四 预 备 费 用 及 其 他五 建 设 期 利 息六 流 动 资 金总 投 资 合 计 3440 5570 690 9700项目总投资的依据(1) 工程 费 用和其它工程费用参照国家有关标准及本地政策部门相关规定;(2) 设备费用：根据项目单位提供的资料，国外设备价格为目前厂家的实际价格。最终价格以设备采购合同价格为准。根据国务院199737 号国务院关于调整进口设备税收政策的通知规定，利用外国政府贷款引进自用的设备的项目，免征进口关税和进口环节增值税。据此，项目单位可申请减免。2资金来源10项目总投资人民币 9700 万元，其中申请 XX 政府贷款 400 万欧元（按1：9 汇率计算，折合人民币 3600 万元，下同，贷款年利率暂按 1.65%计算），申请中国建设银行贷款人民币 3000 万元，单位自筹配套资金人民币 3100 万元。资金分三年投入，计划第一年投资额为 4593 万元，占投资总额的 47.35%，第二年投资额为 5107 万元，占投资总额的 52.65%。（三）实施进度项目建设期 2 年。XXXX 医院医技大楼建设项目拟 2 年建成，第三年投入使用，医疗设备当年投入即可使用。贷款偿还期限按 10 年计算。项目计算期按 22 年计算。三、财务效益评价（一）运营收入经测算：该项目投入使用后，将大大改善住院环境，缓解病人就医、住院难现象。正常年份原年业务收入 17780 万元，新增业务收入 2750 万元，建成后业务收入达到 20530 万元。其中：门诊原年收入 4840 万元（按年新增门诊22 万人数，人均费用 220 元计算），新增收入 900 万元（按年新增门诊 3 万人数，人均费 用 300 元计算）；住院原年收入 12420 万元，新增收入 1620 万元，医院项目建设前病床 520 张，项目建设后增加病床 200 张，床位数达到 720张，病床周 转次数 41.3 次,病床使用率 108.8%，平均花费 5400 元/ 床位计算；其他收入 750 万元（新增 230 万元）。预计可实现年平均利润 2000 万元人民币。（二）成本估算11XXXX 医院利用 XX 政府贷款主要是用作对医院医技大楼项目建设， 该项目建设投资主要为建安工程及设备购置费用投入。运营期 22 年预计总成本为 399,720.99 万元，年均总成本 18,169.14 万元。其中：1、工资及福利费支出总额 74,539.88 万元，年均工资及福利费支出 3,388.18 万元；2、商品和服务支出总额 290,861.65 万元，年均商品和服务支出 13,220.98 万元；3、对个人和家庭的补助支出总额 30,061.29 万元，年均对个人和家庭的补助支出1,366.42 万元；4、其他资本性支出总额 3,491.12 万元，年均其他资本性支出158.69 万元； 5、其他支出总额 767.05 万元，年均其他支出 34.87 万元。（三）利润总额通过以上对收入和成本费用的预测，XXXX 医院运营期计算的利润总额估算为 43,372.00 万元。（四）财务盈利能力分析1项目投资国民经济现金流量表（增量投资）见附表。根据该表计算以下财务评价指标：财务内部收益率（FIRR）为 22.08%，财务净现值(ic=5%时)为 23.41 万元，静态投 资回收期为 6.7 年（含建设期），财务内部收益率大于行业基准收益率，财务净现值大于零，该项目在财务上可行。2根据损益表和固定资产投资估算表计算以下指标：投资前总资产报酬率=年均利润/总资产*100%= 1,015.57/ 17,241.38*100%=5.9%12投资前总资产报酬率=年均利润/总资产*100% =1,971.45/ 26,941.38*100%=7.3%新增投资利润率= 年均新增利润/总投资*100%= 1,011.81 /9,700.00*100%=10.4%（五）清偿能力分析借款在该项目经营期的最大偿还能力情况下偿还期（从借款开始年算起）为 6.33 年，能 满足贷款机构要求的还款期限。项目具有较强的偿债能力。从上述财务评价看，财务内部收益率、投资回收期、借款偿还期能满足贷款机构要求，该项 目从财务上分析是可行的。四、经济效益和社会效益评价1、经济效益评价引进先进医疗设备并投入使用后，在提高疾病诊断诊疗水平的同时，也将带来可观的经济效益，进而增强 XXXX 医院的自我可持续发展能力。按照 XXXX 医院目前现 有病源状况及国家规 定的收费标准，经测算：该项目投入使用后，将大大改善住院环境，缓解病人就医、住院难现象。正常年份业务收入将增加到 20530 万元。其中：门诊新增收入 900 万元（按年新增门诊 3 万人数，人均费用 300 元计算）；住院新增收入 1620 万元，项目建设后增加病床 200 张，床位数达到 720 张。预计可实现年平均利润近 2000 万元人民币。2、社会效益评价13该项目的顺利实施，必将大大改善 XXXX 医院的住院环境，缓解病人就医、住院难现 象,新增的仪器设备，对提高各科疾病诊疗水平，为广大人民群众提供更高层次的医疗保健服务，提高广大人民群众的健康水平，都将产生重要影响。项目建设工程将在两年的时间内完成，项目建成投入使用后不仅扩大了 XXXX 医院的就医 规模，同 时将明显地增加了该院的核心竞争力，提高了该院医护人员的专业化水平，并且先进医疗仪器设备的引入和更新，将使医疗方面的硬件设施更好适应医院业务的快速发展，更能满足当地人民群众日益提高的医疗保健需求。对落实新型农村合作医疗及城镇居民医保等一系列惠民政策提供物质保证。因此，XXXX 医院依据医疗需求的发展趋势，利用 XX 政府贷款购置医疗设备，提高医疗水平和医疗质量，为人民群众提供优质医疗保障，是十分必要和切实可行的。五、贷款项目单位的财务状况XXXX 医院 2010 年 12 月 31 日资产总额 17,241.38 万元，其中流动资产 5,505.42 万元，固定资产 11,735.96 万元；负债总额 6,594.76 万元，其中流动负债 4,721.68 万元，长期负债 6,594.76 万元；净资产 10,646.62 万元。资产负债率为 38.25%。(一) 收入方面根据 XXXX 医院 2010 年财务决算报表： 2010 年 XXXX 医院收入合计14,665.54 万元，与上年 12,933.84 万元相比，增长 1,731.71 万元，增幅11.81%。141、医疗收入 7,265.87 万元，与上年 6,253.18 万元相比增加 1,012.69 万元，增幅为 13.94%。2、药品收入 6,869.25 万元，与上年 6,128.31 万元相比增加 740.94 万元，增幅为 10.79%。3、其他收入 45.43 万元，与上年 69.73 万元相比减少 24.31 万元，增幅为-53.50%。4、财政及上级补助收入 485.00 万元，上年 482.62 万元相比增加 2.38 万元，增幅为 0.49%。全年收入总数比上年有较大幅度增长，主要因为 2010 年医疗收入、药品收入方面有了较大提高。(二) 支出方面2010 年 XXXX 医院支出合 计 13,925.93 万元，与上年 12,233.64 万元相比，增长 1,692.29 万元，增幅 12.15%。1、医疗支出 7,605.40 万元，与上年 6,533.61 万元相比增加 1,071.80 万元，增幅为 14.09%。其中工资及福利支出为 2,427.63 万元，商品和服务支出4,216.39 万元， 对个人和家庭的补助 961.38 万元。2、药品支出 6,320.53 万元，与上年 5,679.91 万元相比增加 640.62 万元，增幅为 10.14%。其中工资及福利支出为 135.31 万元，商品和服务支出6,112.97 万元（其中药品等材料费 5,995.66 万元），对个人和家庭的补助72.24 万元。(三 )收支 结 余152010 年全年收入 14,665.54 万元(其中财政补助 480.00 万) ，减支出13,925.93 万元，2010 年结余为 739.62 万元。(四) 资产 状况2010 年末 XXXX 医院 资产总额为 17,241.38 万元，与上年 15,755.45 万元相比增加 1,485.93 万元，增幅为 9.43%，其中流动资产增加了 1,000.69 万元，固定资产 增加了 485.24 万元。（五）负债状况2010 年末 XXXX 医院 负债总额为 6,594.76 万元，与上年 6,956.55 万元相比减少 361.79 万元，增幅为-5.20%，其中流动负债减少了 38.43 万元，长期负债减少了 323.35 万元。（六）净资产2010 年末净资产合计 10,646.62 万元，与上年 8,798.90 万元相比增1,847.72 万元，增幅为 21.00%。根据以上财务状况显示: XXXX 医院 2010 年在资产总额、净资产总额方面均较 2009 年有较大增长，资产负债率为 38.25%。以上数据,说明财务状况良好。XXXX 医院医院收入的增长幅度大于支出的增长幅度, XXXX 医院收入减支出后有较大的结余,有利于利用结余资金偿还贷款。六、贷款项目配套资金的落实情况贷款项目的配套资金总额为 6,100.00 万元，资金来源为医院收支结余、中国建设银行贷款、自有资金及政府补助。根据 XXXX 医院提供的相关资料计算表明， 2010 年 XXXX 医院收入为 14,665.54 万元，与上年 12,933.84 万16元相比，增长 1,731.71 万元，增幅 11.81%。收支结余 739.62 万元。2010 年至2013 年医院提取的修购基金每年大概 1100 万元左右,加上 2012 年中国建设银行贷款信用额度 3,000 万元，用于项目建设，据此计算，可以满足该项目配套资金的要求。七、转贷安排、还款责任和还款资金来源1、转贷安排根据国家发展和改革委员会发改外资20101933 号文件国家发改委关于下达 2010 年外国政府贷款备选项目规划第三批计划的通知，XXXX 医院利用 XX 政府贷款 400 万欧元， 购置多排 CT 机、超导型磁共振成像系统、数字胃肠机、高档彩超、呼吸机、麻醉机、血透机、全自动微生物检测系统、血培养等医疗设备。根据 XX 省财政厅XX 省外国政府贷款、赠款管理实施细则规定：贷款转贷业务，除贷款国另有规定或财政部指定的转贷银行外，原则上由借款人选择转贷银行。因此借款人 XXXX 医院拟与中国银行股份有限公司 XX 分行签订转贷 意向书，在 项目经有关部门批准后，在符合贷款有关办法的规定的条件下，办理转贷手续。2、还款责任XXXX 医院为借款人，承担还款责任，XXXX 医院计划用业务收入作为还款资金来源，并以财政拨入的事业经费作为还款抵押。根据 XXXX 财政局对此提供了按期偿还贷款的还款保证书（正在签订中）。3、还款资金来源XXXX 医院利用 XX 政府贷款项目贷款总额折合人民币 3,600 万元，期17限 20-25 年，宽限期为 3.5 年；中国建设银行 贷款人民币 3,000 万元，期限 10年，包括建设期 2 年。贷款期限内等额还款，每年需还款的本金最高为 480万元（其中 XX 政府贷 款还贷本金 180 万元，国内银行贷款还贷本金 300 万元）。项目建成后即以 XXXX 医院的收支结余分年度还款。经估算，XXXX医院项目建成后 2014 年可还款利润为 3603 万元(含建设期结余资金) ，在 22年的经营期内可还款利润总额达 43372 万元，年均可还款利润为 1971 万元，远远大于每年需还款的本金数额，故项目建成后 XXXX 医院具备还款能力。4、还款担保根据XX 省外国政府 贷款、 赠款管理实施细则规定，应由 XXXX 医院作为债务人承担贷款的还款责任，由 XXXX 财政局提供还款保证（正在签订