【内部财务审计管理制度】

1、【内部财务审计管理制度】文件编号：QMS-05-11 内部财务审计管理制度 -内部财务审计管理制度第一章 总则为了加强公司审计监督，维护投资人的合法权益，并使内部财务审计工作制度化、规范化，根据国家审计法规，结合本公司实际情况，制定本制度。本制度适用于公司内部财务审计工作的组织实施。第二章 审计机构和职权审计机构及职责（一）财务部是公司内部财务审计工作的主管部门，负责公司内部审计的组织实施。（二）负责某一审计项目的实施工作，包括拟订审计工作计划（方案、实施审计、编制审计报告、下达审计意见书等工作。（三）的职责有：1审计制度；2、根据确定的审计项目，编制审计计划或方案，经批准后组织实施；3、组织

2、审计工作组按时、保质、保量完成审计任务，并出具详尽的审计报告；4、对发现的正在进行的严重损害公司利益、违反财经法规和其他规5、向公司领导报告审计工作状况，提出完善内部控制和管理措施的建议；6、组织做好审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。（四）审计工作组成员是审计工作的具体实施人员，在审计工作期间的职责有：1、贯彻执行国家审计、财经法律、法规和集团及公司内部审计制度；2、具体实施对公司职能部门及下属单位的财务审计工作；3、具体实施工程项目预算、决算审计；4、具体负责审计工作报告和统计资料的编制、分析、上报工作，保守公司秘密。审计人员的权力审计人员在开展审计工作过程中有以下

3、权力：（一）组织召开本公司、部门、下属单位有关审计工作会议；（二）参与重大经济决策的可行性论证或可行性报告事前审计；（三）要求被审计部门/单位/人员及时提供与被审计项目有关的计划、预算、决算、合同协议、会计凭证、帐簿等文件资料；（四）检查被审计单位的凭证、帐簿、报表、资产；（五）对有关事项展开调查，有权要求有关部门/单位和个人提供证明材料；（六）提出改进管理、提高效益的建议；（七）对违反财经法规行为提出纠正意见；（八）对严重违反财经法规、造成严重损失浪费的人员，提出追究责任的建议；（九）对审计工作中发现的重大问题及时向总经理、董事会、监事会报告；（十）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供资料的，有权向

4、总经理提出建议，采取必要措施，追究有关人员责任。审计人员的责任（一）审计人员必须依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。（二）审计人员必须严格按审计制度、程序开展工作，对审计事项应严格保密，未经批准不得公开。（三）审计人员应对审计工作的规范性、审计结果的真实性、严谨性负责。第三章 审计对象、范围和依据审计对象一般包括（一）公司各职能部门、员工；（二）公司全资子公司、分公司、控股公司；（三）公司参股企业的派驻人员；（四）董事会、监事会、总经理认为需要审计的其他事项和人员。审计范围（一）与财务收支有关的经济活动；（二）财务预算执行情况、决算；（三）公司资

5、产的使用、管理及保值增值情况；（四）开发项目工程预、决算的真实性、合法性；（五）国家财经法律、法规执行情况；（六）企业管理活动的合规性；（七）其他认定应当审计的事项。审计依据：（一）国家法律、法规、政策；（二）公司规章制度；（三）公司经营方针、计划、目标、全面预算；（四）工程技术标准、规范、定额、工程造价管理相关规定；（五）公司内部材料价格信息资料库等；（六）建设项目审批文件及投资计划；概算批复及概算调整文件；工程项目招、投标文件，工程承、发包合同，补充合同或施工协议书；工程设计、竣工图纸、设计会审纪要和设计变更通知书；隐蔽工程记录、地质勘探资料、工程变更洽商记录及其它有关签证；全套施工结算书

6、；工程验收会计纪要和验收证书；设计、施工单位、监理单位的资质等级证书及取费证书；（七）自建设之日建设项目的财务报表、工程竣工决算报表、会计帐簿、会计凭证及其它与工程财务核算有关的资料；已拨付工程进度款和垫付材料款清单；项目部初审意见及其它需要说明的问题；其它与建设项目有关的文件资料等。第四章 审计类型、方式公司审计类型包括：（一）日常财务收支审计。是指对被审计部门/单位/人员财务收支的合法性、真实性进行监督检查。（二）工程项目预算、决算审计。是指对公司开发项目预算、决算的真实性、准确性、合理性、规范性所进行的监督检查。（三）专案审计。对被审单位及人员违反公司经济纪律问题进行审计查处。（四）其他

7、专项审计1、任期审计。经济责任是指企业负责人任职期间对所在企业的资 标等有关经济活动应负有的责任，包括直接责任和主管责任。2、效益审计。在财务收支审计基础上，对其经济活动效益性，合理性进行审计。公司审计方式有：（一）报送（送达）审计。被审计部门/单位/人员接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计机构接受审计检查。（二）就地审计。审计人员到被审计部门/单位/个人所在地进行审计，后者应提供必要的工作和协助提供生活条件。第五章 审计内容审计的内容包括：（一）全面预算执行情况；（二）固定资产投资项目的立项、资金来源，以及预算、决算、竣工、开工审计；（三）资产管理情况；（四）经营成果，财务收支的真实

8、性、合法性、效益性；（五）内部控制制度的健全、严密、有效性；（六）重要经济合同、契约的签订；（七）各部门、下属单位领导离任审计；（八）联营、合资、合作企业和项目投入资金、财产使用及其效果；（九）配合审计（会计）师事务所对公司、有关部门的审计；（十）公司领导安排的其他审计事项。第六章 审计工作程序审计工作程序：（一）制定审计计划和工作方案，经总经理批准组织实施。（二）书面通知被审计部门/单位/个人，说明审计内容、种类、方式、时间。（三）实施审计。审计人员可采取审查凭证、帐表、文件、资料、检查现金、实物、向有关部门/单位/人员调查取证等措施。（四）提出审计报告，经公司领导层审核同意后做出审计结论。

9、（五）下达审计决定。（六）复审。被审计部门单位/15 如果对审计结果持有异议，可以向公司提出书面复审申请，经总经理批准，组织复审。（七）进行后续跟踪审计。审计过程注意事项：（一）审计前，应向被审计单位/部门/人员出示由总经理签发的审计通知书；（二）审计决定由总经理批准下达；（三）复审期间，原审计结论和决定必须照常执行；（四）重大事项审计报告应报董事会、监事会备案；（五）审计过程中若发现问题，可随时向公司报告，提出制止意见。第七章 审计档案管理审计档案管理范围：（一）审计通知书和审计方案；（二）审计报告及其附件；（三）审计记录、审计工作底稿和审计证据；（四）反映被审计部门/单位/人员和个人业务活

10、动的书面文件；（五）总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见；（六）审计决定以及执行情况报告；（七）申诉、申请复审报告；（八）复审和后续审计的资料；（九）其他应保存的审计原始资料。审计档案管理参照会计档案管理办法进行管理。第八章 奖励与处罚审计人员有权对被审计部门/单位/人员之遵纪守法、取得突出贡献或显著经济效益情况向总经理提出各类奖励建议。有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，给予书面警告、严重警告、行政记过、降职、开除处分：（一）拒绝提供有关文件、凭证、帐表、资料和证明材料的；（二）阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；（三）弄虚作假、隐瞒事实真相的；（四）拒不执行审计决定的；（五）打击报复审计人员或举报人的。对有下列行为的审计人员，根