第七章 转移性财政支出.ppt

1、1,第七章 转移性支出,2, 2012 Bin HUANG,转移性支出的再分类,转移性支出,补助支出 （份额最大）,捐赠支出,债务利息支出,社会保障支出,财政补贴支出,税收支出,3, 2012 Bin HUANG,社会保障支出,何为社会保障？ 正式定义 是国家立法，采取强制手段对国民收入进行的再分配，形成社会保障基金，并对由多种原因导致生存困难的成员给予物质上的帮助，以保障其基本生活需要的一系列有组织的措施、制度和事业的总称 特征 国家主导，覆盖全民 立法保证，强制参与 保证基本需要，约束受益范围 政府与社会统筹，分配互济 范畴 根据国际劳工组织社会保障（最低标准）公约，社会保障应覆盖： 老年

2、、疾病、失业、生育、残疾、死亡、工伤、职业病、家庭 社会保险 社会救助 社会福利 社会优抚,4, 2012 Bin HUANG,社会保障制度的功能,公平分配功能 对弱势人群的财政转移，分散社会风险 社会稳定功能 社会补偿功能 社会救济 扶持生活困难人群，保障最低生活水平 社会保险 抵御丧失收入的风险，保障基本生活需要 调节投融资功能 社会保障资金的保值与增值 以政府投资，实现宏观经济调控，引导和调整产业结构发展 “内在稳定器”的平衡需求功能 保护和配置劳动力功能 维持劳动力的生产和再生产 降低劳动力流动风险成本，促进劳动力流动，实现劳动力有效配置,5, 2012 Bin HUANG,社会保障制

3、度的范畴,社会保险 防范个人财产安排和选择不当而导致的贫困风险 例如，养老保险 防范社会经济生活中不可预见的风险 例如，医疗保险，工伤保险和伤残保险 减少市场经济的不确定性而产生的风险和困难 例如，失业保险 社会救济/救助 保障最低生活需要，保障公民基本生存权 贫困人口救济，自然灾害救济和孤寡病残救济 社会福利 以社会服务、设施为特定人群提供生活、教育、医疗、交通、文化、体育等诸多方面的福利保障 社会抚恤 对曾为国家和社会做出特殊贡献的社会成员及其家属给予补偿和褒扬,6, 2012 Bin HUANG,社会保障的资金来源,政府预算安排 由国家税收负担，是最重要和最稳定的来源 企业或雇主缴纳的社

4、会保障费 个人负担的社会保障费 社会保障基金的投资收益 社会捐赠,7, 2012 Bin HUANG,社会保障资金的筹集模式,现收现付制（Pay-as-you-go System） 特点 以支定收，没有结余，不设基金，能避免通货膨胀的影响 当期筹资，当期支出 优缺点 具有代际的收入再分配功能 资金筹措困难，不确定风险较大，特别是在经济不景气和人口老龄化的情况下，筹资有很大困难 完全基金制（ Fully Funded System ） 特点 当期缴费收入全部用于建立个人基金，已用于个人未来保障支出 优缺点 自我保障，激励个人投保 筹资稳定 易受通货膨胀和经济波动的影响，不具有代际再分配的功能 部

5、分基金制（Modified Funded System） 特点 部分个人缴费用于基金储备，部分用于当期支付 优缺点 筹资相对稳定，具有一定的代际再分配功能 初期收费率偏高，难以维持,8, 2012 Bin HUANG,世界各国社会保障制度,世界性社会保障制度普遍的建立始于1930年代的经济大萧条 西方社会保障的现状 普遍设有社会保障税 社会保障支出占财政支出比重较大 西方社会保障的特点 保障项目繁多 以美国为例，保障计划便达300余项 社会保障资金稳定，主要依靠社保税和政府财政预算安排 社会保障支出一般是由中央或联邦政府集中统筹管理 例如美国社保的支出和管理主体为联邦政府,9, 2012 Bi

6、n HUANG,美国主要社会保障项目支出（1997年价格， 单位：十亿美元）,10, 2012 Bin HUANG,谁从社保中收益最多：高收入者还是低收入者？,社会保障的主要福利改善人群是低收入人群，但现实并不一定符合这一目标,11, 2012 Bin HUANG,西方各国社保制度的类型,福利型社会保障制度 按照普遍性原则，以政府负责，全民高福利为特征，实行高税率高福利 典型国家：北欧、西欧和北美部分国家 保障型社会保障制度 社会保障费用由个人、企业和政府三分共担 提供保障而非高福利 社会保险对象非全民，采用选择性原则，以“工薪者”作为首要覆盖对象 社会保险依靠个人和企业，社会福利和救助依靠政

7、府 典型国家：美国和日本 国家型社会保障制度 国家负责，对象限定为国有经济部门的雇员 典型国家：社会主义和前社会主义国家 储蓄型社会保障制度 以强制储蓄为特征，政府只承担管理，或仅承担最后的责任 个人缴费，个人收益，收入再分配功能较弱 实施基金制，不具有代际再分配功能 以收定支，给付水平高低取决于个人账户积累 典型国家：智利、新加坡、印度尼西亚、马来西亚,12, 2012 Bin HUANG,中国的社会保障制度,计划经济时代下的国家型社会保障制度 保障对象主要是国有制企业和单位职工 实行以企业为单位的“企业保险”，终身就业，终生保障 改革开放后的发展 社会保险是社会保障制度的核心，包括养老保险

8、、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险，等等 社会福利，包括特殊群体福利、企业单位提供的职工福利、政府和社会共同开办的社会福利事业，社区服务 社会救助，包括自然灾害和贫困救助 社会抚恤和安置 社会互助,13, 2012 Bin HUANG,养老保险的覆盖范围,城镇企业职工基本养老保险 各类所有制企业，包括国有企业、城镇集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业的职工，城镇个体工商户的雇工、以及灵活就业人员 新型农村社会养老保险制度（2009年开始试行） 凡是年满16周岁，未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可自愿在户籍地参加新农保,14, 2012 Bin HUANG,城镇企业职工基本养

9、老保险,养老保险费用筹集 由于企业和职工个人缴费负担，财政负责弥补养老保险赤字 养老保险运行模式 实行社会统筹和个人账户相结合的运行方式，企业与个人共担 个人账户（基金式） 个人缴费比例为个人缴费工资的8，建立个人账户，成为个人养老储备基金，可以调动转移，可以作为财产继承 社会统筹（现收现付式） 企业缴费比例不超过企业工资总额的20，企业缴费全部作为社会统筹，用于支付当期退休费用 养老金待遇 在新养老保险制度实施以后参加工作的员工 个人若缴费年限满15年，按月可领取基本养老金 基础养老金，所在地区上年度职工平均工资的20 个人账户养老金，个人账户储蓄额/139 个人缴费年限若不满15年，可缴费

10、至15年，享有基础养老金，否则只享有个人账户养老金 养老基金管理 在县、市一级低层级地方政府，逐步向省级统筹过渡 采用收支两条线管理 所有社保费纳入社保基金专项账户管理，由财政部门按照支出需要统筹安排后划拨,15, 2012 Bin HUANG,新型农村社会养老保险制度,养老保险费用筹集 由个人缴费、集体补助、政府补贴构成 个人缴费，有100500元/年五个档次，地方可以根据实际情况，增设档次，个人多缴多得 集体补助，村集体民主决定 政府补贴 中央财政按照中央确定的标准，对中西部全额支付基础养老金，对东部支付50 地方财政补贴最低标准是每人30元/年 养老保险运行模式 实行个人账户，个人缴费、

11、集体补助、政府补贴以及其他收入全部记入个人账户 养老金待遇 基础养老金，每人55元/月（中央标准，地方可适当提高，多出部分由地方财政支持） 个人账户养老金，个人账户储蓄额/139，可以作为财产继承 领取条件 年满60周岁，不用缴费，享有基础养老金 未年满60周岁，但距领取年龄不足15年的，可补缴费至15年，享有基础养老金 其他正常缴费，享有基础和个人账户养老金,16, 2012 Bin HUANG,养老保险所存在的问题,“空帐”问题（next slide） 空帐的由来 为弥补社会统筹部分无法应付当期养老金支出需要，将个人账户缴费收入用于支付当期养老金支出，所谓个人账户（基金式）和社会统筹（现收

12、现付式）相结合的政策设计完全“沦落”为单纯的现收现付式 空帐后果 空帐、代际收入分配与人口老龄化问题 个人养老金的保值与增值的问题 养老金账户投资的低收益率与高CPI,17, 2012 Bin HUANG,18, 2012 Bin HUANG,失业保险,失业保险覆盖范围 城镇企业和事业单位职工 失业保险费用统筹 职工个人按照本人工资的1缴纳 企业和事业单位按照本单位工资总额的2缴纳 失业保险金发放 由各省制订标准，在当地最低生活保障标准之上 累计缴费时间15年，领取期限最长12个月 累计缴费时间510年，领取期限最长18个月 累计缴费时间满10年，领取期限最长24个月,19, 2012 Bin

13、 HUANG,医疗保险,城镇职工基本医疗保险制度 覆盖范围 城镇所有用人单位，包括行政机关与各类型企事业单位 费用筹集 由用人单位和个人共同缴纳 用人单位缴费率大致为职工工资总额的6左右 个人缴费率大致为个人工资的2%左右 单位缴费率地区间差异较大 运行模式 实行社会统筹与个人账户相结合的运行模式 个人缴费部分进入个人账户 单位缴纳部分，一部分进入个人账户，一部分划为社会统筹 城镇居民基本医疗保险制度（2010全国铺开） 覆盖范围 非从业人员，未被城镇职工基本医疗保险覆盖的中小学阶段学生 费用筹集 家庭缴纳为主，财政适当补助，补助水平很低（P118） 运行模式 例如社保基金专户统一管理 新型农

14、村合作医疗制度 自愿参加，个人、政府和集体多方筹集，以大病统筹为主，基金运行,20, 2012 Bin HUANG,工伤保险、生育保险、社会救济与福利（略）,21, 2012 Bin HUANG,财政补贴,什么是财政补贴？ 政府为了实现某种特定的政策目标，在一定时期内，通过财政分配，向特定的企业或私人提供的无偿性补助支出 特征 政策性 为实现国家宏观政策目标而实施 可控性 可以适时对补贴对象、数量和方式进行控制 时效性 需根据经济和政治形势的变动而发生变动 特定性 仅针对特定的产业、部门、地区、企事业单位、居民个人而给予补贴,22, 2012 Bin HUANG,财政补贴的类别（一）：按照统计

15、口径分,价格补贴 由于价格政策变动或市场价格不合理而使得企业或居民的利益受到影响，国家给予的经济补偿 企业亏损补贴 由于政策性原因而导致（国有）企业出现亏损，国家财政给予的财政补偿 两者的差别 列支列收方法不同 价格补贴是作为财政支出列入预算，而企业亏损补贴是按照冲减（负的）财政收入处理的 补贴受益对象不同 价格补贴主要是以私人作为直接的受益对象，而企业亏损补贴是针对企业 补贴发生的环节不同 价格补贴多发生在流通环节，而亏损补贴是在生产环节 补贴发生的原因不同 价格补贴主要是因为原材料价格提高、或生活必需品收购价格提高而提供的补贴 亏损补贴主要是因计划价格偏低，以及国家实行宏观政策而导致的亏损

16、,23, 2012 Bin HUANG,财政补贴的类别（二）：其他补贴,财政贴息 以低息或无息，对承贷企业的银行贷款利息给予的补贴 税前还贷 允许用贷款项目的新增利润，归还各种专项基建投资和技改投资贷款本息时，可以在计算应纳税所得额前扣除 施于1984年“利改税”，终止于94年分税制改革 后果 基建投资激增 贷款和还款数额激增 造成国家财政收入大量流失 税收支出 给予税收优惠而形成的财政收入损失，负的税收等同于支出,24, 2012 Bin HUANG,财政补贴的其他分类,按经济运行过程 生产环节补贴 流通环节补贴 消费环节补贴 按是否明确安排支出 明补 财政直接给予企业或居民的补贴 暗补 消

17、费者以低于市场价格购买商品而得到的补贴,25, 2012 Bin HUANG,财政补贴的经济效应,财政补贴影响经济的机理 财政补贴能通过改变商品或服务的相对价格或个人和企业的收入，进而产生出一系列可能的影响 影响消费者的需求结构 影响供给结构 将正的外部效应内部化 财政补贴的经济效应 能有助于贯彻国家经济政策 以财政资金带动私人资金 加大技术改造力度，推动产业升级 消除财政支出对于私人投资所可能具有的“挤出效应”（crowding- out effect） 挤出效应：财政投资扩张货币需求总量上升利率上升社会和私人的融资成本上升投资的萎缩 对社会经济发展发挥稳定效应,26, 2012 Bin H

18、UANG,我国目前财政补贴所存在的问题,财政补贴规模的变化趋势（next slide） 规模不断扩大，2000年农村税费改革之后，农业政策性补贴增幅明显 占总财政支出比重不断减少 当前所存在的问题 针对低收入人群，以及公共事业、环境保护、科学研究和社会福利方面的财政补贴仍需加强 针对企业，特别是国有企业长期“定式化”的价格补贴容易引起企业对于财政资助和补贴的依赖性，加剧企业之间的非公平竞争，甚至可能会扰乱金融与证券市场 中央财政补贴成为一些业绩不佳的上市公司保壳、剥离坏账和继续“圈钱”的重要手段 一则寓言： 主人问猫：“你怎么不抓老鼠？”猫说：“没有鱼吃，抓什么老鼠。” 主人于是买来了鱼，但猫还是不抓老鼠，主人不解，又问之。猫答道：“现在有鱼吃了，还抓什么老鼠。” 典型公司