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文档简介

1、做好现金支付业务,登记现金日记账,CONTENTS,01,案例导入,03,完成练习,02,登记账簿,案例导入,01,案例导入,某同学登记了自己第一个月的生活费的使用情况：,分析该同学现金使用情况，你知道她的收入主要来源和支出主要去向吗？,企业为了核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况，需设置库存现金日记账。,登记账簿,02,现金日记账的格式：三栏式、订本式。,现金日记账的登记方法： 由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔登记。,现金日记账的登记,寻找依据,生疑：现金日记账的 登记依据是什么？,释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。,

2、2012,1,1,期初余额,2 000,2,1,现收,21,交回多余借款,其他应收款,150,2150,某企业2008年8月1日库存现金日记账余额为5000元，1至5日发生下列现金收支业务：,库存现金,日记账,08年,凭证,月,日,字 号,摘 要,对方科目,贷 方,借或贷,余 额,8,1,月初余额,借 方,5000,1,记,1,提取现金,银行存款,1000,1,1,2,5,记,记,记,记,2,3,4,5,李红交欠款,王伟借差旅费,将现金存入银行,提取现金,其他应收款,其他应收款,银行存款,银行存款,5000,借,900,借,10100,2000,借,8100,500,借,8600,没有日清日结

3、；,漏写凭证编号,错写对方科目,现金日记账的登记,练习,03,现金日记账的登记,某工厂2006年7月1日现金日记账的期初余额为960元，该厂7月份发生下列有关经纪业务；,经营成果的核算,1、1日，车间技术员李英借支差旅费300元，以现金支付。,2、2日，厂长江海预借差旅费600元，以现金支付,3、4日，开出现金支票，从银行提取现金650元备用,4、4日，用现金购买财务科办公用品100元,经营成果的核算,5、5日，以现金支付工厂行政管理部门设备维修费170元,6、7日，以现金支付法律咨询费160元,7、10日，从银行提取现金29000元，备发工资。,8、10日，以现金29000元发放工资。,经营成果的核算,9、14日，以现金60元购买车间办公用品。,10、16日，职工蒋英交来工具赔偿费120元。,11、20日，以现金支付采购材料运杂费80元。,12、30日，车间技术员李英报销差旅费260元，其余40元以现金退付。,13、30日，厂长江海报销差旅费660元，

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