证券投资基金-PPT-第五章

1、第一节 基金托管人概述,一、基金托管人的职责 1安全保管基金财产 2按照规定开设基金财产的资金账户和证券账户 3对所托管的不同基金财产分别设置账户，确保基金财产的完整与独立 4保存基金托管业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料 5按照基金合同的约定，根据基金管理人的投资指令，及时办理清算、交割事宜 6办理与基金托管业务活动有关的信息披露事项 7对基金财务会计报告、中期和年度基金报告出具意见 8复核、审查基金管理人计算的基金资产净值和基金份额申购、赎回价格 9按照规定召集基金份额持有人大会 10按照规定监督基金管理人的投资运作 11中国证监会规定的其他职责,二、基金财产保管的内容 1保管基金印

2、章 2基金资产账户管理 3重要文件保管 4核对基金资产 三、基金会计复核的内容 基金账务的复核 基金头寸的复核 基金资产净值的复核 基金财务报表的复核 基金费用与收益分配的复核 业绩表现数据的复核。,四、基金资产托管业务或者托管人承担的职责： 资产保管 资产清算 资产核算 投资运作监督,【例题】基金托管人的首要职责是（） A进行基金会计核算 B完成基金资金清算 C监督基金投资运作 D保证基金资产的安全，独立、完整、安全地保管基金的全部资产 D,五、基金托管业务流程： 1 签署基金合同阶段是基金托管人介入基金托管业务的起始阶段。 2 基金募集阶段是基金托管人开展基金托管业务的准备阶段。 3 基金

3、运作阶段是基金托管人全面行使职责的主要阶段。 4 基金终止阶段是基金托管人尽责的最后阶段。 【例题】以开放式基金的托管为例，按照业务运作的顺序，在托管银行内部的基金托管业务流程主要有（） A签署基金合同 B基金募集 C基金运作 D基金终止 ABCD 【例题】基金托管人应当具备的条件有（） A总资产和资本充足率符合有关规定 B设有专门的基金托管部门，取得基金从业资格的专职人员达到法定人数 C有安全保管基金资产的条件，有安全高效的清算交割系统，有符合要求的营业场所、安全防范设施和与基金托管业务有关的其他设施 D有完善的内部稽核监控制度和风险控制制度 BCD,第二节 机构设置与技术系统,【例题】基金

4、托管人一般通过（）等方式对基金资产进行核对。 A计算机系统 B电话银行 C登陆上海PROP远程操作平台系统 D登陆深圳IST远程操作平台系统 ABCD,第三节 资金财产保管,一 、资金财产保管的基本要求 1 保证基金资产的安全 2 依法合规处分基金财产 3 严守基金商业秘密 4 对基金财产损失承担赔偿责任 二 、 基金资产账户的种类与管理 三类：银行存款账户/结算备付金账户/证券账户 银行存款账户是以基金名义开立的用于基金名下资金往来的账户，由托管人开立。 结算备付金账户是以托管人名义在中国结算公司上海/深圳分公司分别开立的账户。 证券账户包括交易所证券账户和全国银行间市场债券托管账户。,三

5、基金财产保管的内容。 保管基金印章； 基金资产账户管理； 重要文件保管，基金托管人负责保管基金的重大合同、基金的开户资料、预留印鉴、实物证券的凭证等重要文件； 核对基金资产，为了保证基金资产账实、账证相符，基金托管人必须定期核对基金全部账户的资产状况。,第四节 基金资金清算,一 交易所交易资金清算； 二 全国银行间债券市场交易资金清算 三 场外资金清算,第五节 基金会计核算,1 基金账户的复核 2 基金头寸复核 3 基金资产净值复核 4 基金财务报表复核 5 基金费用与收益分配的复核 6 业绩表现数据的复核,第六节 基金投资的运作监督,基金托管人对基金管理人监督内容包括： 1 对基金投资范围/

6、投资对象的监督 2 对投融资比率的监督 3 对投资禁止行为的监督 4 对参与银行间同业拆借市场的监督 5 对基金管理人选择存款银行的监督,第七节 基金托管人的内部控制,熟悉： 一、基金资产托管业务 1基金资产托管业务或者托管人承担的职责主要包括资产保管、资金清算、资产核算、投资运作监督等方面。 2基金托管人主要通过托管业务获取托管费作为其主要收入来源，托管费收入与托管规模成正比。 二、基金托管人在基金运作中的作用 1可以防止基金财产挪作他用，有利于保障基金资产的安全 2可以促使基金管理人按照有关法律法规和基金合同的要求运作基金财产，有利于保护基金份额持有人的权益 3有利于防范、减少基金会计核算

7、中的差错，保证基金份额净值和会计核算的真实性和准确性 三、基金资产账户的种类 1银行存款账户 2结算备付金账户 3证券账户,四、基金托管人内部控制的目标、原则、基本要素以及主要内容 目标： 1、保证业务运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则，自觉形成守法经营、规范运作的经营思想和经营风格 2、防范和化解经营风险，保证托管资产的安全完整 3、维护基金份额持有人的权益 4、保障基金托管业务安全、有效、稳健运行 原则： 合法性、完整性、及时性、审慎性、有效性、独立性 基本要素： 环境控制、风险评估、控制活动、信息沟通、内部监控,主要内容： 资产保管的内部控制 资金清算的内部控制 投资监督的内部控

8、制 会计核算和估值的内部控制 技术系统的内部控制 【例题】我国证券投资基金法第26条规定，基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的（）担任。 A商业银行 B保险公司 C证券公司 D信托投资公司 A 【例题】以下哪项工作不属于基金托管人基金募集阶段工作？（） A刻制基金业务用章、财务用章 B开立基金的各类资金账户、证券账户，建立基金账册 C在募集结束后接受管理人将按规定验资后的募集资金划入基金资金账户 D托管人与拟募集基金的基金管理公司商洽基金募集及拖动业务合作事宜 D,【例题】（）负责将复核后的会计信息对外披露。 A会计师事务所 B基金管理公司 C基金托管人 D监管机构 B 【例题】（）指基金

9、托管人依据相关法律法规，对基金管理人的估值结果即基金份额净值、累计基金份额净值以及期初基金份额净值进行的核对。 A基金账务的复核 B基金头寸的复核 C基金资产净值的复核 D基金财务报表的复核 C 以下哪项不属于基金托管人内部控制的原则？（） A合法性原则 B完整性原则 C及时性原则 D相互制约性原则 D,对于国内证券投资基金的会计核算，基金管理人与基金托管人按照有关规定，分别独立进行（） A账簿设置 B帐套管理 C账务处理 D基金净值计算 ABCD 证券投资基金法第59条规定，基金财产不得用于下列（）投资或者活动。 A承销证券 B向他人贷款 C从事承担有限责任的投资 D向他人提供担保 ACD 基金财产的重要文件保管包括（） A重大合同 B基金的开户资料 C预留印鉴 D实物证券的凭证 ABCD,基金托管人应建立有效的（），以保障内部控制工作责任的全面落实。 A稽核检查制度 B稽核监督体系 C内部控