期货公司财务管理问题及对策研究思路分析

随着我国市场经济建设的不算深入，期货市场的发展也愈加成熟，期货公司的成交量与成交金额均处于稳定增长的状态，并且有更多的新产品不断涌现，因此，期货行业已经成为金融服务实体经济中的支柱行业之一。然而，在期货公司的发展过程中，由于发展速度较快，因此会正在财务管理方面存在一定的问题，这些问题会引起期货交易过程中的财务风险与行业监管风险。因此，我们需要对这些问题进行深入的分析，制定针对性的解决对策，有效地提高期货公司财务管理水平。一、期货公司财务管理特点分析期货行业拥有鲜明的特点，期货市场中将投资者作为主体，他们投资的目的是为了套期保值，并在一定程度上盈利，因此，期货市场会在很大程度上受到这方面因素的影响。然而，由于投资者的需求较高，因此在期货保证金交易中会存在较高的风险，需要在交易过程中实行会员交易制度，不允许非会员参与到期货交易中。因此，在期货行业中，期货公司将作为投资者参与期货交易的桥梁。而期货交易会受到双向制约以及保证金模式的影响，无法对交易的最终结果进行准确的预测。为了有效地避免期货交易中可能存在的风险，需要对期货公司进行严格的监管，根据我国与期货交易相关的法律法规，在期货公司的经营过程中，可以接受客户的委托，根据客户的要求开展期货交易活动，并向客户收取手续费，但不需要承担因期货交易而造成的任何后果。期货公司的运营过程中，主要的资金往来有期货保证金、交易手续费、投资收益以及创新型业务带来的收入等。在期货企业的这些资金往来中，期货保证金包括结算准备金与交易保证金，作为会员单位，需要根据固定的标准将结算准备金缴纳给期货交易所，同时还根据期货的合约价格来缴纳一定比例的资金，这些资金将成为履行期货合约的交易保证金。一般情况下，客户保证金只可以在保证金封闭圈账户中运行，期货公司需要对期货保证金账户与自有资金账户进行分别管理，采取专户专存的方式。与此同时，在期货交易过程中，期货公司需要收取一定的手续费，在期货交易市场竞争激烈的情况下，期货公司会在一定程度上为进行个别种类期货交易的客户见面手续费，期货交易所也会有手续费与利息的返还。此外，在期货行业中，传统经济业务的市场竞争也更加激烈，经济业务的利润率也正在不断降低，更多的期货公司的发展方向也正在转向险管理和资本管理等创新型业务，与企业中创新型业务与基金、信托等机构的加入存在着密切的联系。在最近的期货行业发展进程中，期货公司正在寻求创新的发展思路，与实体经济之间的联系也更加紧密，并且能够形成多元化的盈利模式。总体而言，在期货公司的财务管理工作中，需要根据不同的资金来源，对资金急性有效的管理，做好财务分析与核算，并采取必要的风险防范措施，同时要在相关工作中接受国家监理不同的监督与管理。二、期货公司财务管理问题分析在目前的期货公司财务管理工作中，存在的问题主要包括以下几个方面：（一）资金管理系统性不足在期货公司的资金管理工作中，需要管理的资金主要包括自有资金与客户保证金，其中自有资金归公司所有，并可以由自己控制，而客户保证金则是由客户提交的，在期货交易中用于交易、交割、结算、保证履约的资金，归客户所有。为了更好地满足客户提出的要求，期货公司需要在多家拥有相关资质的银行开设账户，期货公司需要通过多个账户对客户保证金进行管理，同时要合理分配交易所资金账户，由于账户数量较多，因此在管理中存在系统性不足的问题，在一定程度上增加了资金分配、财务人员操作等方面的风险。此外，由于不同银行的利率也存在一定的差异，对不同账户中进行保证金需求与资金利息收入的平衡也具有较高的难度。（二）财务核算方法规范性较差在期货公司的财务核算工作中，《期货公司会计科目设置及核算指引》能够提供适当的指导，而随着期货行业的快速发展，以往的指导已经无法满足目前期货市场的需求，期货公司需要根据实际情况选择相应的财务核算方法，因此造成财务核算方法规范性较差。例如，在以往的财务核算指引中，“手续费收入”包括期货公司向客户收取的各项手续费，也包括从交易所获取的返还和减收收入。在激烈的市场竞争中，一些返还给客户的减收收入的会计核算方式，并没有在规定中明确指出。与此同时，在期货公司为客户提供衍生品服务时，为了获得更高的收益，还需要开展与其相关的风险管理和资产管理业务，进一步增加了公司财务核算工作的难度。（三）对期货公司的监管不及时对于期货行业而言，其交易过程中具有鲜明的特点，需要相关部门对期货公司急性严格的监管，制定科学的风险监管办法，明确规定期货交易中净资本与风险资本准备的比例等。通过这种方式，不但有利于期货公司的经营活动的顺利进行，而且可以加强对期货公司的监管。然而，在实际的工作中，存在监管不及时的问题。不同的监管指标之间会受到相互的影响，而在期货公司的经营过程中，一般会先开展业务，再进行财务核算，即使发现指标不合规，也无法再采取有效的措施。（四）财务人员综合素质不足在期货公司的经营过程中，随时面临着较高的风险，因此对于管理人员的综合素质要求较高。特别是对于财务人员而言，在进行财务分析的过程中，需要根据行业特点以及业务的开展情况挖掘蕴含在数据中的信息。但是，在一些期货公司中，财务人员的综合素质无法满足这方面的要求，只能够掌握本专业内的相关知识与技能，对于行业的认识相对有限，无法对公司的财务状态进行深入的分析，不能有效的识别出其中存在的风险。三、期货公司财务管理问题的解决对策为了妥善的解决期货公司财务管理中存在的问题，需要采取以下几个方面的对策：（一）实现资金账户的规范化管理为了有效地避免在多保证金账户管理中存在资金风险，期货公司需要加强对这些掌握的使用管理，对账户中资金的调拨进行严格的控制。对于保证金的管理工作，需要好保证财务部门、客服部门以及风控部门形成有效的沟通，财务部门需要向客服部门强调保证金账户管理的重要性，客服部门则需要对客户进行有效的引导，在公司常用的保证金账户银行开设期货结算账户，防止在资金分配中出现风险。与此同时，风控部门需要做好相关的分析与研究工作，更好地掌握市场行情，了解客户的需求，实现资金账户的规范化管理。（二）提高财务核算方法的科学性在我国期货行业的发展过程中，期货市场的规模正在不断扩大，同时也产生了更加丰富的业务种类，需要通过创新的会计制度对财务核算工作进行指导。尤其是在国内市场与国际市场紧密联系的情况下，国内的期货公司会计准则也要与国际上保持良好的对接。为了实现这一目标，需要有效的完善期货行业中的财务核算指引，根据行业中的市场环境确定合理的会计科目，而会计要素的定义则需要依据业务实质，更好地适应经济全球化发展的趋势，实现与国际市场的会计准则对接。因此，期货公司需要建立长远发展目标，提高财务核算方法的科学性，时刻关注国际市场，保证会计科目的设置符合国际市场的要求。（三）建立完善的监管制度在期货公司的风险监管工作中，监管部门的工作需要满足持续合规、动态合规的要求。对于期货公司而言，同样要具备良好的风险意识，建立风险监控体系，实现对风险意识的有效控制。公司内部需要进行严格的监管，对客户保证金进行科学的管理，而对自有资金的监管则需要进行必要的风险测评与压力测试，保证所有的投资都能够满足监管要求。财务人员需要重视对项目风险的跟踪，对其中存在的风险进行严格的测算，如果投资正在想着不利方向发展，需要及时采取止损措施。与此同时，期货公司需要重视云计算技术以及大数据技术的应用，建立财务信息化管理系统，实现对财务数据的动态监测，在信息技术的支持下对公司的财务运行状态进行分析，根据监管要求对风险进行有效的预警，保证风险管理具有前瞻性，制定针对性的风险应对措施。（四）提高财务人员综合素质在期货公司的财务管理工作中，工作内容的复杂程度较高，并且需要面临较多的风险因素，要求财务人员具有良好的综合素质，才能更好地应对财务风险，提高财务管理水平。为了有效地提高财务人员综合素质，期货公司需要选拔更多优秀人才，招聘具有良好专业学历、工作经验的复合型人才，并对其进行期货专业以及金融投资相关知识的培训，只有这样，才能根据期货行业的实际情况制定科学的财务核算与资金管理方法，对财务风险进行有效的控制，为公司创造更高的价值。与此同时，在目前的财务管理工