企业内部控制与风险管理措施

引言在企业的发展阶段，应重视国民经济并增加对市场经济环境等多方面的重视，使企业顺利进行深化改革，并能在激烈的市场竞争中站稳脚跟。采用综合管理的方式，使企业内的管理项目得到优化，增加在企业发展过程中的辅助，进而采用内部控制以及风险管理的方式，夯实企业的经济实力，促使企业内的发展力量增强。并且，防止在企业风险管理以及内部控制工作中出现问题，让企业形成严谨的内部控制与风险管理机制，进而达到提高企业经济实力的目的。一、企业内部控制与风险管理的主要内容（一）概念企业内实行内部控制工作需与企业风险管理工作同步开展，以保证企业在经营及管理工作实施期间不会发生问题。同时，为拓展企业的监管渠道，应注重生产效率，保证企业可以获得更高的利润，在降低资源浪费的同时，防止企业发生经营管理失误，进而确保企业能够长期且稳定地发展[1]。而风险管理工作在实施的过程中，也应采用正确的控制以及防控方式，让企业在人才招聘、财务以及管理工作实施阶段不会发生异常，让风险管理工作成为企业发展的根本。据此，则可选用合适的风险管理工具，让企业完成评估及预测，以保证风险不会给企业带来较大的影响，使得企业可以长期且稳定地发展[2]。（二）两者间的关联两者在战略基础方面是保持一致的，首先，企业为保证自身能够增加经营成本以及生产成本，会采用行之有效的控制方式，让企业内的股东提供安全保障。使得企业内部的风险管理工作及控制工作朝着相同方向开展。并且，企业在风险管理工作中的任务是，确认企业的经营活动需要向着哪个方向实施，运用精准的决策工作预测风险，所以其与企业内部控制工作如出一辙。那么，在企业运营阶段，可以及时防治风险的发生，生成风险管理及内部控制机制，以实现对不确定风险的预测[3]。这样，则可运用风险转移、风险问题以及风险承担的方式，让企业不会有过多的损失。其次，可以增加对业务环节的设计以及把控，削减经营风险在管理过程中的可能性，使得经营风险无法出现并且让企业达成业务目标，完成风险管理，保证企业资产的完好以及安全[4]。最后，管理人员可采用监督的方式，使企业内的资产不会流失，让内控管理工作与风险管控任务的目的一致，从而增加在业务工作实施过程中的兼容性，让企业规避风险并做好内控，以形成严谨的风险管理机制，从而以风险管理为前提，完成内部控制[5]。二、企业内部控制与风险管理工作的差异（一）范围差异企业的内部控制和风险管理工作是存在差异的。首先，因为企业员工的工作范围存在不同，所以会区分内部风险以及外部风险，使得部分企业在开展活动期间，应积极评估企业战略工作内容，了解可能出现的风险，才能保证企业的经济效益不会降低，以促进企业的正常发展以及运营。其次，内部控制工作在开展时，会更加注重基层，使工作范围多数以基层为重，所以增加了两者之间的差异。（二）侧重方向区别内部控制工作在实施过程中更加注重制度的落实，以职工管理以及监督工作为基准，所采用的是管理方式，使管理任务落实到职工身上，降低经营及管理工作中的风险。例如：会计人员会增加财务数据内容的可靠性，以保证财务管理工作的安全性。而在风险管理工作实施过程中，应注重财务安全以及会计可靠性等多方面内容，使得企业风险管理工作的核心是交易。在企业规避风险时，需以市场交换的手段为主，运用汇率风险管理、利率风险管理等方式，才能保证风险管理工作的落实。三、企业内部控制与风险管理工作中存在的问题（一）内部控制与风险管理灵活性较低企业需采用内控的手段，结合现有的数据内容完成下一阶段发展趋势的判定，以保证在风险管理工作实施阶段，能够形成内控方案，让员工被约束并了解企业在生产经营环节的具体变化，从而整合风险管理以及内部控制的工作内容，使企业能够更好地运营。若结合实际来看，企业在计划制定期间，也应增加在工作量等诸多方面的考虑。因为缺少工作量的预留，造成风险管理以及内部控制工作的补充量不足，使得企业无法获得科学的管控效果。（二）内部控制与风险管理的意识不足管理人员在执行岗位任务时，缺少风险管理以及内部控制工作方面的思考，使得企业内的管理任务主要集中在大型设备采购，财务收支、招投标以及审批权的应用方面，使得企业内的决策以及业务工作无法被完全覆盖。企业在执行管理、监督等工作时，缺少决策依据的应用，导致企业在人员管理方面的工作还存在不足。（三）内部控制与风险管理不具备独立性企业常会面临风险难题以及改进问题，使企业的独立性较差，无法保证企业的决策权能够得到合理应用。所以，在管理工作方面仍存在独立性较低的情况，导致企业审计工作在实施阶段不够公正、公平以及透明，增加了企业所需面临的风险。同时，企业只有与其他部门进行工作方面的协同，才能整合信息、资料以及数据，才能做好工作方面的传达。若长期应用此方式，则会增加在数据内容传输过程中的差错，甚至出现错报、差报、漏报以及误报的情况。（四）风险管理人才匮乏如今，企业内的员工综合素质是有待提升的，并且也提高了对审计人员的要求，所以，如若企业管理层级的任务不达标，经验不充足，则会增加在内控及风险管理期间的影响，使得企业的管理成本增加，并影响企业的运行。四、企业内部控制与风险管理措施（一）健全信息化管理机制目前，各类新型技术层出不齐，使得企业在发展过程中不得不增加在新技术等方面的考虑。而对于企业的风险管理以及内部控制工作而言，应加强互联网技术手段的应用，健全当前的信息化管理机制，只有企业内新技术、新理念以及新思路的融入，才能保证企业能够拓展自身的发展渠道，让其管理及运营机制有所改变，进而融合风险管理以及内部控制等内容，确保企业内的管理工作能够准确、高效以及便捷地运行。首先，可以生成内部审计系统，让财务工作者能够将自己工作过程中所涉及的数据内容能够应用于风险管控系统当中，融合数据、信息等多方面内容，才能使企业的审计系统更加完备。例如：为规避外部风险，可以增加在企业发展过程中的前提条件。根据企业内工作人员的数量，组建管理部门，让其对员工的日常工作进行监督以及管理，增加部门与部门之间的沟通以及交流，保证每位工作人员都能独立应对企业经营风险，让其在工作之余能够增加对风险应对工作方面的思考，将群体思想应用于企业信息化管理工作当中，让企业增加在此方面的投入，从而利用线上评议等方式，使得信息化管理机制更加健全。其次，可以检索相关信息以及数据内容，保证该部分数据是动态化、实时化的。只有如此，才能保证设计工作的完整性，信息的统一性和及时性。也可采用融合模块的应用，让审计数据内容被合理分析、收集以及评估，以保证工作人员可以了解该工作内容。若数据内容存在异常的情况，也应及时在系统中进行预警。只有如此，才能把控企业的运营风险，让风险报警工作能够顺利开展。也可以为审计人员提供一定的提示，采用人工处理的方式，实现对异常数据内容的二次核对，以规避审计风险的发生。这样，则可让工作人员及时将报告结果递交到审计中心，让工作人员及时完成对此部分问题的处理。最后，可以积极探索管理模块，了解其所具备的管理、收集以及分析作用，通过审计数据内容的增减、更新，确保审计数据内容是及时的、全面的以及准确的，以防止数据冗余给企业带来影响。如此，则可利用互联网技术，实现对各个部门的融合，让工作人员更加快速地处理风险问题，以辅助系统的正常运行，使得信息化管理机制能够应用于整个工作领域内。（二）提升内部控制与风险管理意识为保证企业内工作人员的内控及风险管理工作能够落实，应让员工依靠互联网技术，完成内控及风险管理工作机制的创建，在保证企业能够配备完善机制的同时，使企业内的各项工作可以充分结合，以展现出其所具备的准确性、高效性以及便捷性的优势。而在企业发展过程中，也应了解信息、审计系统以及数据管理系统等多方面内容，让工作人员了解内部控制以及风险管理工作的重要性。据此，才能保证企业内的审计数据内容整理工作能够实时开展，让企业内的审计工作人员依靠动态化分析、实时化评估等手段，保证审计信息的完整性、统一性以及及时性。其次，为强化员工意识，也应整合信息融合模块，让工作人员听从领导的安排，顺利掌握系统中所出现的异常数据，完成风险报警操作，以保证员工正确核对信息，以解决审计问题，评估审计结果。同时，也应通过审计数据的增减、更新等方式，防止数据冗余问题的出现，让各级用户能够被顺利管理，这样，则可强化企业的内部控制以及风险管理工作意识，使得企业能够正常运营。例如：在企业发展阶段，可以增加内部竞争类活动的开展，让员工能够增加在内部控制以及风险管理工作方面的思考，让其理解风险管理工作的意识。这样则可让更多的内部控制以及风险管理工作内容应用于活动中，使得部门能够顺利配置员工，以防止员工在实行工作时出现推诿、内控工作未落实的情况。据此，则可运用继续教育等方式，让企业领导人员选择合适的管理手段，分门别类地为员工安排工作，以保证责任可以落实到个人头上，从而强化企业内工作人员的内部控制与风险管理意识。（三）实现内部控制与风险管理全覆盖应及时了解经济市场的变化情况，明确风险管理以及内部控制工作中存在的问题，合理审计企业工作内容，使得企业在发展的过程中能够具备评估行业标准，整合政策内容的能力，从而确保全覆盖式的风险管理及审计工作的合理开展，让工作内容采用逐步渗透的方式，拓展到企业运营管理的各个环节，以完成内部控制与风险管理工作的全覆盖。首先，应了解企业在发展过程中可能遇见的问题，以降低风险、规避风险、承受风险以及分担风险等操作为主，让企业内的管理机制可以进行优化以及调整，确保企业管理机制可以发挥出其作用。其次，可以通过审计联席会议的方式，增加制度指导以及规范的引导，让企业能够及时掌握如今的发展状况，运用正确的企业管理模式，以增加企业在风险把控环节的前提依据，从根本上实现内部控制与风险管理工作的全覆盖。（四）积极培养风险管理人才通过风险管理人才的培养，在企业内建设管理队伍，保证内部控制和风险管理人才的结构、数量等都能够得到满足。首先，若企业在发展过程中存在队伍结构优化工作未落实的情况，可以采用定向培养人才的方式，使企业的内控工作能够充分发挥出其作用。在积极把控企业运维水平的同时，让培训人员加强对人员专业能力、年龄以及审计能力等的重视。在培养阶段需增加在人才差异等方面的思考，以保证风险管理以及内部控制工作能够发挥出其作用。其次，应采用严谨的培训方案，实现对各个层级内工作人员的培养，使得员工具备较强的风险管控意识，以保证内控工作可以充分发挥出其作用，以夯实企业的管理基础。例如：在企业风险管理工作实施过程中，应加强在人才方面的考虑，运用定期以及非定期的人才培养方式，保证工作人员能够丰富自身的知识掌握能力，让其将所学到的知识应用于实践操作环节，以保证后续工作阶段不会出现差错，进而达到提高员工综合素质能力的目的。最后，可以采用绩效考核的方式，让员工能够激发出自己对工作的热情。采用奖惩并用的方式，让表现优异的员工能够得到赞许，而表现不佳的员工，则需受到惩罚。也可形成严谨的晋升制度，让员工有努力的目标，进而更加注重工作细节，使得内部控制工作成为风险管理工作的实施前提，让其可以充分发挥出作用，以保证企业在发展过程中不会出现员工综合素质能力不足的问题。采用正确的人员分配方式，保证企业内的各个岗位中员工数量的配备是充足的。并且在合