2018年《经济法基础》考试真题(一)

2018年真题《经济法基础》5月13日上午（回忆版）

一、单选题

1、下列不属于车辆购置税的是（）

A.挂车

B.无轨电车

C.三轮农用运输车

D.电动自行车

【答案】D

2、下列不属于缴纳企业所得税的是（）

A.丙个人独资企业

B.乙事业单位

C.甲有限责任公司

D.丁股份有限公司

【答案】A

3、2015年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及相关税

费3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（不能

提供金融机构证明）；销售过程中缴纳城市维护建教育费附加495万元。已知：该企业所在

省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%,房地产开发加计扣除比例为

20%。则该企业在计算应缴纳的土地增值税税额是，准予扣除的项目金额合计为（）万

7E©

A.6595

B.7914

C.8035

D.8335

【答案】C

【解析】3000+2800+（3000+2800）xl0%+495+（3000+2800）x20%=8035

二、多选题

4、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算个人所得税应

纳税额时，不得扣除的有（）

A.税收滞纳金

B.个人所得税税款

C.业主的工资薪金支出

D.在生产经营活动中因自然灾害造成的损失

【答案】ABC

5、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可作为非全日制用工劳动者劳动报酬

支付周期结算单位的有（）

A.月

B.日

C.小时

D.周

【答案】BCD

6、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计核算内容的是（）

A.资本、基金的增减

B.财务成果的计算和处理

C.款项和有价证券的收付

D.债权债务的发生和结算

【答案】ABCD

7、下列税种中，由税务机关负责征收和管理的有（）

A.房产税

B.个人所得税

C.关税

D.印花税

【答案】ABD

8、根据社会保险法律制度的规定，下列关于社会保险费征缴的表述中，正确的是（）

A.职工应当缴纳的社会保险费由用人单位代扣代缴

B.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或

者补足

C.未在用人单位参加社会保险的非日制从业人员可以直接向社会保险费征收机构缴纳

社会保险费

D.用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险

登记

【答案】ABCD

9、根据消费税法律的规定，下列各项中，纳税人应当以同类应税消费品的最高销售价

格作为计税依据的有（）

A.将自产应税消费品用于换取生产资料

B.将自产应税消费品用于换取消费资料

C.将自产应税消费品用于对外捐赠

D.将自产应税消费品用于投资入股

【答案】ABD

10、下列各项中，应通过应交税费核算的是()

A.交纳的印花税

B.缴纳的耕地占用税

C.为企业员工代购代缴的个人所得税

D.增值税-一般纳税人购进固定资产应支付的增值税进项税额

【答案】CD

【解析】印花税、契税、耕地占用税和车辆购置税

三、不定项选择题

(-)

中国公民王某是国内甲公司工程师2017年6月，有关收支情况如下：

(1)应发工资10000元，公司代扣代缴社会保险费共840元，住房公积金960元。

(2)到乙企业连续开展技术培训两次，每次取得报酬2000元。

(3)出版技术专着取得稿费收入15000元，发生资料费支出4000元。

(4)取得企业债务利息3000元，取得机动车保险赔款40000元，参加有奖竞赛活动

取得奖金2000元，电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次。

已知工资薪金所得减除费用标准为3500元/月，劳务报酬所得个人所得税税率为20%,

每次收入不超过4000元的，减除费用800元，稿酬所得个人所得税税率为20%,每次收入

4000元以上的，减除20%的费用。

工资薪金所得税税率表(见教材P201,考试时会给出)

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、计算王某当月工资薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的有()。

A.(10000-3500-960)*20%-555=553元

B.(10000-3500)*202555=745元

C.(10000-3500-840-960)*202555=385元

D.(10000-3500-840)*20%-555=577元

【答案】C

2、计算王某当月技术培训收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。

A.2*(2000-800)*20%=480元

B.2*2000*20%=800元

C.(2*2000-800)*20%=640元

D.2*2000*20%-800=0元

【答案】C

3、计算王某当月稿费收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()

A.15000*(1-20%)*20%*(1-30%)=1680元

B.15000*(1-20%)*200%=2400元

C.(15000-4000)*20%*(1-30%)=1540元

D.(15000-4000)*(1-20%)*20%=1760元

【答案】A

4、王某的下列所得中应缴纳个人所得税的是()

A.电台抽奖获得价值5000元免费旅一次

B.取得企业债券利息3000元

C.取得机动车保险赔款40000元

D.参加有奖竞赛活动获得奖金2000元

【答案】ABD

（二）

甲公司法定代表人为赵某，公司在P银行开立支票存款账户，预留签章为公司单位公

章加会计机构负责人刘某的个人名章。2017年1月11日，赵某派业务员李某采购原料，刘

某签发一张转账支票交给李某，但支票上未填写金额和收款人名称。李某与乙公司签订合

同后，将支票交付乙公司会计人员张某，张某在支票上填写合同金额10万元，并在收款人

栏填写乙公司。1月12日张某持支票到本公司的开户银行Q银行。拟通过委托收款方式向

P银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、刘某填写支票时，出票日期2017年1月11日正确的填写形式是（）

A.贰零壹柒年壹月壹拾壹日

B.贰零壹柒年壹月零拾壹日

C.贰零壹柒年零壹月零拾壹日

D.贰零登柒年零壹月壹拾壹日

【答案】D

2、刘某签发支票时，下列拟在支票上的签章中，正确的是（）

A.甲公司单位公章加刘某的个人名章

B.甲公司财务专用章加刘某的个人名章

C.甲公司财务专用章加赵某的个人名章

D.甲公司单位公章加赵某的个人名章

【答案】A

3.下列关于该支票出票及补记行为的表述中，正确的是（）

A.张某可以补记支票金额10万元

B.刘某未填写收款人名称，支票无效

C.张某可以补记收款人为乙公司

D.刘某未填写支票金额，支票无效

【答案】AC

4.张某委托Q银行收取支票款项，应当办理的手续是（）

A.在支票上记载背书日期

B.在支票背书人签章栏记载“委托收款”字样

C.在支票被背书人栏记载Q银行

D.填制进账单

【答案】ABCD

（三）

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：

（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元;

理财产品收益30万元。

（2）符合条件的广告费支出1500万元。

（3）向银行借入流动资金支付利息支出55万元；非广告的赞助支出80万元；向客户

支付违约金3万元；计提坏账准备金8万元。

（4）全年利润总额为900万元。

已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。

A.出租闲置设备收入500万元

B.国债利息收入50万元

C.销售电冰箱收入8000万元

D.理财产品收益30万元

【答案】ABCD

2、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是

）

A.1275万元

B.1500万元

C.1287万元

D.1200万元

【答案】A

3、甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，准予扣除的是

）

A.向银行借入、流动资金支付利息支出55万元

B.向客户支付违约金3万元

C.计提坏账准备金8万元

D.非广告性赞助支出80万元

【答案】CD

4、计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（）

A.900+（1500-1287）+80+3+8=1204万元

B.900-50+（1500-1275）+80+8=1163万元

C.900-500+55+8=463万元

D.900-30+（1500-1200）=1170万元

【答案】B

2018年真题《经济法基础》5月13日下午（回忆版）

一、单选题

1、根据契税征收法律规定，下列各项属于契税征收范围的是（）

A.房屋继承

B.房屋柢押

C.房屋出租

D.房屋交换

【答案】D

2、以下不属于纳税担保的是（）

A.保证

B.质押

C.抵押

D.扣押

【答案】D

3、企业无力支付到期的银行承兑汇票，应将应付票据的账面余额作为（）

A.应付账款

B.其他应收款

C.短期借款

D.长期借款

【答案】C

二、多选题

4、下列可开立基本存款账户的是（）

A.丙会计师事务所

B.甲公司

C.丁个体工商户

D.乙大学

【答案】ABCD

5、车船税征收范围（）

A.地铁列车

B.两辆摩托车

C.拖拉机

D.游艇

【答案】BD

6、下列属于支票授权补记的是（）

A.出票日期

B.金额

C.收款人名称

D.付款人名称

【答案】BC

7、根据支付结算法律制度的规定，下列关于商业汇票出票的表述中，正确的有（）

A.商业承兑汇票可以由收款人签发

B.签发银行承兑汇票必须记载付款人名称

C.银行承兑汇票应由承兑银行签发

D.商业承兑汇票可以由付款人签发

【答案】ABD

8、根据会计法律制度的规定下列关于总会计师地位的表述中，正确的有（）

A.是单位内部审计机构负责人

B.是单位会计机构负责人

C,是单位会计工作的主要负责人

D.是单位行政领导成员

【答案】CD

9、根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确

的有（）。

A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地主管税务机关申报纳税

B.销售采矿权，应当向矿产所在地主管税务机关申报纳税

C.销售设计服务，应当向设计服务发生地主管税务机关申报纳税

D.销售广告服务，应当向机构所在地主管税务机关申报纳税

【答案】AC

10、根据劳动合同法律制度的规定，下列解除或终止劳动合同的情形中，用人单位不

向劳动者支付经济补偿的有（）。

A.自用工之日起1个月内，经用人单位书面通知后，劳动者不与用人单位订立劳动合

同，用人单位书面通知劳动者终止劳动合同的

B.用人单位通知非全日制用工劳动者终止用工的

C.用人单位因劳动者在试用期间被证明不符合录用条件而解除劳动合同的

D.劳动者达到法定退休年龄而终止劳动合同的

【答案】ABCD

11、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于视同销售货物的有（）。

A.将外购货物用于赞助

B.将外购货物用于偿债

C.将外购货物用于捐赠

D.将外购货物用于广告

【答案】ABCD

12、根据企业所得税法律制度的规定下列各项中属于来源于中国境内所得的有（）。

A.甲国企业在中国境内提供咨询服务取得的收入

B.乙国企业转让中国境内公司股权取得的收入

C.丁国企业在中国境外为中国公司技术人员提供培训服务取得的收入

D.丙国企业通过其代理商在中国境内销售货物取得的收入

【答案】ABD

【解析】选项AC,提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项B，权益性投资资产转

让按照被投资企业所在地确定；选项D,销售货物所得，按照交易活动发生地确定。

三、判断题

13、国内信用证可以支取现金。（）

答案：错误

14、开户许可证正本自己留存本开户银行留存备查。（）

答案：正确

四、不定项选择题

（―）

甲公司为劳务派遣单位。2017年3月10日，钱某被甲公司聘用，同日被派遣至乙公司

工作6个月、期间钱某曾被乙公司派遣至丙公司（乙公司的子公司）工作15天，2017年9

月钱某派遣期满，甲公司未为其安排工作，要求：根据上述资不考虑其他因素，分析回答

下列小题。

1、下列关于甲公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（）。

A.甲公司应与钱某订立2年以上的固定期限劳动合同

B.甲公司应为钱某向社会保险经办机构申请办理社会保险登记

C.甲公司是用人单位

D.甲公司可以非全日制用工的形式招用钱某

【答案】ABC

2、下列关于乙公司与钱某之间法律关系的表述中，正确的是（）

A.乙公司是用人单位

B.乙公司可将钱某派遣至丙公司工作

C.乙公司应与钱某签订6个月期限的劳动合同

D.钱某享有与乙公司劳动者，同工同酬的权利

【答案】BD

3、乙公司的下列工作岗位中，钱某可以从事的是（）。

A.主营业务岗位

B.辅助性岗位

C.临时岗位

D.替代性岗位

【答案】BCD

4、下列关于劳动合同期内钱某无工作期间报酬支付的表述中正确的是（）。

A.甲公司无须向钱某支付报酬

B.甲公司应按照钱某被派遣期间工资标准向其支付报酬

C.甲公司应按照其所在地上年度职工月平均工资标准向某支付报酬

D.甲公司应按照其所在地人民政府规定的最低工资标准向钱某支付报酬

【答案】D

（二）

甲厂为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务，2017年9月有关经营

情况如下。

（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书，注明税额170000元。

（2）支付葡萄酒广告费，取得增值税专用发票注明金额300000元，税额18000元。

（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2200元。

(4)销售W品牌葡萄酒，取得含增值税价款52655000元，另收取优质费117000

7Do

(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放。同类葡萄酒含增值税平均

售价1045.98元/箱，

(6)上期留抵增值税税额106000元

已知：增值税税率为17、葡萄酒消费税税率为10%,取得的扣税凭证均已通过税务机

关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素分析回答下列小题。

1、甲厂的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是()。

A.上期留抵增值税税额106000元

B.支付销售葡萄酒运输费的进项税额22000元

C.支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

D.进口酿酒设备的进项税额170000元

【答案】ABCD

2、计算甲厂当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A.5265000/(1+17%)*17%=765000元

B.(5265000+117000)*17%=914940元

C.5265000/(1+17%)*17%+117000*17%=784890元

D.(5265000+117000)/(1+17%)*17%=782000元

【答案】D

3、甲厂当月的下列业务中，应缴纳消费税的是()

A,将自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放

B.销售W品牌葡萄酒

C.进口酿酒设备

D.支付葡萄酒广告费

【答案】AB

4.计算甲厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()

A.(117000+100*1045.98)/(1+17%)*10%+300000*10%=48940元

B.170000*10%+5265000/(1+17%)*10%+300000*10=497000元

C.(5265000+117000+300000)*10%=568200元

D.(5265000+117000+100*1045*98)/(1+17%)*10%=468940元

【答案】D

(三)

中国公民李某为甲研究机构职员，2017年8月有关情情况如下：

(1)取得基本工资7000元误餐补助100元，差旅费津贴80元，加班补贴600元。

(2)为乙公司提供某产品广告设计方案，取得一次性设计收入15000元

(3)2013年出版的某学术专着再版，取得再版稿酬所得50000元，发表专业论文1

篇，取得稿酬所得2000元。

(4)因专利受到张某不法侵害，获得张某支付的经济赔偿金13000元，李某将其中

8000元直接捐赠给某高校用于实验室建设。

已知：劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除

费用800元，4000元以上的，减除20%的费用。劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费

所得个人所得税税率为20%«

要求:

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1、李某当月取得的下列户斤得中，应按照“工资、薪金所得”税目计缴个人所得税的

是()。

A.误餐补助100元

B.基本工资7000元

C,差旅费津贴80元

D.加班补贴600元

【答案】BD

2、计算李某当月提供广告设计方按劳务抿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中

正确的是()。

A.15000/(1-20%)*20%=3750元

B.15000*(1-20%)*20%=2400元

C.15000*(1+20%)*20%=3600元

D.15000*20%=3000元

【答案】B

3、计算李某当月稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(

A.50000*(1-20%)*20%*(1-30%)+(2000-800)*20%*(1-30%)=5768

元

B.(50000+2000)*(1-20%)*20%*(1-30%)=5824元

C.(50000+2000)*(1-20%)*20%=8320元

D.(50000+2000)*20%*(1-30%)=7280元

【答案】A

4.计算李某当月特许权使用费所得，应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是

()o

A.(13000-8000)*(1-20%)*20%=800元

B.13000*20%=2600元