存货监盘第一点

存货监盘第一点.pdf汇报人：xxxx日期：20XX存货监盘第一点.pdf目录存货监盘计划1.监盘的基本要求(一)存货的特点(1)、存货是有形资产，这一点有别于无形资产存货监盘第一点.pdf19143add-3ed6-446f-a76d-20b77acb859d存货监盘第一点.pdf存货监盘计划1.监盘的基本要求(一)存货的特点(1)、存货是有形资产，这一点有别于无形资产(2)、存货具有较强的流动性在企业中，存货经常处于不断销售、耗用、购买、或重置中，具有较快的变现能力和明显的流动性(3)、存货具有时效性和发生潜在损失的可能性存货监盘第一点.pdf(二)、存货监盘制度存货监盘制度是监督存货盘点的过程和结果，并对结果进行记录和报告的制度在正常的经营活动下，存货能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用的存货就有可能变为积压物资或降价销售，从而造成企业的损失以下是存货监盘制度的一些关键要素：盘点计划：制定详细的盘点计划，包括时间表、人员分工、盘点范围和盘点方法等存货监盘第一点.pdf人员分工：明确各参与盘点人员的职责和分工，包括仓储部门、财务部门、采购部门等盘点方法：根据存货的特点和存储条件，采用合适的盘点方法，如全面盘点、周期盘点、抽样盘点等差异处理：对于盘点中发现的差异，应进行调查和处理，明确责任并采取相应的纠正措施记录和报告：对盘点结果进行记录和报告，包括存货的数量、质量、存储位置等信息，以及对差异的分析和处理建议等监督盘点过程：监盘人员应该监督整个盘点过程，确保盘点方法和程序符合规定，及时纠正盘点中的错误和问题定期评估：定期对存货监盘制度进行评估和更新，以适应公司业务的变化和存货管理的要求存货监盘第一点.pdf在实施存货监盘制度时，需要注意以下几点：制定合理的盘点计划，确保盘点工作有序进行明确各参与人员的职责和分工，确保盘点工作的顺利进行采用合适的盘点方法，确保盘点的准确性和可靠性对盘点过程进行监督，及时发现并纠正问题对盘点结果进行详细记录和报告，确保信息的准确性和完整性对盘点中发现的问题及时处理，采取相应的纠正措施，防止问题再次发生定期对存货监盘制度进行评估和更新，以适应公司业务的变化和存货管理的要求(1)、存货监盘的概念存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点，并进行适当的抽查通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项目存货监盘第一点.pdf存货监盘程序是审计人员在参加被审计企业的存货盘点过程中所实施的抽查盘点和观察工作实施存货实物监盘的目的是为了确定被审计企业存货计量和存货记录程序的运作是否有效(2)、存货监盘的步骤制定监盘计划审计人员应根据被审计单位存货特点、盘存制度和存货内控有效性，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上编制存货监盘计划，对存货监盘做出合理安排，制订盘点计划时最好有被审计单位人员参与审计人员还应考虑盘点时间安排，存货盘点范围和场所的确定，盘点人员的胜任力等实施监盘程序存货监盘第一点.pdf监盘程序分为观察程序和抽查程序观察程序是在被审计单位盘点存货前，审计人员应当观察盘点现场，确定应纳入盘点范围的存货是否已经适当整理和排列并附有盘点标识，防止遗漏或重复盘点抽查程序是审计人员应当进行适当抽查，将抽查结果与被审计单位盘点记录相核对，并形成相应记录存货监盘第一点.pdf(三)、内部控制的有效性注册会计师在监盘内部控制的有效性时，主要关注以下两个方面：控制设计有效性：注册会计师需要测试内部控制的设计是否有效如果某项控制由拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力的人员按规定的程序和要求执行，能够实现控制目标，从而有效地防止或发现并纠正可能导致财务报表发生重大错报的错误或舞弊，则表明该项控制的设计是有效的控制运行有效性：注册会计师也需要测试内部控制的运行是否有效存货监盘第一点.pdf11如果某项控制正在按照设计运行、执行人员拥有有效执行控制所需的授权和专业胜任能力，能够实现控制目标，则表明该项控制的运行是有效的注册会计师获取的有关控制运行有效性的审计证据包括：控制在所审计期间的相关时点是如何运行的控制由谁或以何种方式执行控