会计初级职称考试《经济法基础》12省公开课一等奖全国示范课微课金奖

经济法基础1/96第三章目录第一节支付结算概述第二节银行结算账户第三节票据第四节银行卡第五节网上支付第六节结算方式和其它支付工具第七节结算纪律与法律责任2/96本章考情分析

本章为《经济法基础》传统章节。包含银行结算账户和各项支付结算工具监管要求。知识点体系纵横交织，盘根复杂，有一定学习难度。本章是考试重点章节，年均分值在15分左右，各种题型均可出现,每年考试均会包括最少一道不定项选择题。其中，票据结算方式与非票据结算方式出题点势均力敌。有些内容在中级考试中也会出现。

3/96支付结算概述014/96（一）支付结算概念【注意】支付结算是指“转账结算”，不包含使用现金。知识点：支付结算概况（★）5/96知识点：支付结算概况（★）6/96（二）支付结算工具知识点：支付结算概况（★）7/96（三）办理支付结算标准(口决：款谁付)1.恪守信用，履约付款标准

在办理支付结算业务时，老实守信就是要做到按照协议要求及时付款，不得无故拖延或者拒绝支付。2.谁钱进谁账，由谁支配标准

除法律法规另有要求外，银行无权在未经存款人授权或委托情况下，私自动用存款人在银行账户里资金。3.银行不垫款标准知识点：支付结算概况（★）8/96

（1）银行是办理支付结算业务中介机构，应按照付款人委托，将资金支付给付款人指定收款人，或者按照收款人委托，将归收款人全部资金转账收入到收款人账户中。

（2）付款人账户内没有资金或资金不足，或者收款人应收款项因为付款人原因不能收回时，银行中介职责能够不推行，因为银行没有为存款人垫付资金义务，银行与存款人另有约定除外银行不垫款例外情况：①银行承兑汇票；②国内信用证；③银行本票知识点：支付结算概况（★）9/96

一.使用合规凭证

单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一要求印制票据凭证和结算凭证。

二.依法开立、使用账户

单位、个人和银行应该按照《人民币银行结算账户管理方法》要求开立、使用账户。

除国家法律、行政法规另有要求外，银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停顿单位、个人存款正常支付。知识点：办理支付结算基本要求（★★★）10/96

三.不得伪造、变造票据和结算凭证

票据和结算凭证上签章和其它记载事项应该真实，不得伪造、变造。1.伪造

伪造指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章行为。2.变造

变造是指无权更改票据内容人，对票据上签章以外记载事项加以改变行为。变造票据方法多是在正当票据基础上，对票据加以剪接、挖补、覆盖、涂改。知识点：办理支付结算基本要求（★★★）11/96【例题·单项选择题】（年）依据支付结算法律制度要求，以下票据欺诈行为中，属于伪造票据是（）。

A.假冒出票人在票据上签章

B.涂改票据号码

C.对票据金额进行挖补篡改

D.修改票据密押『正确答案』A

『答案解析』本题考评票据伪造。票据伪造，是指对“签章”伪造。针对签章之外事项，是变造。12/963.更改

①出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改票据无效；更改结算凭证，银行不予受理。（打死不能改“三个事项”：金日成（称））

②对票据和结算凭证上其它记载事项，原记载人能够更改，更改时应该由原记载人在更改处签章证实。知识点：办理支付结算基本要求（★★★）13/964.签章

①票据和结算凭证上签章，为署名、盖章或署名加盖章。

②单位、银行在票据上签章和单位在结算凭证上签章，为该单位、银行盖章加其法定代表人或其授权代理人署名或盖章。

③个人在票据和结算凭证上签章，应为该个人本人署名或盖章。知识点：办理支付结算基本要求（★★★）14/96知识点：办理支付结算基本要求（★★★）15/96知识点：办理支付结算基本要求（★★★）16/96

该转账支票上用途是能够更改，不过需要在更正处签章。汉字大写金额：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾17/96

四.填写各种票据和结算凭证应该规范1.关于收款人名称

单位和银行名称应该记载全称或者规范化简称。如“中国银行保险监督委员会”规范化简称“银保监会”。2.关于出票日期记载

知识点：办理支付结算基本要求（★★★）18/96知识点：办理支付结算基本要求（★★★）实际日期票据日期月为“壹”、“贰”和“壹拾”前加“零”日为“壹”至“玖”和“壹拾”、“贰拾”和“叁拾”日为“拾壹”至“拾玖”前加“壹”记忆小贴士：为预防变造出票日期，一位变二位，二位变三位。月：1、2、10＋零；日：1－9；10、20、30＋零；11－19＋壹。（日记忆更简单1－20，30都加）19/96

3.关于票据、结算凭证上金额记载

票据和结算凭证金额以汉字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致票据无效；二者不一致结算凭证，银行不予受理。知识点：办理支付结算基本要求（★★★）20/96【例题·单项选择题】（年）某票据出票日期为“年3月15日”，其规范写法是（）。

A.贰零壹壹年零叁月壹拾伍日

B.贰零壹壹年叁月壹拾伍日

C.贰零壹壹年零叁月拾伍日

D.贰零壹壹年叁月拾伍日『正确答案』B

21/96【例题·多项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下各项中，属于无效票据有（）。A.更改出票金额票据B.更改出票日期及收款人名称票据C.出票日期使用小写填写票据D.汉字大写金额和阿拉伯数码不一致票据

『正确答案』ABCD22/96【例题4·单项选择题】年8月18日，甲企业向乙企业签发一张金额为10万元、用途为服务费转账支票，后发觉填写有误。该支票记载以下事项中，能够由原记载人更改是（

）。（年）A.出票金额B.收款人名称C.出票日期D.用途【答案】D23/96五.结算纪律（★）（P112）1.单位和个人办理支付结算业务应恪守结算纪律

（1）不准签发没有资金确保票据或远期支票，套取银行信用；

（2）不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务票据，套取银行和他人资金；

（3）不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；

（4）不准违反要求开立和使用账户。24/962.银行办理支付结算应恪守纪律（1）不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；（2）不准无理拒绝支付应由银行支付票据款项；（3）不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；（4）不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；（5）不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；（6）不准在支付结算制度之外要求附加条件，影响汇路通畅；（7）不准违反要求为单位和个人开立账户；（8）不准拒绝受理、代理他行正常结算业务。25/96【例题·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下关于结算纪律表述中，正确是（

）。（年）A.银行办理支付结算，不得以任何理由压票B.单位和个人办理支付结算，不得以任何理由拒绝付款C.银行办理支付结算，能够在支付结算制度之外附加条件D.单位和个人办理支付结算，能够签发无资金确保票据【答案】A26/96银行结算账户0227/96一、银行结算账户概念和种类

银行结算账户，是指存款人在经办银行开立办理资金收付结算人民币活期存款账户。知识点：银行结算账户（★）28/96（一）按开立主体不一样，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立银行结算账户。（二）单位银行结算账户按“用途”不一样，分为基本存款账户、普通存款账户、专用存款账户和暂时存款账户。29/9630/96二、银行结算账户开立

1.地点：注册地或住所地开立。符合条件也能够在异地开立。

存款人自主标准除国家法律、行政法规和国务院要求外，任何单位和个人不得强令存款人到指定银行开立银行结算账户。

2.流程：

知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）31/96【说明】2核、5备：2核：是指在开立需要中国人民银行当地分支行核准账户时，符合条件，中国人民银行当地分支行应于2个工作日内给予核准。5备：是指实施立案制账户，由存款人提出开户申请，银行审查后符合开户条件，应办理开户手续，并于开户之日起5个工作日内向当地中国人民银行当地分支行立案。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）2个工作日5个工作日32/96知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）开户许可证有正本和副本之分，正本由申请人保管；副本由申请人开户银行留存。33/963.其它

核准类：

（1）基本存款账户；

（2）暂时存款账户（因注册验资和增资验资开立除外）；

（3）专用存款账户：预算单位专用存款账户+QFII专用存款账户(合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立人民币特殊账户和人民币结算资金账户)知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）34/96立案类：

（1）普通存款账户；

（2）个人银行结算账户；

（3）其它专用存款账户

开户后5日内报备（变更和撤消2个工作日报备）知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）35/96【例题·单项选择题】以下存款人开立银行结算账户中，须经中国人民银行分支机构核准是（

）。（年）A.乙公安局在银行开立预算单位专用存款账户B.丙企业在银行开立用于注册验资暂时存款账户C.张某在银行开立个人I类银行账户D.甲企业在银行开立普通存款账户

【答案】A36/96【例题·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下各项中，需要在开户后5个工作日到中国人民银行当地分支行立案是（

）。（年）A.预算单位专用存款账户B.个人银行结算账户C.基本存款账户D.暂时经营暂时存款账户【答案】B37/96预留银行印鉴：1.银行应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和相关证实文件原件或复印件留存归档。2.存款人为单位，其预留签章为该单位公章或财务专用章加其法定代表人（单位责任人）或其授权代理人署名或者盖章。3.存款人为个人，其预留签章为该个人署名或者盖章。

【注意1】单位在开户申请上签章只能是“公章”而不是“财务专用章”。

【注意2】变更和撤消申请签章要求与开户申请相同。

38/96

存款人在申请开立单位银行结算账户时，其申请开立银行结算账户账户名称、出具开户证实文件上记载存款人名称以及预留银行签章中公章或财务专用章名称应保持一致，但以下情况除外：

（1）因注册验资开立暂时存款账户；

（2）预留银行签章中公章或财务专用章名称依法可使用简称，账户名称应与其保持一致；

（3）没有字号个体工商户开立银行结算账户，其预留签章中公章或财务专用章应是“个体户”字样加营业执照上载明经营者签字或盖章39/96存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起“3个工作日后”，方可办理“付款业务”。注册验资暂时存款账户“转为”基本存款账户和因“借款转存”开立普通存款账户除外。（不用等3个工作日）

40/96

【提醒】核准制银行账户开立之日是人行核准日期，立案制账户开立之日是商业银行办理开户手续日期。正式开立之日起，3个工作日后，方可办理“付款”业务。（

开户早期标准上不开通非柜面业务，待后续了解后再审慎开通）知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）41/96

【新增】经国务院同意，中国人民银行自年6月11日起，在江苏省泰州市和浙江省台州市试点取消企业银行账户开户许可证核发，试点地域中国人民银行分支机构对银行为企业（企业法人、非法人企业、个体工商户）开立、变更、撤消基本存款账户实施立案制，中国人民银行分支机构不再核发基本存款账户开户许可证，试点地域注册企业在试点地域银行开立基本存款账户，自开立之日即可办理收付款业务，银行为企业开立基本存款账户应该实施面签制度，由两名（含）以上工作人员共同亲见企业法定代表人或者单位责任人在开户申请书和银行结算账户管理协议上署名确认。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）42/96三、银行结算账户变更

1.存款人变更账户名称、单位法定代表人或主要责任人、地址等其它开户资料后，应及时向开户银行办理变更手续。

2.变更要盖章（撤消同）：单位：公章+名章；个人：签章。

3.存款人更更名称，但不改变开户银行账号，应于5个工作日提出变更申请，并出具相关证实。4.单位法人或主要责任人、住址以及其它开户资料发生变更时，应于5个工作日书面通知开户行，并出具相关证实。

5.包括变更开户许可证事项交回旧许可证，人行核发新许可证。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）43/96

四、银行结算账户撤消1.法定情形（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭；（2）注销、被吊销营业执照；（3）因迁址需要变更开户银行；（4）其它原因需要撤消银行结算账户。因（1）（2）原因，存款人应在5个工作日内申请，超出期限银行停顿支付；因（3）（4）情形撤消基本户后，需要重新开立基本户，应在撤消原基本户后10日内申请重新开立基本户。

【注意】存款人“迁址”视不一样情况（是否变更开户行）分别适用“变更”或“撤消”要求。

知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）44/96

2.撤消程序

存款人撤消银行结算账户，必须与开户银行查对银行结算账户存款余额，交回各种主要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行查对无误后方可办理销户手续。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）45/96

3.撤消次序撤消银行结算账户时，应该“先”撤消普通存款账户、专用存款账户、暂时存款账户，将账户资金转入基本存款账户“后”，方可办理基本存款账户撤消。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）暂时存款账户基本存款账户（开户许可证）专用存款账户普通存款账户××××46/96

4.不得撤消银行结算账户情形存款人还未清偿其开户银行债务，不得申请撤消该银行结算账户。5.强制撤消对按要求应撤消而未办理销户手续单位银行结算账户，银行应通知存款人，自发出通知之日起“30日”内到开户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入“久悬未取专户”管理。6.符合条件应在2个工作日内办理撤消手续。知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）47/96一、基本存款账户

1.概念：存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立银行结算账户。知识点：各类银行结算账户开立和使用（★★★）48/96

2.开立范围：

企业法人；非法人企业；机关、事业单位；

团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤支（分）队；

社会团体；民办非企业组织；

异地常设机构；外国驻华机构；

个体工商户；

居民委员会、村民委员会、小区委员会；

单位设置独立核实从属机构，包含食堂、招待所、幼稚园；

其它组织，依法设置组织即，如业主委员会、村民小组等组织。

【记忆小贴士】一个字代替“广”知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）49/96

【注意1】个人不能开。

【注意2】级别不够不能开：“团级”以上军队、武警部队及分散执勤支（分）队。

【注意3】暂时机构不能开：异地“常设”机构。

【注意4】非独立核实不能开：单位设置“独立核实”从属机构。

50/963.证实文件营业执照“正本”或批文或证实或登记证书。

政府人事部门或编委批文或登记证书和财政部门同意开户证实

强调：团级（含）以上军队、武警部队及分散执勤支（分）队，应由军级以上、武警总队单位财务部门证实；单位从属独立核实食堂、招待所、幼稚园，应出具其主管部门基本存款账户开户许可证和批文。

知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）51/96

4.使用要求性质：基本存款账户是存款人主办账户，一个单位只能开立“一个”基本存款账户。用途：存款人日常经营活动资金收付，以及存款人工资、奖金和现金支取应经过该账户办理。

【记忆小贴士】日常转账结算+现金收付（可存可取）

知识点：银行结算账户开立、变更和撤消（★★）52/96【例题·多项选择题】以下可开立基本存款账户有（

）。（年）A.丙会计师事务所B.甲企业C.丁个体工商户D.乙大学【答案】ABCD53/96【例题·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下存款人，不得开立基本存款账户是（

）。（年）A.暂时机构B.非法人企业C.异地常设机构D.单位设置独立核实从属机构【答案】A【解析】选项A：基本存款账户用于满足“日常”银行结算需要；设置暂时机构，能够申请开立暂时存款账户。54/96【例题·单项选择题】依据支付结算法律制度要求,关于基本存款账户以下表述中,不正确是（

）。（年）A.基本存款账户能够办理现金支取业务B.一个单位只能开立一个基本存款账户C.单位设置独立核实从属机构不得开立基本存款账户D.基本存款账户是存款人主办账户【答案】C55/96【例题·单项选择题】以下存款人中能够申请开立基本存款账户是（）。A.村民委员会B.单位设置非独立核实从属机构C.营级以上军队D.异地暂时机构

『正确答案』A56/96

二、一般存款账户1.概念普通存款账户是指存款人因借款或其它结算需要，在“基本存款账户开户银行以外”银行营业机构开立银行结算账户。2.开户要求——开户证实文件（1）开立基本存款账户要求证实文件；（2）基本存款账户开户许可证；（3）存款人因向银行借款需要，应出具借款协议；（4）存款人因其它结算需要，应出具相关证实。知识点：各类银行结算账户开立和使用57/96

3.使用范围普通存款账户用于办理存款人借款转存、借款偿还和其它结算资金收付。该账户能够办理现金缴存，但不得办理现金支取。

【注意】开立普通存款账户没有数量限制。

【记忆小贴士】借款收支+资金收付+现金缴存（可存不取）知识点：各类银行结算账户开立和使用58/96【例题·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，以下各项中，属于存款人在开立普通存款账户之前必须开立账户是（

）。（年、年）A.基本存款账户B.单位银行卡账户C.专用存款账户D.暂时存款账户【答案】A59/96三、专用存款账户1.概念专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其“特定”用途资金进行“专题”管理和使用而开立银行结算账户。知识点：各类银行结算账户开立和使用60/96

2.适用范围：

（1）基本建设资金；（2）更新改造资金；（3）粮、棉、油收购资金；（4）证券交易结算资金；（5）期货交易确保金；（6）信托基金；（7）政策性房地产开发资金；（8）单位银行卡备用金；（9）住房基金；（10）社会保障基金；（11）收入汇缴资金和业务支出资金；（12）党、团、工会设在单位组织机构经费；（13）其它需要专题管理和使用资金。

【记忆小贴士】结合“资金、基金、备用金、经费”等关键词，熟悉！

知识点：各类银行结算账户开立和使用61/96

3.开户证实文件。出具其开立基本存款账户要求证实文件、基本存款账户开户许可证和其它证实。

【记忆小贴士】证实文件同普通存款账户！

知识点：各类银行结算账户开立和使用62/96

4.使用规定（1）“单位银行卡账户”资金必须由基本存款账户转入，该账户不得办理现金收付业务。（不存不取）（2）“证券交易结算资金、期货交易确保金和信托基金”专用存款账户，不得支取现金。一卡不收不付，三融只收不付知识点：各类银行结算账户开立和使用63/96

（3）基本建设、更新改造、政策性房地产开发资金需支取现金，应在开户时报中国人民银行当地分支行同意。（4）略。（5）收入汇缴账户和业务支出账户：①收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外，“只收不付”，不得支取现金。②业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外“只付不收”，其现金支付必须按照国家现金管理要求办理。知识点：各类银行结算账户开立和使用64/963.开户要求出具其开立基本存款账户要求证实文件、“基本存款账户开户许可证”和各项专用资金相关证实文件。知识点：各类银行结算账户开立和使用65/96【例题·单项选择题】（年）甲地为完成棚户区改造工程，成立了W片区拆迁工程指挥部。为发放拆迁户安置资金，该指挥部向银行申请开立存款账户种类是（）。

A.基本存款账户

B.暂时存款账户

C.普通存款账户

D.专用存款账户

『正确答案』D

『答案解析』本题考评专用存款账户开立范围。发放拆迁户安置资金，开立专用存款账户，专款管理。66/96四、预算单位零余额账户

1.预算单位使用财政性资金可申请开立。由预算单位向财政部门提出设置申请。

2.一个基层预算单位开设一个。

3.用于财政授权支付，能够办理转账、提取现金等；可向本单位按账户管理要求保留对应账户划拨工会经费、住房公积金及提租补助；财政部同意特殊款项。不得违反要求向本单位其它账户和上级主管单位、所属下级单位账户划拨资金。（只取不存）

知识点：各类银行结算账户开立和使用67/96【例题1·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，预算单位应向（

）申请开立零余额账户。（年）A.中国人民银行B.财政部门C.上级主管部门D.社保部门【答案】B68/96

五、临时存款账户

1.概念：存款人因暂时需要并在要求期限内使用而开立银行结算账户。

2.适用范围（1）设置暂时机构：如设置工程指挥部、摄制组、筹备领导小组等。（2）异地暂时经营活动：如建筑施工及安装单位等在异地暂时经营活动。（3）注册验资、增资。（4）军队、武警单位负担基本建设或者异地执行作战、演练、抢险救灾、应对突发事件等暂时任务。

【记忆小贴士】暂时性、突发性可开立。知识点：各类银行结算账户开立和使用69/96

3.开户证实文件：略。

注意关键词：执照正本、批文、证实。

（1）军队武警需要开立暂时存款账户凭“团级”以上批件或证实，基本存款账户需要是“军级”；

（2）异地（包含建筑安装、暂时活动等）、增资验资还应该出具基本存款账户开户许可证。70/96

4.使用要求（1）暂时存款账户使用期最长不得超出2年。（2）暂时存款账户支取现金，应按照国家现金管理要求办理。（3）注册验资暂时存款账户在验资期间只收不付。知识点：各类银行结算账户开立和使用71/96【例题1·单项选择题】某电影制作企业暂时到外地拍摄，其在外地设置摄制组能够开立账户为（

）。（年）A.专用存款账户B.基本存款账户C.普通存款账户D.暂时存款账户【答案】D72/96六、个人银行结算账户1.概念：存款人因投资、消费、结算等需要而凭个人身份证件以自然人名称开立银行结算账户。

知识点：各类银行结算账户开立和使用73/96

2.分类及功能【提醒】I类账户：相当于金库，II类账户：相当于钱包，III类账户：相当于零钱包，知识点：各类银行结算账户开立和使用74/96知识点：各类银行结算账户开立和使用

功效开户方式Ⅰ类户为存款人提供存款、购置投资理财产品等金融产品、转账、消费和缴费支付、支取现金等服务。（全功效）柜面、自助机具（现场核验）Ⅱ类户能够办理存款、购置投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，能够配发实体卡片。（全功效限金额（理财除外））柜面、自助机具（现场核验＋未现场核验）、电子渠道Ⅲ类户为存款人提供限定金额消费和缴费支付服务。限额向非绑定账户转出资金业务。（限功效限金额）75/96

【提醒1】经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份：（条件）

（1）Ⅱ类户还能够办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。

（2）Ⅲ类户还能够办理非绑定账户资金转入业务。

知识点：各类银行结算账户开立和使用76/96

【提醒2】新改变：限额详细标准

（1）Ⅱ类户：日累计限额累计为1万元、年累计限额累计为20万元。

Ⅱ类户消费和缴费、向非绑定账户转出资金、取出现金日累计限额累计为1万元，年累计限额累计为20万元。

Ⅱ类户非绑定账户转入资金、存入现金日累计限额累计为1万元，年累计限额累计为20万元。

（2）Ⅲ类户：Ⅲ类账户任一时点账户余额不得超出2000元。（年调整）

【提醒3】银行能够向Ⅱ类户发放本银行贷款资金并经过Ⅱ类户还款，发放贷款和贷款资金偿还，不受转账限额要求。知识点：各类银行结算账户开立和使用77/963.代理开户

开立银行账户或者办理其它个人银行账户业务，标准上应该由开户申请人本人亲自办理，符合条件，能够由他人代理办理。代理开户注意事项：（1）单位代理开立个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，只收不付。（2）无民事行为能力或限制民事行为能力开户申请人，由法定代理人或者法院等相关部门依法指定人员代理办理。

知识点：各类银行结算账户开立和使用78/96

4.开户证实文件：

个人银行账户实名制管理。开立账户时应提供本人有效身份证实。银行经过有效身份证实仍无法准确判断申请人身份，应要求出具辅助身份材料。

辅助身份材料：中国公民为户口簿、护照、机动车驾驶证、居住证、社会保障卡、军人和武装警察身份证件、公安机关出具户籍证实、工作证知识点：各类银行结算账户开立和使用79/96

5.个人银行结算账户使用：

（1）个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取，11类正当款项能够转入个人银行结算账户（见教材）。

（2）单位从其银行结算账户付给个人银行结算账户款项，每笔超出5万元（不包含5万元），应向其开户银行提供付款依据。单笔超出5万元人民币时，付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由，可不再另行出具付款依据。

（3）从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项应纳税，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证实。

80/96【例题2·单项选择题】依据支付结算法律制度要求，关于个人银行结算账户管理以下表述中，不正确是（

）。（年）A.银行能够经过Ⅱ类银行账户为存款人提供单笔无限额存取现金服务B.银行能够经过Ⅲ类银行账户为存款人提供限定金额消费和缴费支付服务C.银行能够经过Ⅰ类银行账户为存款人提供购置投资理财产品服务D.银行能够经过Ⅱ类银行账户为存款人提供购置投资理财产品服务【答案】A81/96【例题·单项选择题】（年）甲拟经过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，依据要求，以下选项中，甲能够成功开立是（）。

A.I类银行账户和II类银行账户

B.I类银行账户和III类银行账户

C.II类银行账户和III类银行账户

D.两个均为I类银行账户『正确答案』C

『答案解析』依据要求，电子渠道开立账户，是指经过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请，银行能够为申请人开立II类银行账户和III类银行账户。82/96七、异地银行结算账户

1.概念：存款人在其注册地或住所地行政区域之外（跨省、市、县）开立银行结算账户。

【提醒】上述各类账户开立在异地。

知识点：各类银行结算账户开立和使用83/962.适用范围。

（1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户；

（2）办理异地借款和其它结算需要开立普通存款账户；

（3）存款人因从属非独立核实单位或派出机构发生收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户；

（4）异地暂时经营活动需要开立暂时存款账户；

（5）自然人依据需要在异地开立个人银行结算账户。知识点：各类银行结算账户开立和使用84/96

3.开户证实文件：

（1）存款人需要在异地开立单位银行结算账户，除出具开立基本存款账户、普通存款账户、专用存款账户和暂时存款账户要求相关证实文件和基本存款账户开户许可证外，还应出具对应证实文件。

（2）存款人需要在异地开立个人银行结算账户，应出具在住所地开立账户所需证实文件。知识点：各类银行结算账户开立和使用85/96

1.实名制管理：不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用或进行洗钱活动。

2.账户变更事项管理：存款人申请暂时存款账户展期，变更、撤消单位银行结算账户以及补（换）发开户许可证时，可由法定代表人或单位责任人直接办理，也可授权他人办理。

3.对账管理：银行结算账户存款人应与银行按要求查对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时查对账务并在要求期限内向银行发出对账回单或确认信息。4.预留银行签章管理

见下列图

知识点:银行结算账户管理（★）86/96知识点：各类银行结算账户开立和使用情形办理人员证实文件遗失公章或财务章——书面申请、开户许可证、营业执照等更换

公章或财务章

法定代表人或单位责任人（1）书面申请、原预留公章或财务专用章或原预留印鉴卡片开户许可证、营业执照正本、司法部门证实等；法定代表人或单位责任人身份证件授权他人（1）＋授权书，以及被授权人身份证件个人章

法定代表人或单位责任人加盖该单位公章书面申请以及法定代表人或单位责任人身份证件授权他人加盖该单位公章书面申请、法定代表人或单位责任人身份证件（非必须）、该单位出具授权书以及被授权人身份证件87