高考政治一轮复习第三单元收入与分配第8课财政与税收市赛课公开课一等奖省名师获奖

经济生活必修一第八课财政与税收第三单元收入与分配第1页1备考导向2考点梳理3关键突破4随堂训练第2页备考导向第3页考纲展示核心线索术语必背1．财政收入与支出：财政收入组成、税收与财政关系、影响财政收入原因、财政支出、财政支出组成、财政收支平衡2．财政作用：财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障3．税收及其种类：税收、税收基本特征、税收种类、税收作用4．依法纳税：纳税人、负税人、依法纳税1．一个意识：纳税人意识2．两种关系：财政收支关系、税收与财政关系3．两个作用：财政和税收作用4．三个特征：税收三个基本特征5．四种行为：违反税法四种行为1．影响财政收入原因主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入影响是基础性2．国家财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障3．国家财政含有促进资源合理配置作用4．国家财政含有促进国民经济平稳运行作用5．税收含有强制性、无偿性、固定性特征6．依法纳税是公民基本义务第4页考点梳理第5页(一)国家财政1．财政(1)含义：国家______________就是财政。(2)实现渠道：____________、国家决算。2．财政收入(1)含义：国家经过一定形式和渠道筹集起来________，就是财政收入。(2)起源：税收收入、________收入、债务收入以及其它收入。其中，________是国家筹集财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。(3)主要影响原因：经济发展水平和分配政策。考点剖析收入与支出国家预算资金利润税收第6页3．财政支出(1)含义：国家对筹集财政资金进行________和使用，就是财政支出。(2)种类：____________支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，____________支出，债务支出。4．财政收支关系(1)财政收支平衡：当年财政收入________支出略有盈余，或支出________收入略有赤字。(2)财政盈余：当年财政收入大于财政支出部分。(3)财政赤字：当年财政支出大于财政收入部分。分配经济建设社会保障大于大于第7页[记忆小窍门]图解财政收支三种情况尤其提醒：在通货膨胀情形下，适度财政盈余更有利于经济和社会发展；在通货紧缩情形下，适度财政赤字更有利于拉动经济增加和社会进步。第8页5．我国财政作用国家财政是国家治理基础和主要支柱。(1)是促进____________、改进____________物质保障。(2)含有促进________________作用。(3)含有促进国民经济____________作用。[记忆小窍门]

财政作用治理基础和支柱，财政作用要记住；三个促进求平稳，找准区分不能混。改进生活促公平，配置资源保运行；经济滞缓财政扩，经济过热要紧缩。社会公平人民生活资源合理配置平稳运行第9页(二)征税和纳税1．税收含义、基本特征、种类和作用(1)含义：从本质上看，税收是_______为实现其职能，凭借___________，依法取得____________基本形式。(2)基本特征：__________________________。这些特征是税收区分于其它财政收入形式主要标志。国家政治权力财政收入强制性、无偿性、固定性第10页(3)种类：依据征税对象划分，当前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。其中，__________和______________是影响很大两个税种。(4)作用：是国家____________最主要起源，是国家实现其职能____________，是国家财政调整经济主要杠杆，是对国家经济实现________有效伎俩。增值税个人所得税财政收入物质保障监督第11页2．依法纳税是公民基本义务(1)必要性第一，由我国税收性质决定：我国是人民当家作主社会主义国家，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致。第二，由税收作用决定：国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。第三，是公民权利与义务相统一要求：每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。(2)违反税法行为：__________________________。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力监督意识。偷税、欠税、骗税、抗税第12页【易错1】财政收入越多越好分析：财政收入增加，有利于增强国家宏观调控能力，充分发挥财政作用。但财政收入受分配政策影响，在社会财富总量一定前提下，假如国家财政集中财富过多，会直接降低企业和个人收入，不利于企业生产扩大和个人购置力增加，最终将对财政收入增加产生不利影响。易错辨析第13页【易错2】财政赤字越少越好分析：财政赤字过多，意味着财政支出要靠借债来维持，有可能引发通货膨胀，不利于经济发展。但在通货紧缩条件下，经过增发国债，扩大财政赤字搞建设，一定程度上有利于促进经济增加。【易错3】财政收支平衡就是指财政收入与支出相等分析：财政收入与支出相等，当然属于财政收支平衡。但受各种原因影响，财政收支完全相等情况几乎不存在。当年财政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都属于财政收支平衡。第14页【易错4】财政收入是社会总需求一部分，财政支出是社会总供给一部分分析：财政收入代表着国家能够支配商品，是社会总供给一部分，增加财政收入有利于增加社会总供给；财政支出会形成货币购置力，是社会总需要一部分，增加财政支出会扩大社会总需求。【易错5】税收含有固定性，税率一旦确定就不能改变分析：税收含有固定性，是指国家在征税之前就以法律形式，预先要求了征税对象和税率，不经国家相关部门同意不能随意改变，不经国家相关部门同意不能随意改变不是不能改变，国家能够依据经济社会发展情况经过修改税法调整税率。第15页【易错6】我们每个人购置商品中都包含了税，所以每个人都是纳税人分析：纳税人是税法上要求直接负有纳税义务单位或个人。一个人能否成为纳税人是由税法要求以及单位或个人所处经济地位决定。负税人是最终负担税款单位或个人。我们每个人购置商品中不一定包含税，即使我们购置商品中包含税，我们也是负税人而不是纳税人。【易错7】用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为是骗税行为分析：用坑骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款行为是偷税行为。骗税则是指纳税人用坑骗方法取得国家税收优惠行为。骗税主要表现为骗取国家出口退税款。第16页【易错8】“营改增”主动效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入起源分析：这里强调是“营改增”主动效应。“营改增”初衷就是减轻企业税负，让企业轻装上阵，经过国家宏观调控伎俩(经济伎俩中财税政策)，有目标有指向有针对地对部分行业作结构调整。【易错9】国家提升企业增值税和营业税税收起征点直接效果是完善收入分配制度，提升企业生产效率分析：上调增值税和营业税起征点，直接作用是有利于减轻企业负担，有利于提升企业经济效益，但不能直接提升企业生产效率。第17页核心突破第18页1．财政作用关键考点一：财政及其作用表现举例促进社会公平、改进人民生活物质保障财政经过国民收入再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提升人民生活水平，促进社会稳定友好社会保险、社会救助、社会福利、基本医疗、基本养老、最低生活保障制度第19页表现举例含有促进资源合理配置作用假如完全由市场配置资源，会造成投入一些行业、地域资源严重不足，影响社会经济生活正常运行与发展。国家经过财政支持这些行业、地域建设，有利于资源合理配置增加对西部投入，加强基础设施建设，加大科研投入力度含有促进国民经济平稳运行作用经过增加或缩小财政收入或支出，能够保持社会总供给和总需求基本平衡，防止经济出现大起大落扩张性财政政策、紧缩性财政政策第20页[思维拓展]全方面深化拓展财政作用财政与物价实施稳健或紧缩财政政策能够抑制流动性过剩，调整货币流向，稳定物价，提升人民生活水平财政调整与市场调整适当财政政策能够填补市场调整缺点和不足，降低社会资源浪费财政与转方式、调结构恰当财政政策有利于转变经济发展方式、优化经济结构，实现经济平稳运行和健康发展财政与科技创新加大财政对科技投入，有利于提升自主创新能力，促进科技进步财政与“三农”、扶贫开发加大财政对“三农”扶持，有利于巩固农业基础地位、优化农村经济结构，提升农民收入财政与文化建设(社会建设、生态文明建设)提升人民文化生活水平物质保障，促进文化资源优化配置，促进文化建设发展第21页[图解]

第22页2．准确了解影响财政收入主要原因影响财政收入原因很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入影响是基础性，二者是根与叶、源与流关系。第23页(2)分配政策对财政收入影响国家应制订合理分配政策，既确保国家财政收入稳步增加，又促进企业连续发展和人民生活水平不停提升。第24页3．比较不一样类型财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健财政政策原因经济增加迟缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约经济过热，经济正常运行受供给能力制约，物价上涨经济平稳运行，没有显著通货膨胀或通货紧缩迹象对策增加经济建设支出，降低税收，刺激总需求增加，降低失业率，拉动经济增加降低财政支出，增加税收，抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支第25页图示：财政政策对经济调控过程。第26页4．财政政策与货币政策比较区分联络含义内容制订财政政策政府经过对财政收入和支出总量调整来影响总需求，使之与总供给相适应经济政策相关财政收入和支出政策。如税收变动、国债发行、保护价收购粮食等国家财政部门制订，经全国人大或其常委会经过①二者都是经济政策，都属于宏观调控主要方式。②都经过社会总供给和总需求平衡来实现经济发展。③在普通条件下，二者相互配合起作用，普通遵照“同风向”标准货币政策中央银行为实现特定宏观经济目标而对货币供给量和信贷量进行调整和控制所采取指导方针及其对应政策方法和银行利率相关一系列政策。如存贷款利息率调整、存款准备金率调整中国人民银行直接制订，经国务院同意第27页命题点1对财政收入与支出关系考查命题揭秘：财政收入与支出关系单独考查不多，但财政赤字是近些年我国经济发展常态，同时，此知识点又紧密联络着我国财政政策和财政作用，所以每年都有考查可能。出题基本都是以选择题形式进行考查，往往以国家年度收支数据为背景材料，考查财政赤字或收支平衡基础知识，但更多题是由财政赤字或收支平衡为材料考查财政政策和财政作用。第28页典题1C第29页①提升企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④降低财政赤字，降低财政赤字率A．①③ B．①④C．②③ D．②④[解析]

从图中能够看出，—年我国GDP逐年增加，但增加率有所降低，PPI在年以及年至年出现负增加。所以，为保持国内经济平稳、连续增加，政府应实施主动财政政策。发行国债，扩大经济建设支出，属于主动财政政策，有利于促进经济发展，②符合题意。降低企业税费，有利于减轻企业负担；扶持企业创新，有利于增强企业创新能力，提升企业经济效益，③符合题意；①④均属于紧缩性财政政策，不符合图中所表示信息，故排除。第30页D第31页[解析]

财政收入是社会总供给一部分，适度财政赤字增加是社会总需求，不是社会总供给，A项不选；适度财政赤字与减轻企业税负无关，B项不选；适度财政赤字并不能优化预算结构，C项不选；在风险可控前提下，适度财政赤字能够增加社会总支出，进而增加社会总需求，促进经济增加，本题答案选择D。第32页命题点2对于财政收入组成及影响原因考查命题揭秘：本考点在高考中最常见考查方式是以选择题形式结合国家财政举措、各种财政收支数据来命制题目，重视对基础知识了解，难度适中。从近三年考查内容来看，集中在税收与财政关系、生产与财政关系等知识上，财政收入组成等知识极少包括。最常见考法是以国家经济发展对财政收入影响、税利债费等原因改变为出题素材，或以表达说明类问题考查财政收入改变或这种改变影响；或以图表类问题考查财政收入增加原因；或以影响意义类问题考查财政收入组成原因改变影响。第33页[解析]

该省发行易地扶贫搬迁债券属于地方政府债券，以发行债券方式支持扶贫，拓宽了扶贫资金筹措渠道，C项符合题意。债券收入是政府财政收入一部分，扶贫资金使用、扶贫资金支出都属于财政支出，A、B排除。材料没有包括扶贫资金利用问题，D项与题意不符。典题2C第34页C第35页[解析]

题目中，房地产行为多年畸形发展催生了畸高房价，原因是多方面，故要改进上述原因造成畸高房价，需要大力整理和规范房地产市场秩序，优化财政收入结构，改变土地依赖路径。故②③选项入选。①选项错误，其做法治标不治本。④选项错误，与我国现阶段政策不符。选C。第36页命题点3财政政策及其作用综合考查命题揭秘：财政政策是宏观调控一个主要伎俩，也是高考中经常出题内容，最常见考法是以国家在一些领域财政收支办法为素材，考查这些办法起作用。对于此知识考查同时还会结合宏观调控、市场决定性作用、企业连续健康发展等知识进行综合考查。出题背景材料往往是社会热点，要求考生依据材料分析财政所起作用，或分析其影响。第37页典题3第38页[解析]

本题考查财政政策相关知识，考查获取和解读信息、调动和利用知识分析现实问题能力，本题有两小问，第一问要求利用所学经济知识，分析现阶段我国增加财政赤字合理性，材料中本身就有信息点提醒，比如经济下行压力、主动财政政策需要扩大内需、增强经济活力。第二问要求说明应该怎样用好财政资金，属于办法类试题，题目难度中等。财政赤字合理性在于扩大赤字增加社会总需求，从而拉动消费刺激经济发展，当然赤字必须在一定范围之内。怎样用好财政资金主要强调要将钱花在刀刃上，如进行经济结构调整，转变发展方式；重视社会公平，缩小收入差距等。第39页[答案]

财政赤字是主动财政政策详细伎俩，在经济下行压力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我国当前财政赤字率即使在提升，但低于3%警戒线，是适度、安全。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级；加强赤字资金管理，提升使用效率；遵照财政分配标准，维护赤字资金支出公平性。第40页第41页[答案]

财政是我国政府实施宏观调控主要伎俩。财政政策主要经过税收、国债、收入分配和转移支付等伎俩对经济运行进行调整，在促进经济平稳运行、调整、优化资源合理配置、促进社会公平和改进人民生活方面发挥着主要作用。[解析]

本题要求考生结合材料，利用所学经济生活知识、分析我国财政政策调控对经济社会发展作用，属于分析说明类解答题，考生在解答时，要注意本题实质是考查财政作用只是在设问上稍微有些改变，侧重考查考生对基础知识灵活应用。财政政策调控就是发挥财政主要作用，回答财政三个作用即可。第42页快速区分财政三个作用技巧凡是看到国家在民生领域投入，如社会保障类材料，基本上都能够认定材料表达了财政是促进社会公平、改进人民生活物质保障；凡是看到工程建设类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进资源合理配置作用；凡是看到增加或降低税收类材料，基本都能够认定材料表达了财政含有促进国民经济平稳运行作用。第43页1．税收基本特征关键考点二：征税与纳税强制性无偿性固定性区分国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法要求，不能随意改变联络紧密联络、不可分割①税收无偿性要求它含有强制性，强制性是无偿性保障②税收强制性和无偿性又决定了它必须含有固定性[提醒]税收含有强制性，并不意味着纳税人不享受对纳税机关监督权利；税收含有没有偿性，并不意味着国家对纳税人不提供对应服务；税收含有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。第44页2．深入了解财政作用与税收作用关系(1)财政包含财政收入和财政支出两方面，财政作用既要经过财政支出表达，也要经过财政收入表达。(2)税收是组织财政收入最普遍形式，是财政收入最主要起源。经过税收组织财政收入，为财政支出提供了稳定可靠资金起源，经过税种设置，税目、税率变动等能够对财政收入规模和方向进行调整和控制，对经济和社会发展进行调控。因而，税收作用包含于财政作用，财政发挥作用很大程度上是税收在发挥作用。详细以下：第45页第46页3．增值税和个人所得税增值税个人所得税区分含义是以生产经营中增值额为征税对象一个税是国家对个人所得征收一个税征税对象生产经营中增值额个人所得额税率百分比税率实施超额累进税率和百分比税率作用能够防止对一个经营额重复征税，而且能够预防前一生产经营步骤企业偷漏税行为个人所得税是国家财政收入主要起源，也是调整个人收入分配、实现社会公平有效伎俩联络都是我国主要税种，对增加国家财政收入都起到主动作用第47页4．公民依法纳税必要性和要求(1)必要性①从税收性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家、集体、个人三者利益根本上是一致。②从税收地位、作用看：税收是筹集财政收入基本形式。国家各项职能实现，必须以社会各界缴纳各种税收作为物质基础。③从公民权利和义务关系看：权利与义务含有一致性，每个公民在享受国家提供各种服务同时，必须负担义务，自觉诚信纳税。第48页(2)要求：增强纳税人意识①义务意识：公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。②权利意识：公民要增强税收监督意识，关注监督税收征管和使用。第49页[图解]

第50页命题点1税收作用考查命题揭秘：税收是国家宏观调控惯用工具，税收作用也必定是高考高频考点。从近几年考题看，最常见考法是结合详细税种，以某一详细税种(如关税、增值税、个人所得税等)政策改变为背景材料，在考查详细税种知识同时，也考查了税收作用。第51页典题4A第52页[解析]

本题考查税率变动对经济影响，属于税收作用，考查获取和解读信息、调动和利用知识能力。解答关键是明确降低进口关税作用。材料中我国进口关税降低有利于扩大相关商品进口，改进国际收支结构，①正确符合题意；相关商品进口关税降低意味着进口商品价格降低，有利于刺激居民消费，③正确符合题意；进口商品关税降低不属于海外投资，②不合题意；进口关税降低并不能缩小居民收入差距，④不合题意。故应选A。第53页A第54页[解析]

该企业营业税应交税额为1000×5%＝50万。营改增后应交税额为200×6%＝12万。所