2023年10月全国自考税法预测考题含解析

2023年10月全国自考税法预测考题一、单项选择题1、属于纳税人权利的是（）（A）依法办理税务登记（B）依法办理税务申报（C）依法缴纳税款（D）依法申请减免税2、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国3、退休工人技师老蔡取得的四项收入中，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是（）（A）退休金3300元（B）从事技术咨询，获得咨询费2000元（C）转让小发明专利获得转让费100000元（D）在某职业技术学校举办专题讲座，获得报酬1000元4、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构5、D【试题解析】进口货物应当由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳增值税。6、D7、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶8、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算9、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释10、我国防范企业所得税纳税人采取资本弱化形式避税的方法是（）（A）固定比率法（B）成本核算法（C）正常交易法（D）市场价格法11、根据我国税法规定，企业租赁给他人经营的，其增值税纳税人（）（A）为出租人（B）为承租人（C）由出租人和承租人协议约定（D）由税务部门指定12、财政部、国家税务总局发布的《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》，在税法解释的类型中属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）学理解释13、增值税纳税人兼营不同税率的项目，未分别核算销售额的，其税务处理应（）（A）从高适用税率（B）从低适用税率（C）适用加权平均税率（D）适用增值税基本税率14、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入15、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免16、采用从量定额征收消费税的商品是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）啤酒（D）果酒17、C18、D19、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府20、我国小汽车消费税不同税率确定的依据是（）（A）产地（B）品牌（C）价格（D）排气量21、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。22、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则23、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门24、C25、关税的课征范围（）（A）以国境为界（B）以关境为界（C）以边境为界（D）以海岸线为界26、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率27、目前自来水公司销售自来水的增值税税率是（）（A）6％（B）9％（C）11％（D）13％28、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税29、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法30、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％二、多项选择题31、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性32、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性33、我国现行税收立法中采用的税率形式有（）（A）比例税率（B）定额税率（C）超额累进税率（D）超率累进税率（E）全额累进税率34、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税35、我国税务机关征收税款的方式包括（）（A）查账征收（B）查定征收（C）查验征收（D）代收代缴（E）委托代征三、名词解释36、纳税主体37、计税依据38、关税39、税务检查四、简答题40、简述税收的形式特征。41、简述增值税的作用。42、简述消费税的特点。43、简述增值税的特点。五、论述题44、《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?六、案例分析题45、案例：中国居民张某为自由职业者，2019年共取得以下收入：(1)取得劳务报酬收入80000元。(2)取得中彩收入20000元，当场通过税法认可的社会团体向教育机构捐赠1000元。(3)取得国债利息收入3000元。(4)取得保险赔款5000元。问题：根据上述资料计算张某2019年实际应缴纳的个人所得税，并说明理由。(备注：不考虑专项扣除和其他附加扣除。综合所得类收入，不考虑预缴税款问题，直接用汇算清缴方法计算应缴税额)46、案例：某公司2018年经营情况如下：(1)实现营业收入1200万元。(2)营业成本410万元，税金39万元。(3)投资收益50万元(其中，国债利息收入30万元)。(4)营业外收入60万元。(5)营业外支出96万元(包括赞助某项体育比赛55万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款8万元)。(6)管理费用330万元。(7)财务费用170万元。问题：根据以上资料。说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2018年度应纳企业所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、D2、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。3、A【试题解析】根据《个人所得税法》规定。按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，属于个人所得税免征范畴，即A选项正确。4、A【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。5、属于消费税征税范围的是（）（A）高档化妆品（B）竹制筷子（C）计算机（D）电动汽车6、个人所得税综合所得适用税率为（）（A）五级超额累进税率（B）七级超额累进税率（C）10％的比例税率（D）20％的比例税率7、A8、C9、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。10、A【试题解析】固定比率法，即规定法定的债务资本比率，凡超过法定比率的贷款或利率不符合正常交易原则的贷款。其利息不允许税前扣除，视同股息进行征税。我国防范资本弱化的方法正是采用的固定比率法。11、B【试题解析】企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。12、C13、A14、C【试题解析】土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。15、D16、C17、烟叶税的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％18、《烟叶税法》的施行时间为（）（A）2017年12月27日（B）2018年1月1日（C）2018年7月1日（D）2018年12月27日19、C20、D21、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额22、C【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。第二，中性、简化原则。第三，多环节、多次征原则。23、C24、依法应缴纳车船税的车辆是（）（A）消防专用车（B）交警巡逻专用车（C）石油储运专用车（D）法院执法专用车25、B【试题解析】关税的课征范围以关境为界，而不是以国境(即一个主权国家的领土范围)为标准。26、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。27、B28、C【试题解析】题目中销售数码产品与咖啡厅服务并无直接的联系和从属关系，因此属于兼营非应税劳务行为，根据我国增值税法规定，如能分别核算、准确核算销售额，则分别征税；如不能分别核算或者不能准确核算销售额，则非应税劳务行为也要一并征收增值税，因此C选项说法正确。29、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。30、D【试题解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。二、多项选择题31、A,B,C,E【试题解析】税务代理的特征有：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。32、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。33、A,B,C,D【试题解析】我国现行税法中没有规定全额累进税率，A、B、C、D四个选项中的税率我国现行税法均已涵盖。34、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。35、A,B,C,D,E三、名词解释36、纳税主体：是指依照法律法规规定负有纳税义务的自然人、法人或非法人组织。纳税主体直接影响到征税范围。37、计税依据：是指税法所规定的用以计算应纳税额的依据。计税依据有从价和从量两类标准。38、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。39、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。四、简答题40、(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。41、(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。42、消费税的特点有：(1)课征范围具有选择性。(2)征税环节具有单一性。(3)税率设计具有灵活性、差别性。(4)征收方法具有多样性。(5)税款征收具有重叠性。(6)税收负担具有转嫁性。43、增值税具有以下特点：(1)避免重复征税，具有税中性。(2)税源广阔，具有普遍性。(3)具有较强的经济适应性。(4)计税方法为购进扣税法，即凭进货发票注明税额抵扣税款，并在出口环节实行零税率征收。五、论述题44、(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；限期期满后仍未缴纳税款的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其冻结的存款中扣缴税款，或者依法拍卖或变卖所扣押、查封的商品、货物及其他财产，以拍卖或变卖所得抵缴税款。(3)采取税收保全措施不当，或者纳税人在规定期限内已缴纳税款，税务机关未立即解除税收保全措施，使纳税人的合法权益遭受损失的，税务机关应当承担赔偿责任。六、案例分析题45、(1)劳务报酬所得=80000×(1-20％)=64000元综合所得应纳所得税=(64000-60000)×3％=120元理由：根据《个人所得税法》第六条规定，劳务报酬所得以收入减去20％的费用后的余额为收入额；根据《个人所得税法》第二条规定，劳务报酬所得为综合所得；根据《个人所得税法》第三条规定，综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；根据《个人所得税法》第六条规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。(2)公益性捐赠扣除限额=20000×30％=6000元当场通过