2022年上半年自学考试00233税法部分原题含解析

2022年上半年自学考试00233税法部分原题一、单项选择题1、A【试题解析】根据《企业所得税法》第7条的规定，不征税收入有：(1)财政拨款。(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。(3)国务院规定的其他不征税收入。2、地方铁路运营业务的纳税人是（）（A）地方铁路管理机构（B）各车务段（C）铁道部（D）其他指定机构3、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额4、消费税征税商品中未采用比例税率与定额税率结合征税的是（）（A）粮食白酒（B）薯类白酒（C）甲类卷烟（D）成品油5、C6、增值税一般纳税人因当期销项税额小于当期进项税额，其不足抵扣部分的税务处理是（）（A）不得再抵扣（B）退还已纳税款（C）用上期的余额抵扣（D）结转下期继续抵扣7、不属于增值税类型的是（）（A）资源型增值税（B）生产型增值税（C）收入型增值税（D）消费型增值税8、不属于税法法定解释的是（）（A）立法解释（B）司法解释（C）行政解释（D）合宪性解释9、A【试题解析】企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。10、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％11、关于税法性质的观点，通说认为税法属于（）（A）公法（B）私法（C）社会法（D）公法兼社会法12、依法应当征收土地增值税的是（）（A）继承房地产（B）赠与房地产（C）有偿转让国有土地使用权（D）出租房地产并取得收入13、税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）（A）自然属性（B）社会属性（C）合意性（D）规则性14、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章15、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地16、依法免征增值税的图书是（）（A）高考辅导类图书（B）向社会收购的古旧类图书（C）老人保健养生类图书（D）人工智能等高科技类图书17、增值税纳税人不得抵扣进项税额的事项是（）（A）进口材料取得海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额（B）购进生产用辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额（C）购买生产用低值易耗品取得增值税专用发票上注明的增值税额（D）春节为职工购买年货取得的增值税专用发票上注明的增值税额18、在非房产税试点地区，应当征收房产税的房屋是（）（A）部队营房（B）个人自住豪华别墅（C）国家机关办公用房（D）国有企业办公用房19、一般情况下，企业发生的公益性捐赠支出在税前准予扣除，但标准是不超过年度利润总额的（）（A）3％（B）8％（C）10％（D）12％20、我国个人独资企业缴纳所得税的法律依据是（）（A）公司法（B）企业所得税法（C）个人所得税法（D）个人独资企业法21、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释22、根据现行规定，可以由省、自治区、直辖市国家税务局考核认定税务师资格的人员是（）（A）取得经济类学士以上学位人员（B）取得法学类硕士以上学位人员（C）取得非经济类、法学类博士学位人员（D）取得执业会计师资格人员23、实行从价定率和从量定额复合计税方法征收消费税的商品是（）（A）卷烟（B）雪茄烟（C）烟丝（D）烟叶24、我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）（A）免税（B）税收饶让（C）全额税收抵免（D）限额税收抵免25、属于价外税的税种是（）（A）消费税（B）增值税（C）印花税（D）耕地占用税26、我国报复性关税实施的决定权在（）（A）商务部（B）海关总署（C）财政部（D）关税税则委员会27、C28、根据《个人所得税法》规定，不属于综合所得的是（）（A）工资、薪金所得（B）劳务报酬、稿酬所得（C）特许权使用费所得（D）财产租赁所得29、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门30、我国企业所得税纳税人的亏损弥补期限最长不超过（）（A）1年（B）3年（C）5年（D）10年二、多项选择题31、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度32、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性33、税务代理的基本特征有（）（A）有偿服务性（B）法律约束性（C）主体资格的特定性（D）税收法律责任的可转嫁性（E）税收法律责任的不可转嫁性34、税收分配关系包括（）（A）国家与纳税人之间的税收分配关系（B）国家内部中央政府与地方政府之间的税收分配关系（C）国家内部地方各级政府之间的税收分配关系（D）中国政府与外国政府之间的税收分配关系（E）中国政府与涉外纳税人之间的税收分配关系35、税权的特征有（）（A）专属性（B）法定性（C）优益性（D）公示性（E）不可处分性三、名词解释36、比例税率37、实体税法38、税款征收关系39、税务检查四、简答题40、简析增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的意义。41、简析《宪法》第56条“中华人民共和国公民有依据法律纳税的义务”。42、简述税收的形式特征。43、简述印花税的税目中权利、许可证照的征税范围。五、论述题44、试述《税收征收管理法》对税收强制执行措施的规定。六、案例分析题45、案例：某啤酒厂(增值税一般纳税人)在2019年10月发生下列业务：(1)从北方某农产品经营集团公司(一般纳税人)购进大麦一批，价值500万元(不含税)，依法取得增值税专用发票。(2)购进价值100万元(不含税)设备两台，依法取得增值税专用发票。(3)向一般纳税人销售啤酒，价款50万元(不含税)，货款已收。(4)向某农产品交易博览会赞助价值3500元(不含税)啤酒。问题：根据以上资料，说明该厂上述业务的税务处理及法律依据，并列出该厂本期应纳增值税额的计算式。46、案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元。(2)从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元。(3)从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元。(4)出租货车，取得含税收入60万元。(5)购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税6．5万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。

参考答案一、单项选择题1、国家需要重点扶持的高新技术企业，适用的所得税税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％2、A【试题解析】铁路运输的纳税人：(1)中央铁路运营业务的纳税人为铁道部。(2)合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司。(3)地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构。(4)基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。(5)铁路专用线运营业务的纳税人为企业或其指定的管理机构。3、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。4、D5、下列免征城镇土地使用税的是（）（A）市政广场公共用地（B）某写字楼办公用地（C）某生产企业经营用地（D）某商场经营用地6、D【试题解析】一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足的部分可结转下期继续抵扣。7、A【试题解析】增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税三种课征类型。8、D【试题解析】法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释。主要包括立法解释、司法解释和行政解释。9、属于企业所得税不征税收入的是（）（A）行政事业性收费（B）营业外收入（C）接受捐赠收，（D）资产租赁收入10、D【试题解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，此属于一般情况，适用的企业所得税税率为25％。11、A【试题解析】关于税法的性质的观点，通说是：税法属于公法。12、C【试题解析】土地增值税，是指对有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的单位和个人，就其取得收入的增值部分征收的一种税。13、B【试题解析】税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明税收的形式特征，而且包含着税收的社会属性。14、B15、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。16、B17、D18、D【试题解析】房产税以在我国境内用于生产经营的房屋为征税对象，A、B、C三个选项均非用于生产经营，不应当征收房产税。19、D【试题解析】企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。20、C21、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。22、D23、A24、D25、B【试题解析】根据计税价格中是否包含税款，可以将从价计征的税种分为价内税和价外税。我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。26、D27、对税收分类世界各国普遍采用的分类方式是（）（A）以税收是否具有特定用途为标准（B）以税收计税依据为标准（C）以税收最终归宿为标准（D）以征税对象的性质为标准28、D29、C30、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。二、多项选择题31、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。32、A,B,C,E【试题解析】税务代理的特征有：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。33、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。34、A,B,C,D,E【试题解析】税收分配关系是一种经济利益关系，它表现为三种不同的税收分配关系：第一，国家与纳税人(包括个人、法人和非法人组织)之间的税收分配关系；第二，国家内部的中央政府与地方政府之间以及地方各级政府之间的税收分配关系，这主要是通过中央税和地方税以及共享税的划分体现出来；第三，中国政府与外国政府及涉外纳税人之间的税收分配关系。35、A,B,C,D,E【试题解析】税权的特征有专属性、法定性、优益性、公示性和不可处分性。三、名词解释36、比例税率：是指对同一课税客体或同一税目，不论数额大小，均按同一比例计征的税率。37、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。38、税款征收关系：是指征税机关在税款征收过程中与纳税人和其他税务当事人之间就税款收缴入库事项所形成的管理关系。39、税务检查：是指税务机关以国家税收法律、法规和财务会计制度等为依据，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务和代扣代缴、代收代缴税款义务情况进行的审查监督活动的过程。四、简答题40、增值税纳税人区分为一般纳税人和小规模纳税人的主要意义在于，二者在增值税法中的地位不同：一般纳税人可以领购增值税专用发票，采用抵扣法缴纳增值税款；而小规模纳税人缴纳增值税款只能采取简易方法，不能采用抵扣法，无法使用增值税专用发票。为了既有利于加强专用发票的管理，又不影响小规模企业的销售，对会计核算暂时不健全，但能够认真履行纳税义务的小规模企业，经县(市)主管税务机关批准，在规定期限内销售货物或提供应税劳务，可由所在地税务所代开增值税专用发票。41、(1)一般认为，这是税收法定原则的宪法根据，体现了税收法定原则的精神。(2)《宪法》这一规定的表述不够全面和准确。理由：首先，应当从征纳双方两个角度同时规定，即应明确规定征税也必须依据法律规定；其次。应当规定单位(包括法人和非法人单位)的纳税义务。因为在我国，单位是主要的纳税义务人，对单位课税应当有宪法依据。42、(1)强制性。(2)无偿性。(3)固定性。43、印花税权利、许可证照的征税范围包括：(1)房屋产权证。(2)工商营业执照。(3)商标注册证。(4)专利证和土地使用证。五、论述题44、我国《税收征收管理法》第40条规定：从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者补缴税款，纳税担保人未按照规定期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳；逾期未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取通知银行扣缴存款，扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当的财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款等强制执行措施。税务机关采取强制执行措施时，必须注意三个问题：一是采取税收强制执行措施的权力，不得由法定的税务机关以外的单位和个人行使。二是税务机关采取强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，但不得查封、扣押个人及其所扶养家属维护生活必需的住房和用品。三是税务机关滥用职权违法采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。六、案例分析题45、依据《增值税暂行条例》相关立法规定，该厂各项业务的税务处理及法律依据为：(1)购进大麦为进项税金，适用9％税率，允许抵扣。进项税额=500万元×9％(2)购进设备为进项税金，适用13％税率，允许