2022年10月自考00233税法练习试题含解析

2022年10月自考00233税法练习试题一、单项选择题1、某科技公司部门主管李某，2018年10月份应发工资8000元，工资单上的扣除项目有：依法可以扣除的“三险一金”合计1680元；公司工会组织的职工大病互助医疗保险费20元。李某10月份工资薪金个税应纳税所得额的计算式是（）（A）8000-1680-3500（B）8000-1680-3500-20（C）8000-1680-5000（D）8000-1680-5000-202、有权规定增值税小规模纳税人标准的机构是（）（A）全国人大（B）国务院（C）国务院财政、税务主管部门（D）各级地方人民政府3、依法应征收增值税的收费是（）（A）作家协会收取的会员费（B）法院按规定收取的诉讼费（C）家政公司收取的服务费（D）工商登记机关按规定收取的营业执照工本费4、不属于增值税立法原则的是（）（A）普遍征收原则（B）中性、简化原则（C）多环节、一次性征收原则（D）多环节、多次征原则5、税收概念中指明的纳税主体是（）（A）国家（B）居民和非居民（C）国家税务机关和海关（D）财政部6、周某2018年1月向某个人藏书阁(主要收藏抗战小说)捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）（A）不允许在税前扣除（B）可以在税前全额扣除（C）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的12％（D）可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％7、因关税纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起的一定期限内追征。此法定追征期限为（）（A）6个月（B）1年（C）3年（D）5年8、某数码产品销售店(增值税一般纳税人)，在销售场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务。该数码店业务的增值税税务处理，正确的是（）（A）销售的数码产品缴纳增值税，附设的咖啡厅提供的服务免税（B）销售的数码产品免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税（C）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按数码产品缴纳增值税（D）销售的数码产品与咖啡厅提供的服务合并核算营业额的，按服务缴纳增值税9、作为税法分类重要依据的税法要素是（）（A）纳税主体（B）课税客体（C）税率（D）纳税环节10、我国车船税的征税依据是（）（A）全国人大制定的法律（B）全国人大常委会制定的法律（C）国务院制定的行政法规（D）国家税务总局发布的规章11、我国车辆购置税的开征时间是（）（A）2000年（B）2001年（C）2005年（D）2010年12、非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是（）（A）10％（B）15％（C）20％（D）25％13、某家电公司销售某型号电脑，价格明显偏低且无正当理由，在计算增值税时应依法核定其销售额。有权核定其销售额的机构是（）（A）电脑行业协会（B）物价部门（C）税务机关（D）财政部门14、C【试题解析】企业纳税年度发生的亏损，可以向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。15、属于从量税的是（）（A）增值税（B）土地增值税（C）耕地占用税（D）企业所得税16、属于价外税的税种是（）（A）印花税（B）契税（C）增值税（D）耕地占用税17、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算18、股息所得的个人所得税应纳税所得额是（）（A）每次收入额（B）每月收入额（C）每季收入额（D）每年收入额19、依法应当缴纳印花税的凭证是（）（A）在职研究生学位证书（B）房屋产权证副本（C）企业法人营业执照（D）向福利院捐赠财产协议20、一般情况下，增值税固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）（A）纳税人住所地（B）纳税人机构所在地（C）纳税人经营业务所在地（D）主管税务机关指定地21、提出“无代表则无税”口号的国家是（）（A）法国（B）德国（C）英国（D）美国22、增值税纳税人兼营不同税率的项目，但是没有分别核算销售额，在计征增值税时，适用（）（A）较低税率（B）较高税率（C）加权平均税率（D）由当地税务部门核定适用税率23、《环境保护税法》的实施时间为（）（A）2016年12月25日（B）2017年1月1日（C）2017年12月25日（D）2018年1月1日24、最高人民法院在适用税法过程中对税法作出的解释属于（）（A）立法解释（B）司法解释（C）学理解释（D）行政解释25、2017年11月19日发布废止《中华人民共和国营业税暂行条例》的是（）（A）全国人民代表大会（B）国务院（C）全国人民代表大会常委会（D）国家税务总局26、税务机关工作人员进行税务检查时必须出示（）（A）税务检查证（B）税务机关介绍信（C）税务人员工作证（D）税务检查人员身份证27、C【试题解析】动态财产税是指对在一定时期所有权发生变动和转移的财产征收的一种财产税。它以财产所有权的变动和转移为课征条件，其特点是在财产变动或转移时二次征收，如遗产税、赠与税、契税等。28、根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）（A）按照企业职工基本工资100％计算（B）按照企业职工平均工资100％计算（C）按照支付给残疾职工工资的100％计算（D）按照支付给残疾职工工资的150％计算29、委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，其应纳消费税的计算式为（）（A）（B）应纳税额=材料成本×税率（C）应纳税额=(材料成本+加工费)×税率（D）应纳税额=加工费×税率30、行为税与特定目的税法属于（）（A）税收实体法（B）税收程序法（C）税收救济法（D）税收处罚法二、多项选择题31、税务代理的特征有（）（A）主体资格的特定性（B）法律约束性（C）有偿服务性（D）双方关系的不对等性（E）税收法律责任的不可转嫁性32、依法应征收消费税的商品有（）（A）燃油小汽车（B）新能源汽车（C）摩托车（D）电动自行车（E）拖拉机33、我国海关除了征收关税外，还代征（）（A）增值税（B）消费税（C）车辆购置税（D）资源税（E）车船税34、关于财产税的描述，正确的有（）（A）以财产为征税对象（B）以占有、使用和收益的财产额为计税依据（C）属于中央税（D）是间接税（E）可发挥多方面的调节作用35、税收救济制度包括（）（A）税收行政调解制度（B）税收行政复议制度（C）税收行政诉讼制度（D）税收行政赔偿制度（E）税收行政监察制度三、名词解释36、实体税法37、税法要素38、关税39、非居民企业四、简答题40、简述税收法律关系的特征。41、简述增值税的作用。42、简述企业所得税的特点。43、简述税务行政诉讼的基本原则。五、论述题44、《税收征收管理法》对税收保全措施作了怎样的规定?六、案例分析题45、案例：甲超市是增值税一般纳税人，2019年6月发生以下采购业务：(1)从农业生产者手中购进水果(免税农产品)，收购凭证上注明50000元。(2)从某小规模纳税人企业购进一批农产品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款20000元。(3)进口一批餐具，取得海关开具的增值税专用缴款书，该批餐具的关税完税价格是200000元，关税税率为5％。问题：根据上述资料，依据税法原理计算以上业务准予抵扣的进项税额和应纳增值税税额，并说明理由。46、案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：(1)产品销售收入2000万元。(2)国债利息收入12万元。(3)产品销售成本850万元。(4)未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元。(5)符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。

参考答案一、单项选择题1、C2、C3、C【试题解析】作家协会收取的会员费，属于非经营活动，不征收增值税，故A选项不正确。法院收取诉讼费、工商登记机关按规定收取的营业执照工本费均为行政性收费，不属于增值税应税范围，故B、D选项不正确。4、C【试题解析】增值税的基本立法原则有：第一，普遍征收的原则。第二，中性、简化原则。第三，多环节、多次征原则。5、B【试题解析】纳税主体是居民和非居民。6、A7、C【试题解析】因纳税义务人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起3年内追征税款。8、C【试题解析】题目中销售数码产品与咖啡厅服务并无直接的联系和从属关系，因此属于兼营非应税劳务行为，根据我国增值税法规定，如能分别核算、准确核算销售额，则分别征税；如不能分别核算或者不能准确核算销售额，则非应税劳务行为也要一并征收增值税，因此C选项说法正确。9、B【试题解析】课税客体，又称课税对象或征税对象，是指税法确定的产生纳税义务的标的或依据。课税客体在税法要素中居于十分重要的地位，是区别各税种的重要标志，也是进行税收分类和税法分类的重要依据。10、B11、B12、D【试题解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，此属于一般情况，适用的企业所得税税率为25％。13、C14、教育费附加的计税依据是（）（A）销售额（B）增值额和零售额（C）利润总额（D）纳税人实际缴纳的增值税和消费税税额15、C16、C【试题解析】我国的关税和增值税，其计税价格中不包含税款在内，属于价外税。其他从价税均属于价内税。17、C18、A【试题解析】利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。19、C【试题解析】凡税法列举的合同或具有合同性质的凭证、产权转移书据、营业账簿及权利、许可证照等，都必须依法缴纳印花税，因此C选项正确。A选项不在印花税征收范畴内，B、D选项为印花税优惠措施中的免征范畴。20、B【试题解析】增值税固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税。21、C【试题解析】英国提出了“无代表则无税”的口号，推动了当时不断发展的市民阶级抵抗独裁君主和封建贵族阶级肆意征税的运动，形成了课税权必须经过国民议会的同意，如不以国民代表议会制定的法律为依据，则不能行使课税权的思想。22、B【试题解析】兼营不同税率的货物或应税劳务行为具体是指蚋税人生产、销售不同税率的货物，或者既销售货物又提供应税劳务的行为。对此，我国增值税法规定，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。23、D24、B【试题解析】司法解释，是指由司法机关(包括审判机关和检察机关，特别是最高人民法院和最高人民检察院)在适用税法过程中对税法作出的解释。25、B26、A【试题解析】《税收征管法》规定：“税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。”27、依据关税征税目的的不同，关税可以分为（）（A）进口关税和出口关税（B）财政关税和保护关税（C）自主关税和协定关税（D）普通关税和优惠关税28、C【试题解析】企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100％加计扣除。29、A30、A【试题解析】根据课税客体不同，税收实体法可以分为流转税法、所得税法、财产税法、行为税与特定目的税法以及资源税法等。二、多项选择题31、A,B,C,E【试题解析】税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征：(1)主体资格的特定性。(2)法律约束性。(3)税收法律责任的不可转嫁性。(4)有偿服务性。32、A,C33、A,B【试题解析】中央政府固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。34、A,B,E35、B,C,D【试题解析】税收救济制度具体包括三大组成部分：税收行政复议制度、税收行政诉讼制度和税收行政赔偿制度。三、名词解释36、实体税法：即税收实体法，是指以规定和确认税法主体的权利和义务或职责为主的法律规范的总称。37、税法要素：又称税法构成要素或课税要素，一般是指各种单行税种法具有的共同的基本构成要素的总称。38、关税：是以进出关境或国境的货物或物品的流转额为课税对象的一种税。39、非居民企业：是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。四、简答题40、税收法律关系的特征是：(1)税收法律关系是由税法确认和保护的社会关系。(2)税收法律关系是基于税法事实而产生的法律关系。(3)税收法律关系的主体一方始终是代表国家行使税权的税收机关。(4)税收法律关系中的财产所有权或者使用权向国家转移的无偿性。41、(1)增值税具有中性，不会干扰资源配置。2)有利于保障财政收入的稳定增长。(3)有利于国际贸易的开展。(4)具有相互勾稽机制，有利于防止偷漏税现象的发生。42、企业所得税的特点包括：(1)体现税收的公平原则。(2)征税以量能负担为原则。(3)将纳税人分为居民和非居民。(4)贯彻区域发展平衡、可持续发展的指导思想。(5)鼓励企业自主创新。(6)通过特别纳税调整，体现实质课税原则。43、税务行政诉讼的基本原则有：(1)合法性审查原则。(2)不适用调解原则。(3)不适用处分原则。(4)被告负举证责任原则。(5)不停止执行原则。五、论述题44、(1)税务机关责令纳税人提供纳税担保，但纳税人不能提供的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施。①书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。②扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产。(2)纳税人在规定的期限内缴纳税款的，税务机关应当在收到税款或银行转回的税款后24小时内解除税收保全措施；限期期满后仍未