内部控制制度调查表和内部控制测试程序表

B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和测试程序表3B(2002/063销售循环内控制度调查表是否评述号2.公司采用何种分销渠道(例如由代理商或销售代表9.公司销货是否有折扣？(如有请)*在此处填上你所填列或更新的基础资料的年度(填列年度结束日)，如果对一个问题的回答和/或评述和以前年B(2002/06是否评述号关企理过程B控制批－个别重大的销售业务(如发票价的收入及毛利情况－特殊分析(如新客户、客户信用失客户、销售退回、索连续－退货发票(即红字发票)表？调节表是解决有关问题，并对于所采动，留下了适当的文档记43B(2002/0643号评述例外情况，是否进行审核及以确保对电算化信息系统的权的情况下使用销及应收帐款余额的处接触由此产生的数据物运或劳务提供之前对其进行审送或劳务提供后即开出发票(如是否所有发票均有对应的提单和发运(或劳务履行)记录)货单记录5.是否收款后即确认并登记？(如信封时即登记，或使登记)及应收帐款业务数据，以及主文件(固定)数据输入的正确临近年末时所发生的销售和收售、收款及应收帐款业务，并在适当的会计期内完保证所收取的货款在存入银行之前的安全？(例如在支票上加性背书)B(2002/06是否评述号注意以款的职能是否相互分应收帐款明细职总帐处理职担下3.安全管理(例如规定对系统使用的限制)是否由使用部门之外的人E用文字或图表(如流程图)简要记录下你所了解到的上述会计系统的基本情况(不够可另附页)B(2002/06公司规测试程序行人期1.1核对销售发票、销售合同、销售订单所载明的品名、规格、数量、价否经核准；核对相应的送货单副本，检查销售发票日期与送货日期是否一致；查销售发票中所列商品的单价并与商品价目表核对；从销售发票追查至销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表；1.7持发票记录与购货方的应收帐款明细帐或现金、银行存款日记帐金额1.8从销售记帐凭证或销售记帐凭证汇总表追查至总分类帐及明细分类2抽取一定时期内的销售发票，检查其是否连续编号、有否缺号，作废发票的收入总额核对一致。3抽取送货单，并与相关的销售发票核对，检查已发出的商品是否均已向顾客扣凭证，检查销售退回、折让、折扣的核准：4.1检查销售退回是否具有对方税务局开具的有关证明；4.2检查销售退回和折让是否附有经主管人员核准的红字发票；4.3检查退回的商品是否具有仓库签发的退货验收报告，并核对与红字发4.5销售退回与折让的批准与红字发票签发职责是否分离；4.6现金折扣是否经过适当授权，授权人与收款人的职责是否分离。.1是否将记录收款与保管现金的职责分离；5.3检查回收货款是否冲正相对应的应收帐款客户记录；5.4是否定期核对记帐、过帐和送存银行的金额；5.5是否定期与顾客对帐。(参考表式见计划附件11－9A)B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和测试程序表B(2002/06)内控制度调查表A.业务状况是否评述号对某个或某几个供货商的依货物发到(这时对企业而言系暂收货物)，则是否为暂收货物设置记收货物与其他存司合同中长期购货合同或购货(不是按月结帐或者预付款方式?)程度上采用现金购货企业之间进行的重大项目业务处理方面的具体操B管理和独立控制控制部门是否对销售和管理B(2002/06是否评述号在签字前是否对支票金额发票及其他附件内容核对一否禁止签发空白支票和可提现到的发票是否在收对遗失的发7.应付款清单与应付帐款明细帐记是否编制调节表，调节表是否经过审核和批准？对帐单与应调节表，调节表是否经过记录并对其进行复核，以避免息系统的使款收到的书面证据？验在对货物进行充分的质检否存在相应的控制，以保证购、应付帐款余额B(2002/06是否评述号数据以及固定(主文件)数据输入性和完整性，并防止重复输5.从供货商获得的发票(及其他任何原始凭证)是否：付帐款明细帐代码是否进7.如果所收到的货物并无对应的购应调查，性？业务需两人接近年末时所发生的购货、付款业货、付款业务和应付帐款余被遗漏并且在适当会计期间行了完整、准确的处理或报D分离与明细帐处理的帐的会计处理职登记银行存款付款记录(银行存款B(2002/06是否评述号公离做出合理安排使以下各组不3.安全管理(例如规定对系统使用的限制)是否由使用部门之外的人员E文档记录以文字叙述或图表(如流程图)方式，将你对客户会计系统所取得的了解简要记录于下(不够时可另附页)。B(2002/06规测试程序行人期1抽取购货合同(或其他凭证)，对购货合同及请购单的下列内容进行核对：、请购量；量、采购限价；合计金额等。2审核与所抽取购货合同有关的供应商发票、验收报告、入库单、付款结算凭A作如下检查：3.1编制付款凭证时，是否与订购合同、验收单和发票相核对；3.2检查支付货款的付款凭证和银行存款日记帐、有关明细帐及总分类帐3.3核对检查记入有关明细帐户的原始凭证，如订货单、验收单、购买发票的正确性、合法性及其金额是否与相关明细帐一致，有关凭证是否3.4款项支付凭证是否及时入帐，货款支出与记帐的职责是否分离。(参考表式见计划附件11－9B)B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和测试程序表定资产B(2002/06内控制度调查表A.业务状况是否评述号有租入的资产般的标准来区分不同类型的租赁(经营租赁或是融资租赁)？主要资产被闲置或是司的厂场设备是否采用了最新资产的帐面价值重要资产市价大大的固定资产业务会计支出应予资本化(即资本化的金额下限)。多大程度上参与公司产业务处理过程的具体操B与独立控制资产清理和注销其帐面价值否审查并核准了下列理部门是否定期审核固定资产5.是否将固定资产清单(含折旧)余额核对相符，如发现差制调节表？调节表是否对固定资产进行实对盘点中发现的帐实不符C制过授权的人才能接触B(2002/06是否评述号司在固定资产上的投资是否有过以下几D分离注意以下资产清单及固定理职能相分离资产明细帐记录职能是否与批准有关调整事项(即将帐面记录按实盘情况调整)的职B(2002/06规测试程序行人期抽查新增固定资产和在建工程项目有无预算，是否经过授权批准；1.2抽查在建工程中付款是否均具有相应发票或其他原始凭证。1.3抽查已完工在建工程转入的固定资产是否办理竣工验收和移交使用；抽查固定资产的毁损、报废、清理是否经过技术鉴定和授权批准；6抽查固定资产定期盘点制度是否得到遵循。B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和内部控制测试程序表B(2002/06内控制度调查表A.业务状况是否评述号类产品的价值占到存货总价对产品的有效使用年列成本项目在总成本中所占的为简单生产过程为委托加工(如有请注明)何种成本计算系统－分批成本(定单)成本制度使用了标准本的方法－先进先出产成本业务处理方面的具体B与独立控制对成本的重差异进行调B(2002/06是否评述号当局是否获得分析关于下列－存货订购批量(需考虑手头存货的定单、关于存料)－生产的成果(例如，质量、用量、废料、返工情况)－如永续盘存记录(即存货明细帐)间有差异，是否编制调节节表是否履行复核、批准手帐面调整(数量和金额方面)是否货盘点结果汇总表并确保其完整性告以反映电算化系统使用均止在未经授权的情况下使用生产成本、销售成本、存货业务处理功能模块进行操作，或者接触由此产生控制是卓有成效43B(2002/0643是否评述号产量报告、领料单或其他类似作为证据？这些文件及凭证能楚地反映存货项目在不同存货料领料单是否由正规的公式和方批准成本、销售成本和存货业务及固定(主文件)数据输入的准确性、完货物是否有计算是否采用正规的生产成本、销售成销售成本和存货业适当的会计期内完D产安全控制保管员对其进行实物控制？(该保对存货数量负责)43B(2002/0643是否评述号场所是否与存放场地E分离职责分离，特别应注意以下保管职能与存货记录、成帐务记录各职能分离开根据盘点结果调整帐面职能是否与存货保管、运输、采购及验收的职容职能中的所有3.安全管理职能(例如对处理系统的使用加以限制)是否由使用部门之F的文档记录以下部分以叙述或图表(如流程图)的形式简要说明你对上述会计系统的理解：(不够时可增加附页)43B(2002/0643规测试程序行人期计制度的规定，是否发生重大变更；围是否符合有关规定；3.3各成本项目的核算、制造费用的归集与分配、产品成本的结转是否严在产品成本的分配依据。4.1采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发4.1.1检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直4.2采用定额成本的，抽查某种产品的生产通知单或产量统计记录及其注意生产通知单是否经过授权批准、单位消耗定额和材料成本计价方法是否恰4.3.1根据实际产量、直接材料单位标准用量及标准单价计算的标准成4.3.2直接材料成本差异的计算及其会计处理是否正确，前后期是否一43B(2002/0643规测试程序行人期5.1采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发5.1.1检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的；权批准、材料发出汇总表是否经复核、材料单位成本计价方法是否恰当、5.2采用定额成本的，抽查某种产品的生产通知单或产量统计记录及其注意生产通知单是否经过授权批准、单位消耗定额和材料成本计价方法是否恰5.3采用标准成本的，抽取生产通知单或产量统计记录、直接材料单位5.3.1根据实际产量、直接材料单位标准用量及标准单价计算的标准成5.3.2直接材料成本差异的计算及其会计处理是否正确，前后期是否一6.1采用实际成本的，获取成本计算单、材料成本分配汇总表、材料发6.1.1检查成本计算单中直接材料成本与材料成本分配汇总表中相关的直6.1.2抽取材料发出汇总表中若干直接材料的发出总量，将其与实际单位权批准、材料发出汇总表是否经复核、材料单位成本计价方法是否恰当、6.2采用定额成本的，抽查某种产品的生产通知单或产量统计记录及其注意生产通知单是否经过授权批准、单位消耗定额和材料成本计价方法是否恰6.3采用标准成本的，抽取生产通知单或产量统计记录、直接材料单位6.3.1根据实际产量、直接材料单位标准用量及标准单价计算的标准成本，与成本计算单中的直接材料成本核对是否相符；计处理是否正确，前后期是否一致，43B(2002/0643内部控制审核内部控制制度调查表和测试程序表43B(2002/0643内控制度调查表A.业务状况是否评述号3.工资每隔多长时间支付一次(例月，每月)(例如：与利润挂钩的奖金；以及与职工现在或过去提供的服务有工提供以下福利？(如果是，请指明其处理基础是收付实现制或权责发生制)：局在多大程度上参与公司B和独立控制变动，和其他与职工有关单在支付前是否经过管理部43B(2002/0643是否评述号门是否定期审查以下事－总额的分析表(如按部门或员工度汇总表是否对应付薪的工时数和/或已支额与总帐中分配的人工成较并编制差异调节表？对表是否履行复核和批准手反映电算化信息－是否对例外情况进行复核和调使用经过授权，且是适当的。况下使用人工成本、工及与人工成本有关的负能，以及接触由此产生是否以经过主管人员批准的者工时单作为计算工薪支务的数据，与人的余额，以及固定(主文件)数据输入的正确性、容职能中的所有43B(2002/0643是否评述号E.以文字叙述或图表方式(如流程图)简要描述你所了解到的关于上述会计系统的情况(不够可另附页)。43B(2002/0643规测试程序行人期；是否相符；1.6.3实际工时统计记录(或产量统计报告)与员工个人钟点卡(或产量记录)是否相符；加点记录与主管人员签证的月度加班汇总表是否相符。2.1.1从成本计算单中选样核对直接人工成本与人工费用分配汇总表相2.1.2核对实际工时统计记录与人工费用分配汇总表中相应的实际工时2.1.3抽取并核对生产部门若干期间的工时台帐与实际工时统计记录是2.2.对于采用计件工资制的，抽取产量统计报告、个人(小组)产量记录2.2.1.核对按统计产量和单位工资标准计算的人工费用与成本计算单中直2.2.2抽取若干直接人工(小组)的产量记录，检查是否被汇总计入产量工资汇总表等资料：2.3.1.根据产量和单位标准工时计算标准工时总量，再乘以标准工时工资43B(2002/0643内部控制审核内部控制调查表和内部控制测试程序表B(2002/06内控制度调查表A.业务状况是否评述号额该公司对其投资项目的会计拥有一些无记名有价公司的证券投资是以个人名义登记还是以公司名义登记(例如：纪人名下)多大程度上参与B管理控制和独立控制将证券公司或公司操盘人提资业务发生情况清单和或余与交割单记录核对一致？如，是否编制调节表？调节表这项工作是否由一独立人员(即不和帐务处理的人C制D分离，对以下各项职B(2002/06规测试程序行人期资项目是否均经授权批准，投资金额是否及时入帐；1.2是否与被投资单位签订投资合同、协议，是否获得被投资单位出具.3长期投资的核算方法是否符合有关财务会计制度的规定，相关的投有价证券的买卖是否经适当授权，是否妥善保管并定期盘点核对；1.5公司债券和股票交易是否均经董事会授权的人员办理，属巨额交易B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和内部控制测试程序表资B(2002/06内控制度调查表A.业务状况是否评述号－信贷额度项下的融资(如信用押汇、融通票背书借款等)订立的各项债券契约无限制性条款，如有应详细理当局在多大程度上参与公司B管理和独立控制部门是否参与了所有筹资活记录核对并对差表是否经有关负于借款合同中限制性条款的遵况，是否进行审查并予以定期抵押品是否设置B(2002/06规测试程序行人期检查融资业务内部控制制度的遵循情况，并作出相应记录；经董事会授权；B(2002/06内部控制审核内部控制制度调查表和内部控制测试程序表B(2002/06内控制度调查表A.业务状况是否评述号立帐户或已结专户，或余额指出哪一个帐所有有权签发支票的管理人及余额的增减变动方，是否存在季节性波动或者其他展趋势？如有则具体说明变化情况司是与否有银行存在银企合作范围内参与公司B和独立控制在不同银行帐户间的划转是在银行审核，将银行对帐单余额调节到银行日记帐(或支票登记簿)以C制是否都体现在总帐记3.是否只有当董事会(或其他拥有相应授权的机构)通过决议或作决定能在”支票印鉴名单“上添否所有空白支票都存放在安全对其编B(2002/06D分离是否评述号分离，特别应注意以下几－收款、存款(即将收到款项存入银行)的职能，是否与记录收款业职能，处理总帐的职能等相分有货币资金收入B(2002/06规测试程序行人期否按规定的程序和权限办理；本单位经营无关的款项收支情况；借银行帐户的情况；；货币资金和有价证券是否妥善保管，是否定期盘点、核对；1.6拨付所属资金、公司拨入资金的核算内容是否与内部往来混淆。2.1核对收款凭证与存入银行帐户解款单的日期和金额是否相符；2.2核对现金、银行存款日记帐的收入金额是否正确；2.3核对收款凭证与银行对帐单是否相符；2.4核对收款凭证与应收帐款明细帐的有关记录是否相符；2.5核对实收金额与销售发票是否一致。(参考表式见计划附件11－3.1检查付款的授权批准手续是否符合规定；3.2核对现金、银行存款日记帐的付出金额是否正确；3.3核对付款凭证与银行对帐单是否相符；3.4核对付款凭证与应付帐款明细帐