投资公司财务管理新规制度

财务管理制度总则第一条为规范衡富资产管理财务管理，充足发挥财务管理计划、控制、监督、决议职能，确保企业经营管理正常进行，提升企业资金利用效益，维护股东利益，依据《会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》《担保企业会计核实措施》并结合《金融企业财务制度》等相关法律、法规要求，依据本企业实际，制订本制度。第二条企业要按现代企业制度要求建立、健全法人治理结构，加强经营管理，提升资产运行效率。企业财务活动在企业实施董事领导下由财务部门统一管理。第三条企业财务管理工作基础任务是：全方面落实《会计法》，实施国家相关法律、法规和财务规章制度；合理编制企业预算，如实反应企业财务情况；依法组织收入，努力节省支出；建立健全财务管理机制，加强经济核实，管好用活资金，加强对担保基金风险防范管理，预防资产流失，对企业经营活动进行财务控制和监督。第四条建立责任明确企业内部财务管理体制，企业董事会、总经理、财务人员应各司其职。财务部门要完善内部工作责任制，努力为企业发展作好服务。企业内部要认真作好财务管理基础工作，严格根据财政部《会计基础工作规范》办理每笔会计业务，会计统计应该正确完整。企业应该遵照权责发生制标准，通常应属于本期收入和支出，不管款项是否在本期收付，全部应作为本期收入和支出处理。第五条企业财务管理工作关键内容是：（1）财务计划管理（2）收入管理（3）支出管理（4）基金管理（5）固定资产和低值易耗品管理（6）资产管理（7）费用报销步骤管理财务计划管理第六条财务计划是对本年度经营活动估计，依据本企业发展计划和任务编制。财务计划包含基础业务收支计划和资金计划两部分。第七条基础业务收支计划关键有企业担保业务活动中收入、费用支出、及其它业务收支、税金及营业结余留用情况。第八条资金计划关键包含企业资金筹集和使用。第九条企业财务计划在企业相关业务部门提供数据基础上，由财会部门汇总编制。第十条企业财务部门应常常检验、分析财务计划实施情况，提出改善意见，以确保年度财务计划完成。收入管理第十一条企业收入起源有：（1）主营业务收入：指从投资相关业务收入。（2）利息收入：指企业基础帐户和其它存款帐户利息收入。（3）其它业务收入：包含固定资产出租收入、转让无形资产收入、咨询费收入等。（4）投资收益：进行投资取得收益。（5）营业外收入：指非业务性收入如外单位捐赠未限定用途财物、其它单位对企业补助、固定资产盘盈、固定资产清理净收益、其它零星杂项收入。第十二条各项财务收入应按国家政策和相关要求认真核实、正确反应，预防漏收、错收。不得私设小金库，不得在外私设账户，以确保损益真实性和完整性。不得以任何形式截留或转移收入。支出管理第十三条支出是指企业为开展主营业务及其它活动发生资金花费和损失。关键包含：（1）业务支出：企业在进行项目调查、评定过程中聘用中介机构对项目进行评定、鉴证、审计、公证等支出，和聘用常年法律顾问、财务顾问等支出，对本企业本身审计评定除外。（2）营业相关费用：包含职职员资、职员福利费、保险费、职员教育经费、安全防卫费、公杂费（车船燃料费、养路费和牌照费、清洁卫生用具、订阅公用书报、办公用具）、外事费、邮电费、电子设备运转费、注册登记费、差旅费、修理费、会议费、低值易耗品摊销、固定资产折旧、递延资产摊销、印刷费、水电费、房租费、招待费、劳保费、住房公积金、税金（房产税、车船使用税、土地使用税、印花税）、咨询费、公证及诉讼费和其它费用。（3）营业税金及附加：包含营业税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金费等。（4）增值税：依据国家所得税相关要求计算应缴增值税。（5）其它业务支出：企业在业务经营中发生其它和业务相关支出。（6）营业外支出：指固定资产盘亏、固定资产清理净损失、罚金、其它等。（7）所得税：依据国家所得税相关要求计算应缴所得税。投资基金管理第十四条投资基金是确保企业投资业务正常开展前提和基础，关键国家、企业法人、个人投入，其它筹措担保资金活动应在国家要求范围内开展。其起源关键有：（一）国家、企业法人、个人出资；（二）基金净收益；（三）其它第十五条投资资金使用应建立审核和控制制度，建立内部制约机制，资金收付集中由财会部门办理。对外拨付管理费和发生代偿赔付，必需符合操作规程，会同各相关职能部门共同讨论经过，报企业财务经理签字同意后，由财务部门审核，方可对外付款。固定资产和低值易耗品管理第十六条必需加强固定资产管理，做到建账设卡，帐实相符，确保实物资产安全完整。第十七条指企业使用期限超出1年房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其它和生产、经营相关设备、器具、工具等属固定资产。不属于生产经营关键设备物品，单位价值在元以上，而且使用年限超出2年，也应该作为固定资产。企业因业务需要而购建大、中型计算网络（包含硬件购置费及软件开发费），应作为固定资产进行处理。第十八条固定资产由财会部门进行核实，按月计提折旧，固定资产折旧实施平均年限法。净残值率为固定资产原值5%。由资产管理部门负责固定资产购置、调用、维修和管理，每季查对，年底全方面盘点，发觉账物不符，要立即处理。固定资产折旧年限以下：一、房屋、建筑物20年二、生产设备三、生产经营相关工具、家俱5年二、运输工具4年三、电子设备3年第十九条低值易耗品应比照固定资产管理措施，建立登记保管制度。每十二个月进行一次盘点，对短缺物品要查明原因，立即处理。低值易耗品实施一次摊销法（五五摊销法）。第七章资金管理第二十条企业库存现金要严格实施《现金管理条例实施细则》，确保正常业务开展限额内留用，对超库存限额现金立即缴存银行。对库存现金定时检验查对，确保帐款相符。银行存款要按月和银行对帐，对未达帐项作未达帐项调整表。第二十一条建立钱、物、帐分管制度（1）出纳人员专管货币资金收支并进行序时登记。（2）物资管理人员负责财产物资收发并确保其安全完整。（3）会计人员根据会计制度对经济活动进行反应和控制，并经过资产清查达成帐实一致目标。第二十二条建立资金审批制度，通常包含财务收支及税务等经济活动全部必需经财务分管经济、总经理审批。第二十三条建立资金集中管理制度，企业资金实施统一管理，高度集中措施，一切收支全部必需经过财务部办理。财务部经过财务核实，监督控制各业务步骤资金周转情况及资金成本，努力提升资金使用效率。第二十四条企业暂收、暂付款项为临时性资金起源和利用，必需经总经理审批后办理，并常常进行检验，督促相关部门进行清理，发觉问题立即向上级反应，采取方法，认真处理。第二十五条企业短期投资和长久投资是利用临时不用资金为确保基金保值和增值而采取方法，应按设置投资企业标准投资于风险较小金融债券等证券类别，并按会计制度要求提取投资风险准备。第八章费用报销步骤管理第二十六条依据集团企业实际情况，将报销分为差旅费、办公费用、业务招待费、交通费、通讯费、汽车费等。第二十七条报销人必需取得正当有效报销单据(发票)。第二十八条费用报销单填写及票据粘贴要求：1、报销单据填写应努力争取整齐美观，不得随意涂改；2、报销单封面和封面后托纸必需大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后托纸上，整份报销单各部分厚度应尽可能保持一致，托纸上注明所贴票据张数、金额（按金额大小分类汇总）；4、若报销票据面积大小相同或相同（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相同（如车票等），应尽可能张贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效同意；9、有实物报销单据须由验收人验收后在发票后面署名确定，需入库实物单据应附入库单；10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点等资料；第二十九条单笔报销总额超出元，需要提前一天通知财务备款。第三十条在一个预算期内，各项费用累积支出标准上不得超出预算，超出预算纳入对部门责任人考评，特殊情况需企业责任人审批并实施追加预算程序。第三十一条费用报销基础步骤：

经办人填写报销单→部门责任人签字→会计审核报销凭证→总经理审批→会计复核并做报销凭证→出纳审核并付款→经办人领款签字第三十二条差旅费报销1、因公出差办理程序1.1因公出差职员必需事先填写《出差申请单》，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门责任人、企业责任人审批签字。1.2出差人员借款需持同意后《出差申请单》填写《借款申请单》，由部门责任人同意，总经理审批，财务人员核准后方可借款，标准上前次出差没有报销，此次出差不予借款。1.3凡和原《出差申请单》要求地点、天数、人数、交通工具不符差旅费不予报销，因特殊原因或情况改变需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门责任人、企业责任人签署意见后方可报销。1.4出差期间发生共同费用报销，报销单需有同行人员署名确定。1.5出差人员应在回企业后五个工作日内办理报销事宜，依据差旅费标准填写《报销单》，后附《出差申请单》，实施费用报销步骤。2、差旅费额度标准

职

务住宿标准伙食补助交通补助通常职员150元/天30元/天30元/天部门主管200元/天50元/天50元/天部门经理300元/天80元/天80元/天总经理（副总）500元/天100元/天100元/天补充说明：2.1出差到经济发达地域，住宿标准可上浮30%。2.2住宿费报销时必需提供住宿发票，实际发生额未达成住宿标准金额，差额不予赔偿，超出住宿标准部分由出差人自行负担。2.3报销天数根据交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及12点以后返回按一天计算，反之则按半天计算。2.4伙食和交通补助依据实际出差天数凭对应发票结算，标准上采取额度内实报实销形式，特殊情况需要上报企业责任人审批。2.5出差期间招待用户需要事先经企业责任人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。2.6出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。2.7不一样等级人员一同出差所乘交通工具可享受最高等级所使用工具。2.8部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机，一律先申请，经总经理同意后方可乘坐飞机。2.9抵达目标地后，除总经理外其它职员标准上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车，应在出租车票后面具体注明时间、起止地点及事由。2.10上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿仅享受一个标准间住宿标准。

2.11出差期间因公招待客人、其招待费已报销，应扣除招待当日伙食补助。2.12因公外出（即不超出一天），不享受伙食补助。第三十三条办公费用报销行政部负责办公用具统一采购，申请人填写《物品采购申请单》，由申请人所以部门责任人签字，总经理审批后，财务人员实施企业借款步骤。行政部采购专员在借款以后3个工作日内，必需采购完成并办理报销事宜，实施企业费用报销步骤。第三十四条业务招待费1.企业级招待费用标准上由行政部统一安排，统一结算。2.部门因公需招待时，应事先申请，经总经理同意后方可招待。3.进行招待申请时应填写《业务招待申请单》，应具体注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4.其它非公招待客人一律由个人负担第三十五条交通费标准上应尽可能乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先同意，能够乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、旅程起始点、外出工作内容。第三十六条通讯费一般职员手机通讯补助每个月和工资一样发放，不再报销；固定电话费用由人力行政部统一报销。第三十七条其它费用未包含其它费用依据实际情况，财务人员酌情处理。第三十八条为了方便职员费用报销，财务部将报销时间具体安排以下：1．财务人员依据实际情况在每星期集中定时进行财务报销。标准常规报销应在实际发生日起五个工作日里完成申报；2．借款不受以上时间限制，可随时办理。第三十九条借款标准及步骤1.职员借款须确有公务需要，个人借款通常不超出其半个月工资额，超出时须有企业担保人（未尤其指明担保人时，现金借款单上部门责任人为默认担保人，借款人未能偿还借款，由担保人负担连带还款责任）。2.试用期职员标准上不许可借款，确需借款由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。3.职员因公需要借款时，应合理估计所需金额并填写《借款申请单》，经有效同意后到财务部支取现金。4.办公