综合项目公司财务管理新规制度

沙洋县沙河线项目管理财务管理制度编制：财务部审核：严永志批准：丁建滨日期：1月总则第一条为适应企业经营管理需要，加强企业财务管理和会计监督职能，规范企业财务行为，保障企业长久稳健发展,依据《中国企业法》、《中国会计法》、《企业会计准则--基础准则》、具体准则等国家相关法律、行政法规和规章，根据企业章程要求，特制订本制度。第二条本制度适适用于沙洋县沙河线项目管理（以下简称企业）。第三条企业一切财务活动必需遵守国家法律、法规及本制度要求，严格实施各项财务开支范围和标准，正确处理并如实反应财务情况和经营结果，依法计算并缴纳国家税收，接收股东大会、董事会、监事会及国家相关部门检验、监督。第四条企业财务管理基础任务是做好各项财务收支、计划、控制、核实、分析、考评和监督工作；依法合理筹集资金；合理配置资源，创建良好、友好外部环境，保障企业健康、平稳运行；有效利用各项资产，努力提升经济效益，实现资本保值、增值，确保股东最大利益。财务管理体制第五条企业实施“统一领导、集中权益、分级管理、独立核实”财务管理体制。第六条董事会对企业重大财务决议、财务政策及财务结果负责。董事长依据企业章程相关要求行使对外代表权、紧急情况下尤其处理权和法定代表人职权。第七条董事长全方面主持企业生产经营管理工作，对财务活动实施结果负责，向企业董事会汇报工作。具体职责以下：依据国家相关法律法规及企业章程设置企业财务会计机构，任免财务会计机构责任人，支持并保障财会人员依法推行职责；制订企业年度财务预算方案报企业董事会审批，依据经同意企业年度财务预算组织实施；组织实施企业利润分配方案和填补亏损方案；组织实施企业重大采购、销售计划；组织实施企业重大投资、筹资、重组、抵押、担保事项；审批企业重大采购、销售、借贷协议；审批企业财务管理各项规章和实施措施；审批企业重大财务收支及企业本部日常财务收支；向董事会汇报企业财务情况及年度预算实施情况；董事会授权其它职责。第八条企业设置财务总监。财务总监由企业董事长提名，董事会聘用。财务总监帮助企业董事长具体组织实施企业财务活动并行使监督职责，对企业董事会负责。关键职责以下：认真落实实施国家财政法规和财经制度；组织制订企业财务管理、会计核实、统计、采购、资产管理等方面工作规章制度及实施细则；总体领导和协调企业全方面财务预算、会计核实及财务管理工作；参与制订企业经营发展计划，对重大投资决议、经济活动进行财务分析和把关，并对其进行财务监督；负责对企业重大经济协议及关键文件财务审核；负责企业重大改革、改组活动中财务工作；签署企业财务汇报，定时向企业董事长报送财务预算及其实施情况、财务决算、成本分析汇报；根据预算、计划监督审核企业成本、费用开支及其采购申请；依据企业经营发展需要，科学合理地安排筹集资金；会同企业董事长审批重大财务收支事项；提名企业财务部经理，报企业董事长同意聘用，并负责财务会计机构人员配置。第九条企业财务部是企业财务管理工作职能部门，具体职责以下：依据国家财经法规政策和企业相关规章制度，建立、完善、推行财务管理制度并检验其落实情况；组织企业编制和实施财务预算、日常会计核实及财务管理工作，按时完成季度、中期、年度财务汇报编制及财务汇报审计；合理调度和使用资金，保障资金安全；建立、完善企业财务信息化平台；为企业生产经营、业务发展和投资等活动提供正确财务信息和财务分析汇报；培训、考评全体财务人员，提升财务人员管理水平；建立并保持和银行、税务部门、会计师事务所良好沟通关系，创建友好外部环境。财务部设部门经理1人，视情况设会计若干人。预决算管理第十条企业实施以现金预算为关键全方面预算管理。企业依据年度经营目标计划，编制年度财务预算和现金预算。年度预算在企业董事长领导下，由财务总监组织企业各职能部门编制，报企业董事会审批后实施。第十一条财务预算是对企业在未来一个会计年度内资金筹集、使用、经营结果和财务情况计划，是企业年度经营计划关键组成部分。财务预算以利润为根本，涵盖企业生产经营各领域，应确保企业一切生产经营活动全方面纳入预算管理。现金预算是财务预算中包含现金预算汇总。企业应根据现金预算主动催收回款，严格控制支出标准和范围，合理筹集和使用资金，确保企业年度经营目标实现。全方面预算编制应以客观务实、主动稳健和全方面性为标准。第十二条预算一经有权机构审核经过，企业均应严格实施，未经同意不得随意调整，如碰到下列客观情况，能够由企业董事长向企业董事会提出调整汇报，具体说明调整原因和意见，经企业董事会同意后进行相关调整：（1）预算和国家新近出台宏观调控、产业政策、财经法规不符；（2）企业在预算年度中碰到不可抵御自然灾难；（3）因为不可预见原因造成企业实际情况和预算严重背离；第十三条企业中期、年度财务决算在企业董事长领导下，由财务总监组织统一实施。企业决算结果作为该年度考评依据。资金筹集和使用管理第十四条筹资关键是为了生产经营活动需要，筹资前必需周密策划，依据企业发展方向、规模和现有资金数量，合理确定筹资规模，提升筹资和用资经济效益。第十五条企业筹资渠道和方法必需按国家法律、法规和企业章程要求办理。第十六条企业在筹集资金过程中，不得吸收投资者已设置有担保权及租赁资产投资。第十七条企业严守资本金保全标准，对已筹集到位资本金，在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何形式抽走，企业也不得为其出具任何担确保明。第十八条长久资金筹集如发行股票、企业债券，由企业董事会依据企业中、长久发展需要及企业经营计划、投资方案，按国家法律要求进行；长久银行借款视情况由企业董事会决定，授权财务总监负责办理。资产管理第十九条企业依法享受独立完整法人财产权，任何单位和个人，包含股东、董事、监事、高级管理人员、企业职员及企业，非依法律、法规及法定程序不得侵占、挪用及无偿划拨。第二十条企业为提升整体资产营运效率，有权对各项资产作出划拨、重组、出售、报废及用于对外投资等决定。上述决定根据企业章程相关要求由董事会作出。第二十一条企业不得为控股股东及非本企业实际控制其它关联方、任何非法人单位或个人提供任何形式担保；企业为除上述以外提供任何形式担保，须根据企业章程相关要求或程序实施。流动资产管理第二十二条流动资产是指在十二个月内或长于十二个月一个营业周期内变现或利用资产。包含货币资金、应收账款、预付账款、存货等。第二十三条企业要加强货币资金管理。银行存款要坚持按期对账制度，银行存款日志账余额应和总账相符，库存现金应严格控制在限额以内，多出现金应立即送存银行，确保现金安全。不得以任何理由坐支现金或以白条抵库。资金管理措施由企业财务部另行制订。第二十四条企业对应收款项(含应收账款、其它应收款)采取“备抵法”核实坏账损失，年末按应收款项账龄余额一定百分比计提坏账准备，具体坏账准备计提标准以下：账龄坏账准备计提百分比1年以内3%1-2年5%2-3年10%3-4年30%4-5年40%5年以上100%第二十五条存货包含多种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、在产品、外购商品协作件、自制半成品、产成品等，低值易耗品和包装物采取“五五摊销法”或“一次摊销法”摊销，其它存货领用或发出，按加权平均法计价。存货盘存采取永续盘存制，每十二个月应最少进行一次全方面盘点清查，盘盈、盘亏资产要查明原因，报企业领导同意后按要求程序进行账务处理；库存积压存货物资要报企业领导同意后按要求进行处理，以预防库存物资毁损和积压浪费。第二十六条企业应依据具体情况，建立健全应收账款、存货管理措施和操作步骤，将应收账款、存货控制作为日常管理关键内容常抓不懈，控制结果应纳入绩效考评范围。固定资产管理第二十七条固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，使用年限超出十二个月，单位价值在5,000元以上物品，包含房屋建筑物、机器设备、运输设备、其它设备等。第二十八条企业依据生产经营管理需要购建固定资产。购建房屋建筑物、运输设备、金额超出20万元机器设备和其它设备，须事先作出具体书面汇报，并经该企业董事会或董事长同意。第二十九条在建工程达成预定可使用状态时按实际发生支出转入固定资产。所建造已达成预定可使用状态、但还未办理完工决算固定资产，根据估量价值确定为固定资产，并计提折旧；待办理完成完工决算手续后，再按实际成本调整暂估价值，但不调整原已计提折旧额。为在建工程发生借款费用和汇兑损益，符合资本化条件，计入在建工程成本。第三十条企业支付在建工程施工进度款，必需经相关程序同意后方可支付。第三十一条全部固定资产全部应按月计提折旧。不过，已提足折旧仍继续使用固定资产和单独计价入账土地除外。固定资产折旧采取平均年限法计提。第三十二条固定资产分类、估计使用年限、残值率及折旧率以下：类别使用年限（年）残值率（%）房屋及建筑物205飞机、火车、轮船、机器、机械和其它生产设备机器设备105和生产经营活动相关器具、工具、家俱等55飞机、火车、轮船以外运输工具45电子设备35第三十三条按要求提取固定资产折旧，一律计入产品成本或当期损益，不得冲减资本金。第三十四条企业要加强对固定资产管理，每十二个月应实地盘点最少一次，对盘盈、盘亏、毁损和提前报废固定资产，要查明原因，具体书面汇报。如存在减值或损失，应依据损失金额大小报经有权同意机构审批后，按要求处理。固定资产减值或损失审批权限及对应管理措施，由企业财务部另行制订。无形资产及其它资产管理第三十五条无形资产是指企业拥有或控制没有实物形态可识别非货币性资产。通常包含专利权、非专利技术、商标权、特许权、土地使用权等。购入无形资产按购入实际支出计价；投资者投入无形资产，根据投资协议约定价值计价，在约定价值不公允情况下，按公允价值入账；非同一控制下企业合并中取得无形资产，应以购置日无形资产公允价值计量；内部研究开发项目开发阶段支出，符合资本化条件，确定为开发支出。各单位研制、取得、接收捐赠无形资产均属企业全部。第三十六条无形资产、开发支出应自取适当月起在估量使用年限内分期平均摊销。假如估量使用年限超出了相关协议要求受益年限或法律要求有效年限，按相关协议要求受益年限或法律要求有效年限二者之中较短年限分期平均摊销。假如协议和法律没有明确要求有效使用年限，按不超出期限摊销。无形资产摊销金额通常计入当期损益。对于使用寿命不确定无形资产，在持有期间内不需要摊销，但应在每个会计期间进行减值测试，需要计提减值准备，对应计提减值准备。第三十七条其它资产包含商誉、长久待摊费用等。商誉是指股权投资成本超出应享受被投资单在投资取得日公允价值份额差额，或为非同一控制下企业合并成本超出企业合并中取得被购置方可识别净资产于购置日公允价值份额差额。确定商誉最少应该每十二个月年度终了进行减值测试。长久待摊费用指已经发生但应由本期和以后各期负担分摊期限在1年以上各项费用，如以经营租赁方法租入固定资产发生改良支出。成本、费用及税收管理第三十八条正确划分收益性支出和资本性支出。成本、费用必需根据权责发生制标准进行核实，严格界定成本、费用受益对象或受益期限。各单位依据所在单位特点根据会计制度要求确定产品成本核实方法，一旦确定不得随意变动。第三十九条生产过程中实际消耗直接材料、直接工资、其它直接支出和制造费用，计入产品制造成本，并按产品分配到不一样受益对象。第四十条职员薪酬包含工资、职员福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费和职员教育经费、非货币性福利、解聘赔偿等。全部职员薪酬应先确定为负债，然后分配至不一样成本费用项目。工资、职员福利费、非货币性福利根据实际支出据实列支，工会经费、职员教育经费根据要求百分比提取，社会保险费、住房公积金按相关要求办理并缴纳，解聘赔偿可据实列支或按要求估计负债。全部职员薪酬除解聘赔偿外，应依据职员提供服务受益对象，分别计入产品成本、建造固定资产或无形资产成本、当期损益。解聘赔偿全部计入当期损益。第四十一条销售费用、管理费用和财务费用，均直接计入当期损益。第四十二条差旅费、业务招待费开支标准参考集团相关要求，结合企业具体情况确定，报企业董事长同意后实施。第四十三条各职能部门日常费用按年度预算实施限额管理，具体申报审批措施另行制订。各职能部门责任人应做好成本管理工作，不停挖掘内部潜力，控制物耗和费用支出，提升劳动生产率，努力降低成本，提升经济效益。第四十四条各项资产计提减值准备所形成损失计入资产减值损失。第四十五条企业应依据国家税法要求按时缴纳多种税金。加强发票（收据）管理，发票（收据）购入、领用、缴销要建立台账，不得私自出售、出借或代她人开具发票（收据）。营业收入、利润及利润分配管理第四十六条营业收入包含主营业务收入、其它业务收入。营业成本包含主营业务成本、其它业务成本。第四十七条销售商品、提供劳务、让渡资产使用权应符合收入确定条件后，才能确定为主营业务收入或其它业务收入，同时根据配比标准结转主营业务成本和其它业务支出。采取分期收款方法销售商品，按协议约定各期应收款日期作为收入实现；分期超出3年分期收款销售商品，实质上含有融资性质，根据协议价款公允价值确定收入，公允价值和协议价款之间差额按要求计入当期损益。采替换销方法销售商品以取得代销单位代销清单作为收入实现；长久工程（包含劳务）协议可按协议确定工程结算措施作为收入实现；销售退回应冲减当期销售收入。现金折扣在实际发生时计入财务费用。包含商业折扣销售应根据扣除商业折扣后金额确定收入。已确定收入售出商品发生销售折让，应该在发生时冲减当期收入。第四十八条交易性金融资产、交易性金融负债、采取公允价值模式计量投资性房地产、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债等公允价值变动形成应计入当期损益利得或损失，计入公允价值变动损益。第四十九条企业以多种方法对外投资所取得投资收益或投资损失计入投资收益。企业持有交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产，在持有期间取得应收股利或应计利息也计入投资收益。企业处理交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债、持有至到期投资、可供出售金融资产，应将上述资产账面余额和出售所得差额计入投资收益，同时将原计入交易性金融资产、交易性金融负债、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益金融资产或金融负债公允价值变动损益转入投资收益。第五十条企业发生和经营业务无直接关系各项收入按收入净额计入营业外收入，发生和经营业务无直接关系各项支出按支出净额计入营业外支出。第五十一条分企业完成年度利润总额作为考评该企业总经理经营业绩关键指标，结合分企业年度财务预算实施情况，由企业总经理提出考评及奖惩意见，报董事会同意后实施。控股企业利润分配依据其董事会及股东会决议实施。第五十二条企业实现利润在提取所得税后，根据下列次序进行分配：1、填补企业以前年度亏损；2、提取法定盈余公积10%；企业法定盈余公积累计额达成企业注册资本百分之五十以上，能够不再提取。3、提取任意盈余公积金；4、支付股利。提取任意盈余公积金及向股东支付股利具体分配方法、分配金额由企业董事会及股东大会决定。分企业不得自行支配利润。投资管理第五十三条企业根据国家法律、法规要求可用货币资金、实物、无形资产等方法对外投资，投资形式包含股权投资、债权投资、重大资产收购、资产重组、证券市场投资等。为了提升投资效益、降低和规避投资风险，全部投资必需根据企业章程要求，分别由企业董事长、董事会同意后实施。第五十四条企业投资标准为：投资形式、方向和规模应符合企业长久发展战略，有利于发挥企业整体优势，获取规模效应；有足够资金力量用于投资，不得因投资影响企业本身正常生产经营。第五十五条股权投资、债权投资、证券市场投资形成资产项目包含：交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资、长久股权投资等。交易性金融资产指以公允价值计量且其变动计入当期损益为交易目标所持有债券投资、股票投资、基金投资、权证投资等金融资产。可供出售金融资产指以公允价值计量可供出售股票投资、债券投资等金融资产。持有至到期投资指到期日固定、回收金额固定或可确定，且有明确意图和能力持有至到期非衍生金融资产。持有至到期投资应以摊余成本计量。长久股权投资是指投资企业能够对被投资单位实施控制、共同控制、重大影响和在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量权益性投资。第五十六条企业长久股权投资包含对外控股、参股，由董事会依据企业章程讨论决定，企业董事长组织实施。第五十七条长久股权投资初始投资成本按以下方法确定：同一控制下企业合并形成长久股权投资，应在合并日根据取得被合并方全部者权益账面价值份额作为初始投资成本，初始投资成本和支付合并对价之间差额调整资本公积，资本公积余额不足冲减调整留存收益。非同一控制下企业合并形成长久股权投资，应该根据确定合并成本作为初始投资成本。以支付现金、非货币性资产等其它方法（非企业合并）形成长久股权投资，按支付合并对价公允价值作为初始投资成本。投资者投入长久股权投资，应该按投资协议约定价值作为初始投资成本，但约定价值不公允除外。第五十八条长久股权投资后续计量分别采取成本法或权益法核实。按成本法核实长久股权投资包含以下两类：一是持有对子企业投资；二是对被投资单位不含有共同控制或重大影响长久股权投资。企业对合营企业和联营企业投资采取权益法核实。第五十九条企业债权性投资包含购置国债、其它企业债券等，由企业相关部门或分、控股企业提出，依据企业章程要求分别由企业董事长、董事会同意后实施。第六十条企业证券市场投资关键是企业利用闲置资金按国家法律要求在证券市场、期货市场、外汇市场进行投资。因为上述市场存在多种风险，这类投资须慎重进行，应由企业财务总监及企业相关职能部门依据市场行情，向企业提董事长出投资提议，根据企业章程相关要求程序同意后实施。控股企业证券市场投资应向企业董事长提出投资提议，根据企业章程相关要求程序同意后实施。第六十一条企业重大资产收购、资产重组项目，由企业相关职能部门向企业董事长提出提议方案，依据企业章程要求分别由企业董事长、董事会同意后实施。协议管理第六十二条本制度所称协议包含经营性（采购、销售）协议、融资协议、抵押（或担保）协议、租赁协议、投资协议和其它以盈利为目标和资金往来为标契约性文件。第六十三条