全员参与内部控制对中小企业的发展研究

目录TOC\o"1-3"\h\u25855一、绪论 全员参与内部控制对中小企业的发展研究——S物业公司为例内容摘要：内部控制是当下企业普遍采取的发展措施，可增强企业的发展实力。内部控制的重要性已被越来越多的企业所重视，现代企业的管理经验已经证实了企业的建立和健全是企业的所有管理经营工作的基础保障。有效的内部控制工作可加速企业发展成长。分析来看，对于内控工作，全员参与这是其重要特征，由此也带来了良好的作用，大家在一起朝着发展目标迈进。本文在参考国内外学者的研究成员基础上，把企业内部控制需要全员参与的重要性进行阐述。希望本文成果可给其他企业这方面的建设工作起到有价值参考。关键词：内部控制，现代企业，全员参与一、绪论研究的背景与意义1.研究背景改革开发的深入实施，极大促进了经济社会的发展，并诞生了许多企业，促进了经济的繁荣发展。在我国各大城市中，大量的住宅小区、办公楼等都被开发建设。为满足经济发展需求，物业服务也需进行发展变化。整体来看，国内物业管理发展时间还比较短，行业内首家企业在1981年创立，发展时间也仅为40年，与国际物业管理成熟的经营模式和行业规模相比，还有很大的改进空间。2.研究意义从物业公司诞生后，就实施了积极的内部控制，然而，内控工作效果并不理想，存在着诸多问题，这些问题损害到了公司的长期发展。但是仍然会有一定问题遗留下来，直接为公司带来了风险，从而影响了物业公司的发展。因此，本文当中探析物业公司的内控工作，这是当下的一个热点问题，现实意义突出。研究方法与目的1.研究方法根据现有的理论和实际，实证案例对象以物业公司为例。本文立足于其发展经营状况，深入研究和分析其企业内部有无全员参与的迹象，以及其没有全员参与的内部控制的劣势，且顺利对接，设计出可行的建议。本文大致内容如下：第一章一结论为主。此部分当中，阐述了研究的背景、意义等，从而清晰展示出研究结构。第二章机关概念的介绍。其中“中小企业”“内部控制”等定义是该理论的重要组成部分。第三章核心分析物业公司全员参与的现状进行分析、概述，分为四大模块，并对其存在的问题及成因分析。第四章以应对策略为主。分别对四大模块提出全员参与建议，优化物业公司全员参与的内部控制。该思路具有一定的现实适用性，有利于该公司内部薄弱点的改善和提升也能为中小企业的发展，提供导向性帮助和支持。2.研究目的对于全文研究，运用了这些研究方法：(1).案例分析法：以物业公司内部架构体系设行发展状况为核心研究对象，阐述和分析其内部体系的薄弱环节和应对策略。(2).文献资料法：基于国内外参考文献和，大量实例研究资料分别对全员参与的内部控制，大模块进行分析研究。相关概念界定及概述相关概念界定分析来看，中小企业在我国遍地都是，并且为经济社会发展做出了突出贡献，尤其是在方便民众、提供就业岗位方面。对于中小企业的界定，国内法规中进行了具体规定，即为：员工数量少于3000人；销售额低于3亿元、资产低于4亿元。这也就是中小企业，虽然单一企业的规模小，影响力有限，然而在庞大基数下，其对经济社会发展产生的影响也十分巨大，不容小觑。从2008年发布的《企业内部控制基本规范》当中可知，内控工作，其是由企业当中的董事会、监事会、管理层，还有全体员工一起开展，从而助力发展目标的实现。分析来看，内控工作的目标有许多，如，保障企业管理经营的合法合规，保障企业发展中的资产安全，保障高效的运营，保障发展战略的实现。物业企业及全员参与概念1.物业企业的现状特点物业管理公司简称物业公司。物业公司在发展当中，主要业务是维护建筑物、基础设施、周边安全，给民众的生活提供良好的环境，同时在法律当中有着明确规定的市场主体。分析来看，物业公司具有法律上的独立地位，其经营当中受到了相关部门的监管，需承担相应的民事、法律责任。所以，在物业公司发展当中，需开展积极的内控工作，由此管控好自身发展，实现发展目标。物业管理，需要大量人力的参与，这是劳动密集型的服务业，同时也是住房改革所带来的产物，吸纳了大量的社会人员就业，是将住宅与社区综合服务融为一体的新模式，它主要通过各种服务来获取经济效益。历经几十年的发展，物业管理水平持续提升，由此也提升了民众生活的幸福感，为和谐社会建设作出了突出贡献。同时物业管理种类日益复杂化，业务范围日益广泛，这显然对其今后发展是一个不小的挑战。在物业行业发展初期，大家纷纷进入行业发展，此时发展比较无序，当下已步入发展的成熟期，许多方面都变得更加正规和规范。对于物业管理，其属于新兴行业，需加强这方面的法规建设工作，促进行业的规范发展，因为行业发展利润比较低，所以，成熟模式的经验比较少，这增加了行业发展难度，这使得房地产公司难以生存和发展其业务。特别是新组建的物业管理企业往往规模小，经济实力弱，缺乏识别风险因素的能力和抗风险意识，导致整个物业管理行业抗风险能力较弱。2.全员参与的意义内部控制，其涉及到了企业运作当中的方方面面。从内控对象来看，既有财务、人力资源，也有信息、客户资源方面。这不是靠高级管理层的大声疾呼就能解决的，也不是仅靠会计和内部审计部门就能单独完善的，只有全体人员的参与和各方的合作才能加强内部控制，建立公司所有业务和所有业务流程的控制体系，确保制度的有效落实，并加强管控工作，由此发展出完备的内控体系。从主体来看，公司的董事会、管理层等，还有全体员工都需加入其中，只有这样内控工作才能发挥出应有的作用。（三）文献综述1.国内相关研究（1）董悠悠推出的《内部控制在邮政企业财务管理中的应用》，张美华推出的《企业财务管理优化策略》，张孟玥《宜昌XQ有限公司财务风险评价与控制》就企业的财务资源管理做出了研究。（2）李荀编著的《物业企业人力资源问题探索》，林伟荣的《浅析物业服务企业的人力资源管理》，这些文章都基于人力视角来分析了促进物业发展的科学措施。（3）耿颖强《小区可视化管理系统的设计与实现》，沙宁的《智能化住宅小区的物业管理系统研究》，陈文绪《物业管理信息化》对物业企业信息资源管理的设计、实施等方面进行了可行性的研究与探讨。（4）龙海燕编著的《通过客户关系管理获取竞争优势》，陆伟的《客户关系管理及其实施研究》就客户关系管理进行了研究和阐述。2.国外相关研究RogerBernhardt十分关注企业的内控工作，并推出了文章——《RealProperty,CharlesHWurtzebach》，其中就内控工作的价值、策略进行了整体性阐述。Estate、Rohan（2012）也就企业内控制度开展了探析，并推出了文章——《RealpropertypracticeandProcedure》，其中分析了许多企业的内控实践经验，具备良好的参考价值。而JosephW.Decarlo教授则专门从企业经营的角度著PropertyManagement，其中就物业公司怎样保持良好的客户关系，提升管理质量、实现最大效益开展了大量分析。3.文献述评上述作品从宏观，理论方面对物业企业的财务资源管理、人力资源管理、信息资源管理、客户关系资源管理进行了科学的论证与研究。本文在借鉴上述作品的基础上从全员参与的微观角度对物业企业的内部控制进行论述。物业公司全员参与的问题和现状分析财务管理的问题和现状分析1.财务管理制度待完善一方面，目前多数物业企业是地产集团为了便于管理其开发的各种不同性质的项目而设立的，其存在的最初目的主要是助力销售。因不受重视或重视不足，故科学有效的财务制度和财务手段较为缺乏。即便部分企业的财务管理制度稍为完善，但实际上多为沿用主业房产的制度并不完全适用。另一方面，财务管理制度或存在漏洞，或跟不上时代的要求，影响财务管理工作的高效、科学开展，无法给管理层提供有用参考，这损害的是企业的长期发展。2.高素养财务管理人才较紧缺企业财务管理工作中非常重要的角色之一便是财务人员，他们能力素质的高低，极易影响财务管理工作能否顺利执行。尤其是在这个日趋信息化的时代，对财务管理工作人员的学习能力、专业能力等综合素质提出越来越高的要求。但因部分物业企业管理者错认为财务只是简单核算，对财务人员综合素质低要求，再加上物业企业薪资水平普遍较低，导致高素养的财务管理人才要不难于引进、要不容易流失，业务水平相对其他行业人员普遍而言较低，影响财务管理工作的发展提升，并威胁长期发展目标的实现。3.企业内控体系有漏洞，风险防范意识不强企业内部控制，其是财务管理的一个核心所在，但现状是大部分物业企业的内控体系形同虚设、业务流程复杂、岗位职责不清晰、不相容岗位未分离等等，极易导致腐败事件和缺失应急机制。同时，管理者风险防范意识不强，漠视内控和考核组成一体的监督机制，导致信息不集中，无法形成有效的管理监督和分析。4.物业企业的营运资金管理率低下资金管理，其是企业财务管理的核心所在，提升资金利用率，可创造出更多价值，加速企业的发展。物业管理行业属于轻资产行业，且常有各种应付未付的押金形成的资金流，理应拥有较高的资金回报率。但现实状况是：很多物业企业因为无管理或管理不当，让资金分散在不同分公司账户中。闲置的资金只是赚取银行的活期存款利息，资金回报率较低，同时，也给一些自控能力差的人提供了腐败机会。此外，某些物业企业只重视业主满意度，在努力提升服务质量的同时，并不重视对应收管理费、代垫水电费的催缴，导致应收款快速增长，最终陷入资金链短缺的状况，甚至造成企业的破产。5.信息技术的支撑力度待提高一方面，物业企业由于利润水平不高，导致对于信息化建设的投入相对不高。另一方面，企业不重视信息技术在财务管理工作中的重要性，依旧按照传统模式进行操作，导致财务管理跟不上企业实际发展的步伐。总部+项目的管理模式由于总部不在项目现场，缺乏有效的监督，致使基层人员盲报，虚报，给公司造成不小的损失。下图是虚报价格的图片，溢价80%以上。人力资源管理的问题和现状分析在上世纪八十年代，物业这一概念进入国内，由此促进了物业管理的发展进步。进入新世纪后，在住房改革的发展下，国内房地产行业高速发展，然而，物业人员，特别是那些基层员工，其素质无法对接市场发展，这表现在多个方面：综合素质低，缺乏系统管理的经验。其次，对比其他行业，物业管理人员的薪资比较低，一些环境下基本处于保障性内。第三，物业员工的流动性很大，特别是那些基层员工，如，服务员、清洁人员等，在年初、年末时期，此时在人员缺乏流失的情况下，正常工作难以开展。基于人力管理视角分析，这是由多方面因素造成的。缺乏系统化的专业培训体系。对于物业行业，其没有构架出长期人力培训制度，并未基于企业人力结构来设计出科学、合理的人力计划。与此同时，人力资源的使用和发展相对盲目，人力资源主管的集合完全是为了满足空缺或职位的需要，没有长期综合的职业培训制度。管理理念和管理方式相对落后。现阶段，不少物业公司在发展当中，还没有认识到人力资源的重要价值，同时坚持传统的人力管理原则，并未对接市场环境，来朝着综合管理模式、系统开发利用的方向发展。缺乏有效的激励机制。在激励机制的缺乏下，此时考核工作更多是流于形式，难以实现多劳多得的目标。虽然公司对一些优秀人员做出了奖励，然而，无法基于员工工作表现来作出合理的奖惩措施，由此降低了员工的工作积极性。同时，在员工发展无法实现时，此时会带来比人才流失，进一步损害企业的长期发展。4.在人力资源领域的协作是不够的。现阶段，物业公司为保持工作的连续性，此时员工岗位调动非常少。在此种状态下，员工很容易形成懒惰心理，并制约员工的发展进步，失去了创造力，由此降低了企业发展竞争力。分析来看，人才流动，这同样是促进人才发展的一个规律。5.员工的归属感、幸福感不是很强。对于物业公司，其属于服务行业，员工给客户提供服务，此时客户对企业的感知，更多是与基层员工的工作表现直接相关。当下，不少行业公司都加强了项目经理培训工作，从这类人员分析看，他们管理的是那些基层员工。建设出高质量基层员工队伍，这关系到物业公司今后的发展，同时，当下不少物业公司缺乏对基层工作的关注，这显然是不合理的。他们强调，管理比服务、管理和限制工作人员更好，只有尊重和服务是提高工作人员的归属感和幸福的有效手段。试想一下，员工们带着“怨气”去上班，心情会好吗?他们能使服务符合标准吗?那么，物业公司能实现长期发展吗？信息资源管理的问题和管理现状大量实践表明，企业管理需要高效、合理的信息管理系统。物业管理信息系统，这是利用信息技术手段建立起来的，其中融入了先进管理理念。当下，物业管理信息系统当中，其包括了多企业发展各方面的管理，既有工作流程，也有发展中的各方资源，这也展示出了管理工作的复杂性。现阶段，在建设物业管理信息系统时，通常有两大模块：一是外部客户模式，建设数据库，使得外部客户可利用网络来访问查询自身信息，然而，其中没有财务数据信息。如果业主存在质疑，此时可向物业公司踢出核查。倘若客户长期在外面出差，此时需汇总客户信息，并制作成单据发送给相关职能部门。客户可在网络上可相关部门开展联系，同时部门给出相应的及时反馈。用户还可上面、电话来联系工作人员，从而顺利解决他们所遇到的问题。目前，物业公司还增设了“业委汇”APP,让业主可以更快捷、高效的在线办理。二是内部客户模块，此模块对接的公司内部，可提升工作效率、质量，实现信息化办公。物业已经实现了这些功能，但只到基层管理层，对于要传输到一线员工的信息则要由管理人员传达，容容易造成信息误报、漏传、信息失真。客户关系资源的问题和现状分析公司“以服务为本”的管理务理念。“以服务为本”的管理理念，其涉及两大内容，其一，尊重人才，其二，善待客户。从而将服务理念渗透于日常工作当中。物业公司客户关系管理存在的问题分析1.对客户关系管理的内涵认识不够全面分析来看，客户关系管理，也就是利用积极的掌握客户信息，从而发展出良好的客户关系的过程，主要是为帮助企业实现发展目标，取得更好的盈利。当下物业公司在面对客户关系管理工作方面，其认识不足，对客户信息分析很少，由此制约着这方面水平的提升，无法有效的与客户开展沟通交流。2.客户忠诚度水平有特提高物业公司在发展当中，需提升服务水平，对接客户需求，从而实现自身的发展。在市场当中，客户选择很多，当物业公司产品、服务没有什么特色时，此时很难引起客户的关注和选择。从物业公司的发展来看，其客户忠诚度还不高，这显然不利于其长期发展，并且带来了比较严重的客户流失问题。3.各类数据缺乏提炼整合不能有效支持决策物业公司在发展当中，积累了大量用户数据，然而，各系统建设对接的是不同业务。在此种独立性的系统下，无法建设出体系结构。在格式标准的不统一下，此时信息难以实现共享，同时从海量数据中难以获取到高质量信息，由此对于挂断了决策的作用十分有限。物业公司怎样利用好所建设的业务系统中的客户数据，实现客户信息的高度集成操作，从而给公司各方面决策的制定提供良好的参考，猪猪业务发展趋势，把握其中的内在规律，由此开展提前的科学预测。这样就可得到竞争优势，解决当下的一些发展问题。综合来看，当下物业公司各类数据比较分散，无法实现高效的整合利用，这也对决策制定作用有限。4.现行组织架构未能有效支持业务流程的管理控制模式物业公司当下的组织结构，无法支持高效的业务流程、管控模式，导致了工作流程的断点问题，并降低了公司对外部的反应速度。公司在发展当中，各部门职责存在着重叠情况，这显然是对资源的浪费。客户信息获取分散，这显然不利于提升客户满意度水平。综合来看，物业公司的客户关系管理，当下还是在初期阶段。公司对于新客户，其发展关系的经验少，同时对于客户关系维护、满意度提升等方面也十分不足。今后物业公司要加强客户关系管理，对各系统进行高效整合利用，重塑当下的管理、业务流程，从而帮助企业朝着客户中心服务的方向发展。要采取积极措施提升客户的满意度、忠诚度，从而增强企业的发展实力。优化物业公司全员参与的建议财务资源管理的建议1.完善财务管理制度体系建设在企业发展来看，完备的财务管理制度作用突出。企业在建设、完善财务管理制度时，应充分发挥各部门与财务部的配合度，在顺应市场发展趋势的情况下和企业战略目标的指导下，根据企业的发展模式不断完善修订财务管理制度，经相关部门充分研究讨论后，再予以下发执行，以保证制度的全面性和可执行性。在制度的实际实施阶段，要跟进实施效果，及时反馈不合理之处，以便修改完善，使之适应企业的发展需求。2.提升财务管理人员的专业素质能力财务管理人员的专业素质水平，对财务管理工作的实施有着直接性的影响。首先，物业企业应提高工资福利待遇，多渠道引进或留住具有高素质专业水平的财务管理人员;其次，物业企业应重视现有财务管理人员素质能力的提升，加强培训，使其融会贯通财会实操与理论知识，培养跨专业、跨领域的全能人才，促进业财融合发展。最后，对于高层管理者，也应督促其改变以前轻视的想法，切实重视起财务管理工作，从而对各城市公司、各项目负责人等管理人员提出新要求，并辅以培训，积极主动学习、配合财务管理，以实现业务的顺利开展，取得积极的成效。3.建设内控制度体系，加强风险防范意识首先，物业公司要结合实际设计出科学、合理的内控制度，包括但不限于：业务审批流程严格而不复杂、职责分工清晰、不相容岗位相分离、保管保密制度明确、内部审计制度落实。同时，根据市场变化及立足于公司的实际经营状况，对相关内控制度进行调整完善。其次，物业企业需树立合理的内控管理意识，强化对内控的认知理解，对各层面员工灌输内部控制管理理念：对于高层管理者，无风险防范意识的，经培训考核后仍不及格的，该慎用。对于财务管理人员，需培养其觉察风险的能力，以及针对这些不同级别的财务风险采取不同拯救措施的能力。对于其他员工，关键要在物业各类成本费用、各类收费的风险点加以培训如何防范。最后，借助内外部审计作用，充分发挥其客观独立性，查漏补缺，及时修正内控过程中存在的缺陷，提升内控管理有效性。4.重视资金管理资金正常、充足地运转，这是企业发展的基础，所以，企业需高度注重资金管理工作。可从以下两点入手：第一，实行企业资金集中管理。每个分公司只开设收入、支出两个主账户，每月集团总部根据当月的资金计划拨付款项至支出账户，同时将收入账户直接对接总部账户，从而让总部统一安排资金的使用。总部根据企业的实际经营状况，统筹规划现有资金，在保证日常运营正常的基础上，把闲置资金存银行做投资理财，以增加企业收益;第二，完善资金使用制度，及时催收应收管理费及代垫水电费，如有必要，可通过发律师函等法律途径催收，以保证资金周转灵活。5.健全会计信息化建设当下，我们已步入到了网络信息时代，此时物业公司需对接市场环境，投入更多资金来促进会计信息化发展，更新财务管理模式，充分利用先进的财务管理软件，达到“前端走付款流程-后端可直接生成会计分录-生成财务报表”“财务数据与前端的各类收费数据自动匹配”的效果。同时，物业企业可开发各种便捷小程序或APP，引导业主自助在程序或APP上缴费和在线自己录入信息开具电子发票，省时省力的同时提高财务数据处理的效率。由上可预见，信息技术的有效运用，可减少人工手工核对工作量、提升工作效率，在降低采集财务信息错误率的同时，使财务管理更加高效，并促进企业的长期发展。人力资源管理的建议物业管理，其展示出了一定的复杂性，同时需要大量人力的参与，其属于新兴服务业，其发展当中需加强对人力管理的重视，突出人本理念。在公司当中，需树立每个人都有价值的用人观，发现和利用各员工的优势，此时需考虑到个体的综合素质，从而实行大家优势的集合使用，让每个员工都在公司充分的发展。1.建立起高效的竞争激励机制，提升员工的工作主动性。在物业公司发展当中，需建设出系统化的人才激励机制，这样就利用激励作用来加速员工的发展。需要指出的是，需结合使用精神激励、物质激励，不可只运用单一手段。对工作表现突出的员工，需赋予相应的荣誉，并作出物质奖励。而那些表现差的员工，要做出惩罚，从而对全体员工起到良好的激励作用，大家纷纷积极主动的实现个人的发展进步。2.加强员工培训工作。物业公司当中有许多基层员工，他们都具备一大特征，即为不愿加入到培训工作当中，同时不愿接受授课式培训，所以，需基于基层员工的工作特征，来采取灵活的培训策略。其一，开展各类形式的知识竞赛。此时可提前15天发放培训资料，这样给员工充足的时间去学习这些知识，然后在各岗位开展知识竞赛活动，并设置一个奖项，邀请领导、员工一起加入其中；其二，开展现场演练活动，利用此中比武来展示出各员工的工作技能水平；其三，观看专题片，如，物业服务宣传片、维修专题片等，用实际行动来促进员工素质的发展提升。3.制定人力开发计划。为实现物业公司的长期发展，此时需建设出一直专业化的员工队伍。所以，需设计出近期、长期人力发展规划，从从这几点入手：其一，设置组织结构、岗位标准，科学的配置岗位人员，开展积极的招聘工作。其二，基于最近的员工流动情况，来科学的预测公司的员工需求情况，从而设计出短期补充计划，确保日常工作任务的正常开展，保障发展的稳定性。其三，基于市场环境变化、企业发展需求，来设计管理机构的人员数量，并进行机构、岗位的增设，或是裁减，由此设计出长期人力规划，对此必须对接企业发展目标需求，不可让公司陷入人才断层的状态，促进人才机制的良性循环发展，从而实现惬意的持续发展。4.完善人员流动管理。现阶段，物业办公司在发当中，所遇薪酬问题，多是这两方面：其一，发放的薪资额度，并未设置上限。其二，薪酬水平高的人才还是会主动离开，这展示出了薪酬并非员工单一关注的方面，需就离职员工开展调查分析，找出离职的原因所在，并设计出具体化的改进措施，从而减少离职的发生。对于完善人员流动管理，可从这几点入手：第一，当收到员工辞职信时，需快速放下手头工作，由此展示出公司的高度重视，同时也是对员工的尊重。第二，与想要离开的员工开展面谈活动，了解他们的离职原因，满足他们的合理诉求，从而留住他们，愿意留住公司继续发展。所以，需给员工营造出轻松的工作环境，感知到公司的温暖，并愿意将自身想法告诉给公司。要关心每个员工，不能只是将员工看作是任务完成机器，需在工作中保持人性化，与他们多开展沟通交流，听取他们的想法。第三，当员工决心辞职时，此时应快速、高效的给他们办理离职手续，并支付薪酬，由此展示出公司的人性化管理，让员工感知到公司的温暖。信息资源管理的建议1.线上为主，线下为辅。2.充分发挥“业委汇”APP的优势，多宣传、多动员，让业主爱用“业委汇”APP，让业主、全体员工共同参与进来高效得、快捷地、愉快地完成信息传递，及时高效地处理事务。3.公司有传递给全体员工的信息，可以通过“业委汇”直达基层，避免“中间层”的误传、偏传、不传。让基层员工感到被尊重（霍桑实验）、被需要，他们工作起来才会更积极、更主动。客户关系资源管理的建议1.梳理“先内部客户，后外部客户”的观点，只有让自己的员工满意了，他们才会积极地、主动地去工作，去让业主满意。2.全员参与客户服务，发挥全员参与的监督、举报作用，同一切损害公司形象、损害业主利益的行为作斗争，切实维护公司的形象、声誉。这样公司才能长治久安，良性发展。结束语物业是一个新兴行业，其关系民众的日常生活，同时物业公司提供的产品就是服务。为了更换的服务业主，要把“全员参与”纳入到企业管理的范畴，充分发挥“全员参与”的监督、举报作用，让员工被尊重，被需要，以“主人翁”的面貌积极、主动地服务业主，服务公司。让企业运行更规范，让企业发展更顺畅.祝物业公司蓬勃发展，繁荣昌盛!

参考文献：安朝辉（导师：迟国泰）.M公司内部控制体系研究.大连理工大学说说，硕士（专业：工商管理）；2013百度百科.物业管理公司.2008陈文绪.物业管理信息化.《制造与房地产》；2006董美霞.增强企业