福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定

福州住房公积金管理中心业务内部控制暂行规定

第一章总则第一条为促进福州住房公积金管理中心(以下简称中心)业务管理，建立和健全内部控制，增强防范风险能力，保障住房资金安全，确保各项业务安全稳健运行，根据国务院《住房公积金管理条例》（1999年国务院令第262号），参照中国人民银行《商业银行内部控制指引》（中国银行业监督委员会令2007年第6号）等法律法规，结合中心实际，制定本规定。第二条本规定所称内部控制是指中心为实现工作目标，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。第三条中心内部控制的总体目标：建立运作规范化、管理科学化、监控制度化的内部控制体系。（一）确保国家法律法规和中心内部规章制度的贯彻执行。（二）确保中心发展战略和运营目标的全面实施和充分实现。（三）确保风险管理体系的有效性。（四）确保业务记录、财务信息和其他管理信息及时、真实、准确和完整，提供可靠的财务会计报告。（五）确保各部门及相关责任人员认真履行职责，确保内部授权责任的全面落实。（六）有效地查错、堵漏、防弊、消除隐患，预防、控制各类违法、违规及违章行为。第四条本规定适用于中心各业务部门(以下简称各部门)、各管理部；渗透各项业务过程和各个操作环节，由全体人员参与，任何决策或操作均应当有案可查。第五条中心内部控制实行统一领导、分级管理的工作责任制。（一）各部门负责人是本部门内部控制的具体组织者和第一责任人。中心各业务部门在中心主任及分管副主任的领导下，负责对全辖范围内对口业务的内部控制进行管理、监督；审计监察部门负责组织对各部门的内部控制进行再检查、再监督。（二）各部门要认真开展内部控制工作，有计划、有步骤地加强内部控制管理制度建设，建立完善的内部业务管理规定、操作流程等，保证各项业务都置于制度监督之下。（三）各部门须建立内部岗位责任制，明确划分业务岗位之间、上下级之间的岗位职责，建立职责分离、相互监督制约的内控管理机制。第二章内部控制系统的结构和基本要求第六条中心内部控制包括决策层、执行层、监督层。业务内部控制由住房资金（包括住房公积金、房改资金）缴存及支取业务的内部控制、住房公积金贷款业务的内部控制、计划财务管理、会计核算的内部控制、计算机信息系统管理的内部控制等组成。第七条在日常业务运营过程中，实行恰当的责任分离制度。（一）部门责任分离1、贷款项目调查、贷款审批和贷款管理及贷款业务会计核算相互分离。2、住房资金缴存支取业务的前台业务审批与会计核算相互分离。3、计算机系统的软件开发、管理与业务经办及应用软件操作相互分离。4、固定资产及内部财产的登记、保管、领发与会计核算相互分离。5、贷款呆账及财产损失的确认与核销相互分离。6、有价证券的保管与核算相互分离。7、其他有必要实行责任分离的部门。（二）岗位责任分离1、会计核算与现金出纳相互分离。2、业务授权审批与具体经办相互分离。3、贷款受理调查、贷款复核、贷款审批、贷款发放之间相互分离。4、前台业务经办与其事后稽核、监督相互分离。5、重要凭证的保管与使用相互分离。6、计算机综合管理应用系统的维护管理与业务操作相互分离。7、系统管理人员、数据输入人员岗位相分离。8、计算机操作密码授权与使用相互分离。9、其他有必要实行责任分离的岗位。第八条各部门应对各种账证、报表定期进行核对，对有价证券、固定资产等有形资产定期进行盘点，对柜台办理的业务实行事后稽核、监督，对法人授权的执行情况定期进行检查监控。财务印鉴、业务专用章及重要空白凭证须严格按中心有关管理规定执行。业务人员计算机业务系统的操作密码实行个人负责制，严格按相关规定保管使用。第九条各部门应建立健全住房资金业务信息资料档案(各项业务数据原始记录、合同契约、技术文档资料等)。业务资料档案的建立、调阅、归档管理等要严格执行《中心档案管理办法》。第十条各部门各类授权、贷款的法律事务、制定和审查法律文本、及对新业务的法律论证，都应当通过中心法律顾问审查，维护中心的合法权益。第十一条实行近亲回避制度、处（科）级干部定期交流制度、重要管理和业务岗位(归集、贷款、财务、信息管理等岗位)轮岗制度、休假制度。第十二条各部门应建立有效的应急制度措施。在重要部位遇到断电、火灾等紧急情况时，确保应急应变措施及时到位，真正发挥作用。第三章住房资金缴存及支取业务的内部控制第十三条住房资金缴存及支取业务内部控制的重点是：前台业务须严格执行缴存及支取业务管理办法、操作规程，防止违规操作行为发生。第十四条政策、操作程序控制（一）严格执行住房公积金管理的有关规定，对开户、转移、变更、销户等业务须依据有关政策和中心相关规定及操作规程办理，认真审核缴存单位或缴存人相关资料的真实性、完整性和合规性。（二）按照有关缴存基数、比例规定，及时准确核定缴存人的缴存基数、缴存比例，督促受托银行及时变更经中心批准的缴存人的缴存基数、缴存比例等相关数据。（三）住房公积金（或房改资金）支取严格按照有关规定及操作规程执行，建立有效的监控措施。第十五条关键岗位、环节控制。坚持重点监控，加强对业务处理过程的管理控制。（一）严格审核客户支取资料，提高对资料凭据真伪的颤别能力，坚持谁经手谁负责及部门主管把关的原则。（二）住房公积金、售房款及住房补贴资金支取须严格执行规定的审核、审批程序。（三）对住房资金（住房公积金、售房款及住房补贴资金）支取应建立有效的事后监控机制，实行事后稽核制度和审计检查制度，防止违规支取。（四）加强住房公积金缴存账户管理。定期对账户分类（封存、拖欠）进行跟踪分析，加大拖欠账户催收工作力度，落实催缴责任人；适时对封存户(呆死户)进行清理、监控，严防挪用、套用账户资金现象发生。严禁滥设及编造缴存账户。第十六条监督保障控制。各管理部应设事后监督岗，对己发生的业务过程实行全面监督检查，对要害岗位、关键环节进行重点监督，发现问题应立即纠正、及时查处。第四章住房公积金贷款业务的内部控制第十七条委托贷款内部控制的重点是：实行中心统一的贷款政策和贷后管理，健全客户信用风险识别与监测体系，完善贷款决策与审批机制，防止违反信贷原则发放关系贷款和人情贷款，防止贷款资金违规投向。（二）对各项业务提出内部控制建议。（三）独立检查和评价有关内部控制制度。（四）每年对内部控制情况进行检查评价，提出改进建议。第三十三条建立内部控制报告和信息反馈制度。各部门应及时纠正内部控制存在的隐患和缺陷，对己出现的潜在风险须及时向中心领导或相关部门报告。第三十四条审计监察处会同业务主管部门，依据《住房公积金管理条例》、《住房公积金管理中心业务管理工作考核办法（试行）》（建金管2005年123号）、中心各项业务操作规程等，对各管理部业务内部控制执行情况进行检查，检查结果纳入综合考核。第三十五条罚则（一）违反内部控制制度或领导不力，但未造成严重后果或重大损失的，由综合考核小组视情节扣减相关人员及部门综合考核得分、扣发绩效奖金，并与评优、评先挂钩；严重违反内部控制制度或严重失职，造成严重后果、重大损失的，对直接责任人、相关人员进行行政及经济处罚；触犯刑律的，移交司法机关追究刑事责任。（二）各有关主管部门检查发现对问题隐瞒不报、上报虚假情况或检