Power BI大数据财务报表智能可视化分析 课件 项目七 Power BI上市公司利润表水平与垂直分析

PowerBI大数据财务报表智能可视化分析PowerBIbigdataintelligentvisualizationanalysisoffinancialstatementsBUSINESSPowerBIListedCompanyIncomeStatementLevelVerticalanalysisPowerBI上市公司利润表水平与垂直分析项目七教学导航1.理解营业利润、利润总额与净利润的内涵结构。2.掌握利润表水平分析的内涵、计算原理与计算方法。3.掌握利润表垂直分析的内涵、计算原理与计算方法。4.掌握上市公司利润表水平分析评价的维度与思路。5.掌握上市公司利润表垂直分析评价的维度与思路。知识目标1.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表水平分析表。2.能够熟练应用PowerBI编制上市公司利润表垂直分析表。3.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表水平分析表。4.能够熟练应用EXCEL编制上市公司利润表垂直分析表。5.能够撰写上市公司利润表水平分析报告。6.能够撰写上市公司利润表垂直分析报告。

能力目标1.通过对宁德时代公司利润表水平与垂直分析评价，提升学生自主分析与探索能力。2.通过上市公司PowerBI利润表水平与垂直分析表编制，提升学生多维视角认知与研究的能力。3.培养学生财商意识、风险意识与质量管控意识。素养目标1.利用多媒体，结合课本的宁德时代公司利润表数据与PowerBI和EXCEL操作进行讲解。2.利润表水平分析与垂直分析内涵的讲解、计算原理与方法采用以及宁德时代公司利润表水平分析与垂直分析的评价用PPT讲授与互动研讨方式开展教学。3.结合宁德时代公司利润表数据编制水平分析报表与垂直分析表过程，采取二维码微课视频与现场实操演示方式开展教学。4.使用清华大学学堂在线平台资源开启线上线下混合式教学。推荐教学方式思政铸魂、商务智能、玩转财报任务一PowerBI上市公司利润表数据获取、整理与建模PowerBI上市公司利润表数据获取、整理与建模本案例有一个维度表和一个事实表：维度表有年度表，事实表有利润表。将上述报表导入PowerBI中。以年度表为例，依次选择主页选项卡中的“数据”、点击EXCEL工作簿、选择年度表、点击“打开”、勾选sheet1、点击“转换数据”、双击“sheet1”改为“年度表”。将年度表导入后，导入利润表选择主页选项卡中的“数据”、点击EXCEL工作簿、选择“宁德时代利润表”、点击“打开”、勾选“宁德时代（300750）_利润表”点击“转换数据”。点击主页选项卡中的“转换”、点击“将第一行用作标题”（1）操作步骤思政铸魂、商务智能、玩转财报PowerBI上市公司利润表数据获取、整理与建模按住shift键，选中“报表项目”“索引”列，点击鼠标右键、点击“逆透视其他列”，对其他列进行逆透视、双击“属性”和“值”改为“年度”和“金额”。最后点击“关闭并应用”点击“数据视图”进入、鼠标点击“索引”列标题、点击鼠标右键，选择“以升序排序”。鼠标点击“报表项目”列标题选中数据、选择“列工具”、“按列排序”“索引”。点击“模型视图”，手动连接关系：共同字段“日期”，构建本案例的关系模型。（1）操作步骤任务二上市公司利润表水平分析PowerBI编制利润表水平分析表01EXCEL编制利润表水平分析表02从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价03PowerBI编制利润表水平分析表PowerBIpreparesincomestatementlevelanalysistablePART01（1）操作步骤打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目七/宁德时代利润表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第一页”展示界面。在利润表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：2020年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_资产负债表'[金额]),'宁德时代(300750)_利润表'[年度]="2020")2021年度金额=CALCULATE(SUM('宁德时代(300750)_利润表'[金额]),'宁德时代(300750)_利润表'[年度]="2021")变动额=[2021年度金额]-[2020年度金额]变动率=DIVIDE([变动额],2020年度金额])一、PowerBI编制利润表水平分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报（1）操作步骤点击“数据”中对应的度量值“变动率”、点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。鼠标单击窗口左侧的“报表”，进入“第一页”展示界面。点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2021年度金额”“2020年度金额”“变动额”“变动率”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。设置数据条。依次执行命令：鼠标依次移动至“变动额”、“变动率”、点击鼠标右键、“条件格式”“数据条”。打开“标题”按钮，标题栏中输入“宁德时代利润表水平分析表”、标题大小为“26”选择“加深”选项，设置“值”、“行标题”、“列标题”大小、选择居中对齐、设置“网格”线。一、PowerBI编制利润表水平分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报一、PowerBI编制利润表水平分析表经过上述步骤操作，最后生成的宁德时代公司利润表水平分析表矩阵。思政铸魂、商务智能、玩转财报EXCEL编制利润表水平分析表ExcelpreparedincomestatementlevelanalysistablePART02（1）相比于在PowerBI中编制上市公司利润表水平分析表，在EXCEL中编制上市公司利润表水平分析表也要显得更加容易、简单与美观。二、EXCEL编制利润表水平分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）计算公式利润表水平分析关键指标的计算公式如下：①变动额=本年利润表中的具体科目-上年利润表中的对应科目。②变动率=变动额÷上年利润表中的对应科目。二、EXCEL编制利润表水平分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报二、EXCEL编制利润表水平分析表（3）结果展示思政铸魂、商务智能、玩转财报从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价Horizontalanalysisandevaluationfromtheperspectivesofnetprofit,totalprofit,andoperatingprofitPART03利润表水平分析，主要是指对利润表中各项利润额的增减变动情况进行分析。利润表水平分析是从利润形成方面来反映利润额的变化情况，目的在于确定引起财务状况与经营成果变动的主要项目，确定变动趋势的性质是否有利以及预测公司未来发展趋势。具体而言，利润表水平分析就是将利润表的实际数与对比标准或基数进行比较，以揭示利润变动差异。（一）从净利润视角进行水平分析评价三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报由于利润对比标准或基数不同，利润表水平分析的目的或作用也不同。净利润是指企业的税后利润，或可供企业所有者分配或使用的财务成果。当以预算为对比基数时，利润表水平分析的目的在于评价利润预算完成情况，揭示影响利润预算完成情况的原因;当以上年利润表为对比基数时，分析的目的在于评价利润增减变动情况，揭示本年利润与上年利润产生差异的原因利润表水平分析一般从净利润增减变动分析人手，逐层分析净利润、利润总额、营业利润等项目的变动原因，评价企业在各环节的经营成效。（二）从净利润视角进行水平分析评价目的三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报从表7-6宁德时代公司利润总额与净利润水平分析结果来看，宁德时代公司2021年实现净利00元，比上年增长了11756812047.54元，增长率为192.61%，增长幅度非常明显。其中，归属于母公司股东的净利润本期00，比上年增长了10347979189.62元，增长率为185.34%。少数股东损益比上年增加了1408832957.92元，增长率为270.63%。进一步分析我们发现宁德时代公司净利润增长主要是利润总额比上年增长12904575690.76元引起的，在其影响下，2021年宁德时代公司净利润才出现大幅上涨的态势。（1）宁德时代公司净利润水平分析表三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）宁德时代公司利润总额水平分析表三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报利润总额是反映企业全部财务成果的指标，它不仅反映企业的营业利润，而且反映企业的对外投资收益以及营业外收支情况。三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价（2）宁德时代公司利润总额水平分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报宁德时代2021年利润总额增长12904575690.76元，增长了184.81%，利润总额增长的关键原因是公司营业利润比上年增长了12864239648.57元，增长率为184.84%，由此，我们可以推断宁德时代公司2021年营业利润增长是影响利润总额增长的最主要因素。同时，营业外收入的增加也使利润总额增加了88721637.39元，比上年增加了94.07%，营业外支出增加使利润总额减少了48385595.20元，比上年增加了67.91%，但由于它们占营业收入的比重较低，对利润总额的影响相对较小。在各因素的综合作用下，最终才导致宁德时代公司2021年利润总额较2020年增加了12904575690.76万元。三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价（3）分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报营业利润是指企业营业收入与营业成本及税金等之间的差额，具体是指企业营业收入与营业成本、税金及附加、期间费用、资产(信用)减值损失、投资损益、公允价值变动损益资产处置损益等之间的差额。三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价（3）从营业利润水平进行分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报营业利润是企业计算利润的第一步，通常也是一定时期内企业盈利最主要、最稳定的来源。营业利润既包括企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的营业毛利，又包括企业公允价值变动净收益、对外投资的净收益和资产处置净收益等，反映了企业自身生产经营的财务成果。三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价（3）从营业利润水平进行分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报宁德时代公司2021年营业利润增加主要由营业收入大幅增加所致。宁德时代公司2021年营业收入比2020年增加了80036308702.8元，增长率为159.06%，增长幅度非常显著，是影响公司营业利润大幅增长的最主要原因。同时，由于营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用增加，公允价值变动收益减少，在各因素的综合作用下，最终导致宁德时代公司2021年营业利润比2020年增加了12864239648.57元，增长率为184.84%。（1）宁德时代公司营业利润水平分析表三、从净利润、利润总额与营业利润视角进行水平分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报任务三上市公司利润表垂直分析PowerBI编制利润表垂直分析表01EXCEL编制利润表垂直分析表02从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价03PowerBI编制利润表垂直分析表PowerBIpreparesaverticalanalysistablefortheprofitandlossstatementPART01本任务将利用PowerBI智能可视化工具编制宁德时代利润表垂直分析表，进一步分析评价利润表的变动原因，以及这些变动对公司的影响。打开PowerBIDesktop应用程序，打开“案例数据/项目七/宁德时代利润表水平垂直分析-初始.pbix”文件，鼠标单击窗口左侧的“报表”，然后点击左下角的加号进入“第二页”展示界面。（1）操作步骤一、PowerBI编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报在资产负债表中的数据视图菜单栏中的表工具选择“计算”“新建度量值”，进行设置以下度量值：（1）操作步骤一、PowerBI编制利润表垂直分析表2020年营业收入=50319487697.202021年营业收入=130355796400.002020年占比=DIVIDE([2020年度金额],[2020年营业收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021年营业收入])2021年占比=DIVIDE([2021年度金额],[2021年营业收入])以上两个度量值可以在财务报表直接查阅或者在PowerBI数据视图中查找。思政铸魂、商务智能、玩转财报点击“数据”中对应的度量值“2020年占比”“2021年占比”“变动情况”、点击选项卡中的“度量工具”、选择“格式化”中的“格式”、选择“百分比”。标单击窗口左侧的“报表”，进入“第二页”展示界面。点击“可视化”窗格中的“矩阵”按钮，按照顺序将将“报表项目”拖拉至属性窗格中“行”位置，按照顺序将“2021年度金额”“2020年度金额”“2021年占比”“2020年占比”“变动情况”拖拉至可视化属性窗格中的“值”位置。设置数据条。依次执行命令：鼠标依次移动至“2021年占比”、“2020年占比”、“变动情况”，点击鼠标右键、“条件格式”“数据条。（1）操作步骤一、PowerBI编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报常规中打开“标题”按钮，并在标题栏中输入“宁德时代利润表垂直分析表”并设置标题大小为“26”、选择“加深”选项，设置“值”、“行标题”、“列标题”大小、选择居中对齐、设置“网格”线。（1）操作步骤一、PowerBI编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）结果展示一、PowerBI编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报EXCEL编制利润表垂直分析表PrepareverticalanalysistableforprofitandlossstatementinExcelPART02（1）相比于在PowerBI中编制上市公司利润表水平分析表，在EXCEL中编制上市公司利润表水平分析表也要显得更加容易、简单与美观二、EXCEL编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）计算公式利润表垂直分析关键指标的计算公式如下：①本年项目占比=本年利润表中的对应科目/营业收入。②变动情况=本年利润表中的对应科目占比-上年利润表中的对应科目占比。。二、EXCEL编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）结果展示二、EXCEL编制利润表垂直分析表思政铸魂、商务智能、玩转财报从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价Verticalanalysisandevaluationfromtheperspectivesofnetprofit,totalprofit,operatingprofit,andtheiroverallperformancePART02（1）宁德时代公司净利润垂直分析表从该表可以看出，宁德时代公司2021年净利润比重较2020年上升主要是利润总额占比上升和所得税费用占比下降所致，说明所得税费用下降和利润总额上升是净利润比重上升的根本原因。其中，2021年宁德时代公司利润总额占营业收入的比重为15.26%，比2020年该指标的13.88%同比增加了1.38%；2021年宁德时代公司所得税费用占营业收入的比重为1.55%，比2020该指标的1.75%下降了0.19%；在利润总额与所得税费用的双重影响下，最终使宁德时代公司净利润占比同比上年增长了1.57%。三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）从利润总额视角进行垂直分析评价从该表可以看出，宁德时代公司2021年利润总额占营业收入的比重同比2020年增加1.38%的主要原因是营业利润占营业收入的比重上升所导致的。2021年宁德时代公司营业外收入占营业收入的比重为0.14%，而2020年该指标为0.19%，同比下降了0.05个百分点；2021年宁德时代公司营业外支出占营业收入的比重为0.09%，而2020年该指标为0.14%，同比下降了0.05%，营业外收入与营业外支出减小额度相同，刚好相互抵消，对利润总额占比没有影响。因此，由于营业利润的影响最终导致2021年宁德时代公司利润总额占营业收入的比重为15.26%，比上年度增加了1.38个百分点。三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报（2）从利润总额视角进行垂直分析评价三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报（3）从营业利润视角进行垂直分析评价三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报从该表可以看出，宁德时代公司2021年营业利润占营业收入的比重同比2020年增加1.38%的原因是多方面综合影响造成的，按照2021年与2020年两年营业利润构成数据的比较来看，积极的影响因素主要表现在营业税金及附加与期间费用的占比下降，就营业税金及附加而言，2021年宁德时代公司营业税金及附加占营业收入的比重同比2020年下降了0.21%，期间费用则表现更加明显，管理费用与财务费用大小几乎相等，符号相反，刚好抵消，然而销售费用与研发费用的占比则出现了较大幅度下降，分别下降了1.05%与1.19%。（3）从营业利润视角进行垂直分析评价三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报消极的影响因素主要表现为营业成本占比的上升与投资收益占比的下降。2021年宁德时代公司营业成本占营业收入的比重同比2020年上升了1.48%，这是影响营业利润占比上升的主要不利因素，公允价值变动收益占营业收入比重下降0.57%也是影响营业利润占比上升的另外一个不利因素。（3）从营业利润视角进行垂直分析评价三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报（4）从整体视角进行垂直分析评价三、从净利润、利润总额、营业利润及其整体视角进行垂直分析评价思政铸魂、商务智能、玩转财报将营业利润、利润总额与净利润垂直分析表的结果拿出来进行一个整体分析是非常必要的。下表7-17给出了宁德时代公司整体的一个垂直分析表，宁德时代公司2021年营业利润占营业收入的比重为15.21%，2020年营业利润占营业收入的比重为