企业内部控制与制度设计 第3版 教案 2 项目二 内部控制方法

教案案首（总第2号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目二内部控制方法项目目标知识目标能力目标素养目标■理解有关内部控制方法的含义■掌握有关内部控制方法的要求■能够讲解七种内部控制方法■熟悉有关内部控制方法的应用■养成在学习、工作中应用内控控制方法的思想意识项目分析本项目主要讲述7种内部控制方法。本项目的重点、难点是：各种内部控制方法的内容与要求。理论教学内容任务1不相容职务分离控制任务2授权审批控制任务3会计系统控制任务4财产保护控制任务5全面预算控制任务6运营分析控制任务7绩效考评控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1不相容职务分离控制1课时任务2授权审批控制1课时任务3会计系统控制0.5课时任务4财产保护控制0.5课时任务5全面预算控制1课时任务6运营分析控制1课时任务7绩效考评控制1课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？2.企业内部控制制度设计包括哪些内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）不到三年，为什么能够挪用公款近千万【讲授新课】（77分钟）任务1不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的含义二、不相容职务分离控制的要求三、不相容职务分离控制的内容【案例分析】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。任务2授权审批控制一、授权审批控制的含义（一）授权控制（二）审批控制二、授权审批控制的要求三、授权审批控制的程序与形式（一）常规授权（二）特别授权（三）常规授权与特别授权的区分四、授权审批控制的原则（一）授权审批要有依据（二）授权审批要有界限（三）授权审批要有尺度（四）授权审批要有责任（五）授权审批要有监督五、授权审批控制的内容（一）授权审批的范围（二）授权审批的层次（三）授权审批的责任、（四）授权审批的程序【布置作业】（3分钟）1、【问题思考】企业采取哪些内部控制方法就可以预防或及时发现余玲芬的犯罪行为?2、回答老师随机提问。教案纸（2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.什么是不相容职务分离控制，简述其要求与内容。2.什么是授权审批控制，简述授权审批控制的原则与形式。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（82分钟）任务3会计系统控制一、会计系统控制的含义二、会计系统控制的要求三、会计系统控制的方式（一）凭证编号、（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、（五）结账与对账程序四、会计系统控制的主要内容（一）货币资金控制、（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、（四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、（七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制任务4财产保护控制一、财产保护控制的含义二、财产保护控制的要求三、财产保护控制的内容（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保险任务5全面预算控制一、全面预算控制的含义二、全面预算控制的要求(一)搞好思想落实、(二)搞好组织落实、(三)搞好方法落实(四)搞好制度落实、(五)搞好实施落实三、全面预算控制的内容(一)制定年度经营目标(二)确定KPI和重点工作、(三)编制年度经营计划、(四)编制预算草案(五)预算审批、(六)预算分解与落实、(七)预算执行、(八)预算控制、(九)预算调整、(十)责任核算、(十一)预算分析、(十二)预算报告(十三)预算考评、(十四)预算奖惩【案例分析】《蓝天公司货币资金预算管理制度》分析要求：根据预算控制有关要求，分析蓝天公司制定的《蓝天公司货币资金预算管理制度》是否存在缺陷或不恰当的地方。【布置作业】（3分钟）1、回答上节课的有关问题。2、回答老师随机提问。教案纸（3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（5分钟）1.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？2.什么是财产保护控制，简述财产保护控制的要求与内容。3.什么是全面预算控制，简述全面预算控制的要求与内容。学生回答完毕，教师进行讲评。【讲授新课】（79分钟）任务6运营分析控制一、运营分析控制的含义二、运营分析控制的要求三、运营分析控制的方法（一）定量分析方法（二）定性分析方法四、运营分析控制的步骤和内容（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告任务7绩效考评控制一、绩效考评控制的含义二、绩效考评控制的要求三、绩效考评控制的方法四、绩效考评控制的环节与内容（一）设定绩效考