企业内部控制与制度设计 第3版 教案 1 项目一 内部控制基础知识

教案案首（总第1号）授课时间授课地点授课学时6项目简介项目项目一内部控制基础知识项目目标知识目标能力目标素养目标■理解内部控制的含义、作用■掌握内部控制的目标、原则与要素■能表述我国企业内部控制规范体系的组成内容■能表述内部控制制度设计的程序、方法和内容■培养日常风险管控意识■具有识别一般经营与财务风险的职业素养项目分析本项目主要阐述企业内部控制基本理论。本项目是本课程的重点之一，需要细致讲解，以便让学生理解、掌握企业内部控制基本理论。理论教学内容任务1-1内部控制认知任务1-2内部控制规范体系任务1-3内部控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学方法学生完成【项目练习】，老师总结点评教学内容与课时安排任务1内部控制认知2课时任务2内部控制规范体系1课时任务3内部控制制度设计3课时参考资料财政部等颁布的《企业内部控制基本规范》教学过程（附教案纸3页）教案纸（1-1）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【介绍新课程】（5分钟）1、介绍企业内部控制实务课程使用的教材；2、介绍这门课程的重要性，是会计师、高级会计师及注册会计师职称考试的必考内容；3、介绍这门课程的学习方法：认真听课，分析案例，活学活用。【教学引导】（9分钟）导入《内部控制真的很重要！》。阐述必须要学习和掌握内部控制技能的四点缘由。【讲授新课】（74分钟）任务1内部控制认知一、内部控制的含义(一)内部控制的主体具有全员性(二)内部控制的客体具有全面性(三)内部控制的目标具有多元性(四)内部控制的方法具有多样性(五)内部控制的过程具有全程性二、内部控制的目标（一）合规目标——促进遵循国家法律法规（二）资产目标——促进维护资产安全（三）报告目标——促进提高财务信息质量（四）经营目标——促进提高经营效率和效果（五）战略目标——促进企业实现发展战略三、内部控制的局限（一）受内部控制体系固有局限的影响（二）受内部控制自身特性的影响【案例分析】红旗公司高层召开建立内部控制规范体系座谈会。四、内部控制的原则（一）全面性原则、（二）重要性原则、（三）制衡性原则、（四）适应性原则、（五）成本效益原则【案例分析】真谛公司仓储物资内部控制方案的选择。五、内部控制的要素（一）内部环境、（二）风险评估、（三）控制活动、（四）信息与沟通、（五）内部监督六、内部控制的作用（一）防范企业风险，促进持续发展（二）保证信息质量，维护企业信誉（三）保护资产安全，维护长治久安（四）促进有效经营，提高经营效率（五）夯实审计基础，规避审计风险【布置作业】（1分钟）1、【问题思考】为什么要学习和掌握企业内部控制的技能？2、回答老师随机提问。教案纸（1-2）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1、内部控制的含义；2、内部控制的目标；3、控制目标的局限；4、内部控制原则；5、内部控制要素；6、内部控制的作用。学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）进入21世纪后，完善社会主义市场经济体制、贯彻实施中央“走出去”战略成为时代的主流。我国政府在总结会计控制经验的基础上，在法律法规层面上基本建成了中国企业内部控制规范体系。【讲授新课】（34分钟）任务2内部控制规范体系一、内部控制规范体系概述我国企业内部控制规范体系由《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》四部分共同组成。二、内部控制基本规范《企业内部控制基本规范》是财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定的（备注：2018年4月，银监会和保监会合并为中国银行保险监督管理委员会，简称“银保监会”。2023年3月，根据国务院关于提请审议国务院机构改革方案的议案，组建国家金融监督管理总局，统一负责除证券业之外的金融业监管，不再保留中国银行保险监督管理委员会）,是我国企业建立与实施内部控制的统一标准和基本要求,也是制定《应用指引》、《评价指引》和《审计指引》的基本依据。它阐述了企业建立与实施内部控制规范体系必须构建的框架结构,规定了内部控制的定义、目标、原则、要素等基本内容。（一）基本规范的制定目的及依据（二）基本规范的制定、实施时间及适用范围（三）基本规范的总体结构三、企业内部控制应用指引（一）内部环境类指引（二）控制活动类指引（三）控制手段类指引四、企业内部控制评价指引五、企业内部控制审计指引【布置作业】（1分钟）1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教案纸（1-3）教师活动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？各部分之间是什么关系？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,企业需要根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的规定，结合企业情况设计构建本企业的内部控制规范体系。【讲授新课】（120分钟）任务3内部控制制度设计一、内部控制制度设计概述二、内部控制制度设计的方式（一）自行设计、（二）委托设计、（三）联合设计三、内部控制制度设计的思路(一)从分析内部控制现状入手(二)以实现控制目标为目标(三)以业务流程为主线(四)以风险控制为导向(五)以企业内部控制手册为形式(六)以内部控制制度有效执行为重点四、内部控制制度设计的内容(一)公司层面内部控制制度设计(二)业务层面内部控制制度