大数据时代企业税务会计工作面临的挑战与措施

大数据给企业发展带来了巨大变革，诸多企业重视大数据应用价值，并通过大数据技术对产品、用户进行了深入挖掘，为企业创造了巨大财富。税务会计工作是企业管理工作中的重要环节，作为税务会计工作者要抓住大数据带来的机遇，更要充分利用大数据技术去应对挑战，实现自我良性发展的同时，促进企业健康稳定发展。一、大数据的涵义及特征(一)基本涵义大数据简单来说就是海量的数据，“大”指涉及范围广、数量多，“数据”包含数据资料、信息及技术资料等，整合起来就是规模巨大的数据、信息以及技术资料。从技术角度分析，大数据和云计算技术息息相关，需要借助云计算等特殊方式来挖掘和管理大数据。高科技的发展创造了大数据时代，意味着企业要想获得长久发展必须意识到大数据的重要性，从实质来说，它也是企业的无形资产，如何管理好这种资产并发挥其最大的价值，是企业面临的主要课题。将来，大数据通过与云计算技术等深度融合，必将助力企业发展核心竞争力，但是也给企业带来了挑战，比如核心数据泄密等。企业要充分意识到大数据时代难得的机遇，也要认识到面临的种种挑战，才能作出相应的优化措施，推动企业稳定发展。(二)基本特征其基本特征主要体现在以下几方面：其一，形式多样化。随着互联网信息技术的发展，信息传递更加智能化，同时传统的文字和数字形式更加丰富多样。在大数据库里，可查询的数据信息更为广泛，且对文字等信息的处理更加简单，也节约了存储空间。此外，数据获取渠道更加多样，也形成了数据多样化的特征。其二，数据量庞大。大数据在对信息处理过程中，需要整合的数据量是庞大的。近些年随着各项技术手段的创新，为信息数据处理创造了便利条件。企业内大量数据信息需要处理，也就要求企业必须建立起完整的数据管理体系，持续应用现代化信息处理技术，提高信息数据处理效率。其三，价值更高。通过大数据技术整合分析，能够筛选出有价值的信息，进而对数据信息价值进行有效管理。大数据技术的应用能够分析出数据存在的规律，促进数据自身价值的发挥，为企业发展创造可靠性强、价值高的数据保障。二、大数据时代背景下企业税务会计工作面临的挑战企业税务会计工作内容主要包括企业税金核算、税务筹划以及企业纳税申报三方面。税务会计从本质上来看，直接反映着企业纳税管理的效率与质量。近年来，国家纳税相关法律法规得到逐步完善，税务会计在遵守法律制度基础上完成本职工作，有助于实现企业内部资源优化配置，促进企业健康稳定发展，提升企业经济效益。对于企业来说，税务会计工作直接关系到自身合法权益，也关系到企业顺利发展；同时也必须重视企业财务会计工作，会计工作全面记录、核算企业纳税行为，而只有可靠准确的会计数据才能为企业依法纳税提供保障，使企业获得良性发展。(一)涉税信息安全在大数据时代的影响下，企业的税务会计工作面临着诸多挑战。首先表现为对涉税信息安全性的挑战。涉税信息是指企业依法申报税款的信息记录。涉税信息管理是企业税务会计工作的重要内容，保证企业税务工作开展效率与质量的关键就在于确保企业涉税信息安全性。涉税信息安全主要分为传输中的安全、数据核算过程中的安全风险以及保管过程的安全。在大数据时代背景下，信息数据传递速度不断加快、传播途径更加广泛，企业内外部环境均会给涉税信息安全管理带来考验。内部主要是指税务会计人员在税务信息核算、传输过程中存在失真或者泄露问题，外部面临着不明病毒或者黑客攻击风险，造成企业税务信息受到破坏、窃取等。(二)纳税数据方面的挑战随着信息技术广泛应用，税务管理工作也越来越信息化、智能化。比如，四期国家金税工程计划，建立起了各地国家税务局所有业务、包含所有税种及涉税工作流程以及各项数据的全国互通联网，达成所有涉税业务全国通办的管理系统，也有效整合了企业各项涉税信息及涉税行为。企业在运营管理过程中，税务会计工作包含的数据信息较为庞大，能够直接反映企业的所有税务情况，所以必须做好税务信息的整合管理，确保纳税数据的准确、完整，不能出现一丝懈怠。但事实上，一些中小企业通常存在着纳税数据信息整合不完善的情况，税务数据失真、不完整，严重制约了企业税务会计工作管理水平，也阻碍了企业良性发展。(三)纳税申报工作的挑战企业税务会计工作最关键的内容就是纳税申报，也是企业管理中难度最大的工作内容。纳税申报既反映着税务会计工作的工作能力、职业操守，也直接关系到企业经济效益的稳定和社会形象的塑造，是亟需企业及管理者重点关注的方面。在大数据时代，纳税申报工作也面临着巨大挑战。目前，我国实施财税分离制度，这样企业的纳税申报难度更大，一旦财务数据存在误差，将会造成税务申报信息出现差错，影响着企业信誉甚至面临行政处罚。同时，企业税务会计工作系统在大数据技术影响下更加复杂，税务申报难度逐渐增加。此外，大数据时代带来了信息大爆炸，企业所有涉税内容都是公开透明的，税务部门可以轻而易举地获取企业涉税信息，一旦企业在纳税申报出现问题，财务会计的责任是逃不掉的，因此作为会计和税务人员，必须提高自身专业能力、时刻保持清醒，严守职业道德，尽可能地避免发生非人为原因造成的差错。(四)对会计和税务人员职业素养的挑战现代社会信息高速发展造就了大数据技术的产生及应用，大数据技术同互联网、云计算等技术紧密融合，形成了全新的现代税务管理系统。税务会计人员是这项科技系统的主要操作者，所以大数据给企业税务会计人员素质及业务能力带来了挑战。调查中发现，很多企业特别是中小企业税务会计人员还未能全面适应现代化管理系统的高效性，还停留在传统的工作模式和方法之中。首先，业务能力不足。部分税务会计人员难以掌握并应用先进的税务管理系统。同时，一些企业未能重视现代系统的应用，计算机等硬软件设施配套严重滞后，导致先进的系统无法正常应用，制约了税务会计工作的高效开展。除此之外，部分会计人员职业素养较低，难以抵抗利益诱惑，在工作中存在虚报、隐瞒等问题，间接造成企业偷税漏税，不仅影响了自身发展，也对企业生产运营造成阻碍。三、大数据时代企业税务会计工作的优化措施(一)建立健全会计数据信息安全管理机制要确保大数据时代下会计数据信息安全，就需要建立起完善的管理机制，进行长效且有效的监管。首先，企业要从实际出发，强化内部税务信息系统的安全保障工作，可以通过密码加密、设置管理权限等方式，保障会计信息只有核心管理层人员及部分会计工作人员才能查看、使用，其他无关人员禁止查看，这样可有效避免会计信息数据泄露的风险。其次，企业要应对大数据时代带来的挑战，借助先进技术加强会计数据信息的监管，实现双重保障机制。比如，先设定密码，然后再进行生物信息识别，病毒查杀及防火墙技术等做好系统监管，一旦出现异常或者被攻击等事件，管理人员就会接收到警报，便于技术人员进行风险排查，维护会计相关系统的安全。再次，为了加大监督管理力度，要高度重视会计信息安全管理，企业要建立起台账机制和预警管理机制。企业可建立完善的数字台账，实现税务统一管理，比如将开具的发票和收回的抵扣联信息建立分类台账并按月整理归档，便于后期核查。企业在管理税务申报工作过程中，可以设置灵活弹性的风险预警点，及时发现并纠正纳税申报中的问题，降低税务问题带给企业发展的风险。此外，除了强化监管力度外，还要建立安全预警机制，制定好应急方案，在企业税务出现问题后，能够第一时间启动预案，尽可能降低税务会计工作对企业造成的损失。(二)完善企业财务管理制度企业在涉税工作管理之中，要建立健全责任制，建立起完善的财务管理制度是规范税务会计行为的重要保障。比如，在财务报销环节，直接报销人员要对发票真实情况进行仔细核查，杜绝虚开发票的低级错误行为，特别是增值税专用发票，它具有完税凭证，此类发票的开取、抵扣等对企业正常申报纳税有着直接关系，务必保证其真实性，报销人员要对票据真实性负责，一旦出现虚开发票的行为，财务部门有权力去追究相关人员的责任。同时要建立起层层审核制度，报销人员及其主管领导、企业税务会计及部门领导、审计部门等都要明确相应的审核责任，这样通过层层把关，才能有效避免税务风险问题的发生。另外，在此环节中要设置相应的奖惩制度，对于虚开发票、影响税务会计工作的人员要给予处罚，这样才能警醒其他员工遵守公司管理制度，约束与企业财务相关的行为。(三)增强税务和会计人员的综合能力会计人员综合能力关系到税务工作的质量与效率。大数据时代下，企业要不断提升会计人员综合能力，才能避免素质参差不齐的局面，保障企业税务工作高效与安全，促进企业自身良性发展。首先，税务工作专业性和系统操控性较强，这就需要税务人员必须同时具备会计和税务两个专业的知识储备，了解企业发展目标和内部运营情况，同时还需要具备利用大数据技术、计算机技术分析处理数据的能力。为此，企业一定要采取全面措施确保会计和税务工作人员能力达标，在选取录用时选择综合素质高的从业人员，强化绩效考核工作，选拔出类拔萃的税务会计人才。其次，大数据时代下信息瞬息万变及技术不断优化升级，税务会计管理工作也在持续变化，为此，企业要做好税务会计工作人员培训及再深造工作，可以通过线上平台宣讲或者线下交流促进会、培训等形式，不断提升税务会计人员业务能力、职业素养等。引导会计人员时刻保持清醒的头脑，高尚的职业道德，自觉遵守税务相关法律法规，促进企业税务管理工作发展。再次，大数据时代背景下，对于会计人员系统操作能力、大数据技术应用能力提出较高要求，为此，会计工作人员要努力提升大数据技术应用能力，对税务信息数据进行整合分析，挖掘价值较高的信息，为企业发展决策提供有力的数据支持。(四)提升税务会计工作质量首先，为促进企业做好税务会计工作管理，就必须重视企业财务信息管理系统等信息化建设工作，通过优化健全会计相关信息数据整合、资源共享软件，才能实现企业财务信息系统和税务系统的完美对接，为企业决策提供数据支持。同时，在此基础上，有效汇总各项目税务数据信息，重点关注风险问题，通过不断优化完善，提升企业税务管理的水平。其次，企业要重点关注税务工作，结合大数据时代影响及税务面临的挑战，做好税务风险管理，建立健全税务风险管理机制。可以在企业税务信息管理系统中设置涉税风险管理板块，并明确相关模块管理人员的责任，全面提升税务会计工作质量。再次，企业要建立起有效的晋升考评制度，激发优秀会计人员持续努力，获得晋升和激励，同时对考核成绩落后的人员进行调整，打造高效的财务团队，形成和谐积极的工作氛围，促进税务会计人员工作能力提升。此外，企业要完善会计人员软硬件配套工作，便于会计信息管理系统高效运转，也为会计人员开展相关数据分析、整合工作创造良好的环境，为提升工作效率奠定基础。(五)做好企业自我纳税评价及管理合规经营是企业做好税务管理工作的前提和基础。大数据时代，企业所有税务信息及行为都是公开透明的，企业必须立足长远发展目标，坚持税务工作合法合规。弄虚作假、偷税漏税等种种投机取巧的行为必将导致企业走向灭亡。企业在守法的同时要懂得用法，要求税务人员必须熟悉各项纳税政策、税务法规等，并且全面了解企业发展情况，充分挖掘企业的节税空间，帮助企业降低税务负担。同时在大数据背景影响下，税务稽查部门主要以问题导向开展稽查工作，他们应用税务预警系统，通过异常变化的指标报警来发现稽查方向和线索。因此，企业必须建立完善纳税评价机制，定期开展企业内部自查工作，主动及时发现内部存在的税务问题，并及时进行处理，这样才能规避被税务部门稽查的风险，引导企业会计工作人员及企业自身良性发展。比如，利用大数据技术能实现同行业内各企业财务数据的横向对比，进而获取整个行业利润率区间值和税负率数据，企业通过自查，一旦发