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文档简介

经济责任审计访谈工作指引为进一步规范经济责任审计访谈工作，客观评价被审计人员履职情况，提高审计工作效率，保证审计质量，防范审计风险，现制定并下发《经济责任审计访谈工作指引》。该访谈范围及内容包括但不限于以下所列内容，可根据实际情况增加访谈对象和内容，同时，应将访谈工作贯穿于整个审计过程。与被审计单位负责人的访谈与离任者的访谈任期内主要业绩；与接任者的交接有无遗留问题。如未决诉讼、未履行完毕的重大合同等；有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等事项；单位目前存在的问题及改进建议；审计组需要了解的其他事项。与接任者的访谈是否与离任者办理了交接，交接时有哪些遗留问题；如何看待单位经营发展的优、劣势；有无需要审计组重点调查核实的事项；审计组需要了解的其他事项。与被审计单位高层管理人员的访谈本人分管的工作范围；对单位负责人任期内在德、能、勤、绩、廉方面的看法；重大事项如何决策，有无“一言堂”现象；中层干部的任免程序；班子建设方面有何建议；单位目前存在的问题及改进建议，如内部控制方面是否存在缺陷；审计组需要了解的其他事项。与被审计单位中层干部的访谈与财务部门负责人的访谈部门职责、内控制度，包括出纳是否专职、印鉴如何管理，出纳、材料核算等关键岗位在岗时间，是否定期轮换，是否办理交接；单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；会计核算内容、方法及业务流程，如银行对账单的填报审核、资金支付、全面预算管理、对外投资、担保、坏账处理、报废物资处理等；各项减值准备的计提方式及标准，有无或有负债等；有无潜亏或潜盈，有无账外资产、“小金库”等；无形资产、债权、债务的管理情况；在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；对单位经营管理等方面的意见及建议；审计组需要了解的其他事项。与生产部门负责人的访谈5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（七）与工程管理部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程及相关资料，如工程项目计划、招投标、合同、决算件、设计变更、竣工验收等资料，有无超概算、超计划和计划外工程；3、对施工队伍的管理，扣、罚款如何处理；4、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；5、对单位经营管理等方面的意见及建议；6、审计组需要了解的其他事项。（八）与后勤部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、收费项目、标准、流程及相应的记录；3、办公用品等低值易耗品的管理；4、废旧物资处置程序；5、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；6、对单位经营管理等方面的意见及建议；7、审计组需要了解的其他事项。（九）与其他部门负责人的访谈1、部门职责、内控制度；2、业务流程，各环节有无相应的记录；3、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；4、对单位经营管理等方面的意见及建议；5、审计组需要了解的其他事项。四、与职工代表的访谈1、在德、能、勤、绩、廉方面对单位负责人进行评价；2、职工

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