医药流通财务部会计处理

-.z.医药流通行业所涉及业务会计分录汇总表一、应收会计涉及会计分录明细1、赊销〔销售商品〕借：应收账款〔往来单位〕贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项〕2、现销〔现销〕借：银行存款\库存现金外部(经营流入)贷：主营业务收入应交税费—应交增值税〔销项〕3、收款〔收到货款〕借：银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)贷：应收账款〔往来单位〕4、收款预收合并凭证〔收到货款〕借：银行存款\现金\应收票据外部(经营流入)贷：应收账款〔往来单位〕预收账款/客户往来5、预收抵应收凭证〔收到货款〕借：预收账款/客户往来贷：应收账款〔往来单位〕6、预收退款凭证〔预收款退回〕借：预收账款/客户往来贷：银行存款/库存现金外部(经营流出)注：以上收款类分录涉及小额账务处理的应收做调差库存现金〔人民币〕二、应付会计及会计科目分录明细1、入库〔购进商品〕借：库存商品贷：应付暂付---供给商2、收税票〔收到发票冲暂估〕借：应付暂估—供给商应交税费—应交增值税〔进项〕贷：应付账款----供给商3、付款〔支付货款〕借：应付账款---供给商贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑〔背书、办理〕4、预付货款〔预付货款〕借：预付账款---供给商贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑〔背书、办理〕5、预付货款退回〔预付款退回〕借：预付账款---供给商〔红字〕贷：银行/现金外部(经营流出)银行承兑〔背书、办理〕6、应付预付对冲〔应付预付对冲〕借：应付账款---供给商贷：预付款项---供给商7、应收应付互抵〔互抵货款〕借：应付账款---供给商贷：应收账款/客户往来8、破损交现：〔破损交现〕借：应付账款---供给商〔红字〕〔破损交现〕现金外部(经营流出)〔破损冲暂估〕应付暂估—供给商〔红字〕〔破损冲暂估〕贷：应付账款---供给商〔红字〕〔破损进项税转出〕应交税费/进项税/进项税转出9、账务处理：〔账务处理〕借：应付/暂估---供给商贷：费用10、平返利：详见返利处理分录11、推广品调整：〔调整推广品已销本钱〕借：库存商品〔红字〕贷：应付暂估---供给商〔红字〕借：主营业务本钱〔红字〕贷：库存商品〔红字〕三、费用会计涉及会计科目分录明细1、计提折旧：借：管理费用\管理用固定资产折旧贷：累计折旧2、无形资产摊销：借：管理费用\无形资产累计摊销贷：累计摊销3、计提工资：借：管理费用\管理人员工资贷：应付职工薪酬\根本工资4、发放工资：借：应付职工薪酬\根本工资贷：银行存款\现金〔支付给职工的现金流〕应交税费\应交个人所得税其他应付款\其他〔工资中扣除三金局部〕其他应付款\职工往来〔工资中扣除风险押金〕5、计提福利费〔餐补、交补〕：借：管理费用\职工福利费贷：应付职工薪酬\职工福利费6、计提福利费〔餐补、交补〕：借：应付职工薪酬\职工福利费贷：银行存款\现金〔为职工支付的现金流〕7、计提社保费用：借：管理费用\人力资源费用\社会保险费用\失业保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\养老保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\医疗保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\工伤保险管理费用\人力资源费用\社会保险费用\生育保险贷：应付职工薪酬\社会保险费\失业保险应付职工薪酬\社会保险费\养老保险应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险应付职工薪酬\社会保险费\生育保险8、交纳社保费用：借：应付职工薪酬\社会保险费\失业保险应付职工薪酬\社会保险费\养老保险应付职工薪酬\社会保险费\医疗保险应付职工薪酬\社会保险费\工伤保险应付职工薪酬\社会保险费\生育保险贷：银行存款\现金〔为职工支付的现金流〕贷：其他应付款\其他〔工资中扣除三金局部〕9、支付各项日常费用：借：管理费用\管理部门日常费用\办公用品贷：银行存款\现金〔支付的管理费用〕注：日常费用主要包括办公用品、通讯费、招待费、交通费、水电费、邮寄费、财产保险、差旅费、印刷费、流向费等各项费用。10、收流向费：借：管理费用\管理部门日常费用\其他〔红字金额〕借：银行存款\现金〔支付的管理费用〕11、支手续费：借：财务费用\手续费贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流出〕〕12、收手续费：借：财务费用\手续费〔红字金额〕借：银行存款\现金〔外部〔其他经营流入〕〕13、支利息：借：财务费用\利息\利息支出贷：银行存款〔支付利息〕14、收利息：借：财务费用\利息\利息收入贷：银行存款〔收到的其他筹资活动现金〕15、支罚款：借：营业外支出贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流出〕〕16、收罚款：借：营业外收入贷：银行存款\现金〔外部〔其他经营流入〕〕17、支付商品流通费用：借：营销费用\商品流通费用\运输费贷：银行存款\现金〔支付的营业费用〕〔商品流通费用主要包括运输费用、保险费用、加油费用和修理费用〕18、计提印花税：借：管理费用\公司运营费用\四小税\印花税贷：应交税费\应交印花税交纳印花税：借：应交税费\应交印花税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕19、计提车船使用税：借：管理费用\公司运营费用\四小税\车船使用税贷：应交税费\应交车船使用税交纳车船使用税：借：应交税费\应交车船使用税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕20、计提水利基金：借：管理费用\其他管理费用\其他杂项费用贷：应交税费\应交水利建立专项基金交纳水利基金：借：应交税费\应交水利建立专项基金贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕21、计提城建税：借：营业税金及附加\城建税贷：应交税费\应交城市维护建立税交纳城建税：借：应交税费\应交城市维护建立税贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕22、计提城建税：借：营业税金及附加\教育费附加贷：应交税费\应交的教育费附加交纳城建税：借：应交税费\应交的教育费附加贷：银行存款\现金〔支付的各项税费〕23、计提城建税：借：营业税金及附加\营业税贷：应交税费\应交营业税交纳城