行政事业单位内部控制规范试行解读讲

行政事业单位内部控制规范试行解读讲引言行政事业单位内部控制规范试行解读行政事业单位内部控制规范试行要点解析行政事业单位内部控制规范试行案例分析行政事业单位内部控制规范试行的挑战与对策结论与展望contents目录01引言随着社会经济的快速发展，行政事业单位的内部控制管理面临着新的挑战和要求。为了提高行政事业单位的内部管理水平，加强廉政风险防控机制建设，财政部于2012年11月发布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，该规范自2014年1月1日起在全国各级行政事业单位正式施行。行政事业单位内部控制规范试行的背景通过实施内部控制规范，有助于提高行政事业单位的内部管理水平，保障国有资产的安全完整，防止腐败和舞弊的发生，提升公共服务的质量和效率。行政事业单位内部控制规范试行的意义背景与意义内部控制的定义内部控制是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。对于行政事业单位而言，内部控制主要是指通过建立健全制度、规范流程、加强监督等手段，确保单位经济活动的合法合规、资产安全完整、财务信息真实可靠，并有效防范舞弊和预防腐败。内部控制的目标行政事业单位内部控制的目标主要包括以下三个方面：一是合法合规目标，即确保单位经济活动符合国家法律法规和相关政策；二是资产安全目标，即保障单位资产的安全完整，防止国有资产流失；三是财务信息真实完整目标，即确保单位财务信息的真实、准确和完整，为决策提供可靠依据。内部控制的定义与目标02行政事业单位内部控制规范试行解读内部控制目标确保行政事业单位经济活动的合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。内部控制原则全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则，要求内部控制覆盖单位经济活动的全过程，突出对重要经济活动的控制，加强对内部权力的制约，同时根据单位实际情况灵活调整内部控制措施，确保内部控制的实施成本与预期效益的平衡。内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等，要求各行政事业单位建立健全内部管理体系，明确岗位职责和权力分工，规范经济活动的决策、执行和监督过程。规范的主要内容突出信息化手段强调利用信息化手段实施内部控制，提高内部控制的效率和效果。强调全面性该规范要求内部控制覆盖行政事业单位的所有经济活动，从预算、收支、采购、资产、项目到合同等各个环节。重视风险管理引入风险评估机制，要求行政事业单位定期对经济活动进行风险评估，及时发现和应对潜在风险。强化内部监督该规范明确要求行政事业单位建立健全内部监督体系，对内部控制的建立和实施情况进行日常监督和专项监督，确保内部控制的有效性。规范的特点与亮点提高行政事业单位的治理水平通过建立健全内部控制体系，可以提高行政事业单位的治理水平和管理效率，确保单位经济活动的合法合规和资产的安全完整。防范舞弊和预防腐败内部控制的有效实施可以加强对行政事业单位权力运行的制约和监督，防止权力滥用和腐败现象的发生。保障公共服务的效率和效果行政事业单位作为公共服务的提供者，其经济活动的合法合规和效率直接关系到公共利益。通过实施内部控制，可以提高公共服务的效率和效果，提升公众对行政事业单位的信任度和满意度。规范实施的重要性和必要性03行政事业单位内部控制规范试行要点解析123建立健全内部控制组织架构，明确各层级、各部门、各岗位的职责和权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。完善内部控制关键岗位工作人员的资格准入和退出机制，确保关键岗位工作人员具备相应的专业胜任能力和职业道德素养。建立内部控制关键岗位责任制，明确岗位职责、权限和责任追究办法，强化内部控制关键岗位工作人员的责任意识。组织架构与职责分工03建立预算执行分析机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和纠正预算执行中的问题。01建立健全预算管理体系，明确预算的编制、审批、执行、调整、分析等环节的管理要求。02强化预算约束，严格控制预算追加和调整，确保预算的严肃性和权威性。预算管理收支管理01建立健全收支管理制度，规范收入和支出的确认、计量、记录和报告等行为。02加强对收支业务的审核和审批，确保收支业务的真实性和合法性。定期开展收支业务的内部审计和检查，及时发现和纠正收支管理中的问题。03建立健全采购管理制度，规范采购需求、采购计划、采购实施、验收等环节的管理要求。加强对采购业务的审核和审批，确保采购业务的合规性和公正性。建立采购业务信息共享平台，提高采购业务透明度和效率。采购管理010203建立健全资产管理制度，规范资产的购置、使用、处置等环节的管理要求。加强对资产业务的审核和审批，确保资产的安全和完整。建立资产清查制度，定期对资产进行清查和盘点，确保资产账实相符。资产管理合同管理01建立健全合同管理制度，规范合同的签订、履行、变更和终止等环节的管理要求。02加强对合同的审核和审批，确保合同的合法性和合规性。03建立合同履行监督机制，定期对合同的履行情况进行检查和评估，及时发现和纠正合同履行中的问题。04行政事业单位内部控制规范试行案例分析背景介绍：某市教育局负责全市的教育管理工作，涉及大量的资金和资源分配。内部控制措施制定详细的教育经费使用规定，确保资金合规使用。加强学校基础设施建设与维修的监督，确保项目质量和进度。定期对教育系统内部的贪污、受贿等行为进行检查和预防。成效与反思：通过实施内部控制，教育经费的使用更加规范，学校基础设施建设得到有效推进，系统内部的腐败现象得到遏制。但仍需加强内部审计和外部监督。案例一：某市教育局的内部控制实践010405060302背景介绍：某市卫生局负责全市的医疗卫生管理工作，涉及大量的预算和收支。内部控制措施制定详细的预算计划，确保各项支出符合预算。建立收支审批制度，规范审批流程。对医疗设备采购、药品采购等重点领域进行严格监控。成效与反思：预算与收支控制得到有效实施，重点领域的风险得到控制。但仍需加强对外合作项目的审计和监督。案例二：某市卫生局的预算管理与收支控制背景介绍：某市文化局负责全市的文化遗产保护和文化活动组织，涉及大量的采购和资产管理。内部控制措施制定详细的采购计划，确保采购过程合规。对文物、艺术品等贵重资产进行严格登记和管理。定期对采购和资产管理进行内部审计。成效与反思：采购和资产管理得到有效实施，贵重资产得到妥善保护。但仍需加强与外部机构的合作与信息共享。案例三：某市文化局的采购与资产管理05行政事业单位内部控制规范试行的挑战与对策制度建设滞后监督机制不完善信息化程度低人员素质待提高面临的挑战部分行政事业单位内部控制制度建设相对滞后，无法适应新的经济环境和政策要求。部分单位信息化程度较低，影响内部控制的效率和效果。监督机制的不完善导致内部控制执行不力，容易产生管理漏洞和风险。部分工作人员对内部控制理解不足，影响内部控制的实施效果。根据政策变化和经济环境，及时更新内部控制制度，确保制度的时效性和适用性。加强制度建设建立健全内部监督机制，强化内部审计和外部监管，确保内部控制的有效执行。完善监督机制加强信息化建设，利用信息技术提高内部控制的效率和效果。推进信息化建设加强工作人员培训，提高其对内部控制的理解和执行能力。提升人员素质对策建议06结论与展望规范试行效果显著通过在行政事业单位内部推行内部控制规范，有效提升了单位的内部管理水平，减少了违规行为的发生。规范内容全面该规范涵盖了行政事业单位内部控制的各个方面，为单位的内部控制建设提供了全面的指导和支持。实施过程中需持续改进在规范试行过程中，各单位应不断总结经验，针对存在的问题进行持续改进，不断完善内部控制体系。总结与评价对未来的展望在未来，该内部控制规范有望在更多的行政事业单位得到推广和应