人大审计-第三章

人大审计-第三章审计基本概念与原理审计方法与技巧内部审计流程与规范外部审计合作与沟通风险防范与应对措施法律法规与职业道德要求contents目录01审计基本概念与原理审计是一种独立的经济监督活动，通过对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查，以评价经济责任，鉴证经济业务，进而达到维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的目的。定义审计的目标是确保被审计单位的财务报表按照适用的财务报告框架进行编制，并公允反映其财务状况、经营成果和现金流量；同时，审计还需发现被审计单位在内部控制、风险管理等方面的漏洞和问题，提出改进建议，促进其规范运作和持续发展。目标审计定义及目标审计的对象包括被审计单位的财务报表、内部控制、风险管理以及与财务收支有关的经济活动。其中，财务报表是审计的核心对象，审计师需要对其真实性、完整性和准确性进行审查。对象审计的范围涵盖了被审计单位的所有财务收支及相关经济活动。在具体实施过程中，审计师需要根据审计计划和风险评估结果，确定审计的重点领域和关键环节，以确保审计工作的有效性和效率。范围审计对象与范围审计职能与作用审计具有经济监督、经济鉴证和经济评价等职能。经济监督是审计的基本职能，通过对被审计单位的经济活动进行监督和检查，确保其合规性和效益性；经济鉴证是对被审计单位的财务状况和经营成果进行鉴证，以保障各利益相关方的利益；经济评价是对被审计单位的经济效益和管理水平进行评价，提出改进意见和建议。职能审计在维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益等方面发挥着重要作用。通过审计，可以发现和纠正被审计单位的违法违规行为，保障国家财经法规的贯彻执行；同时，审计还可以揭示被审计单位在经营管理方面存在的问题和不足，提出改进建议，促进其提高管理水平和经济效益。作用原则审计工作需要遵循独立性、客观性、公正性和谨慎性等原则。独立性是审计的灵魂，要求审计师在形式上和实质上均保持独立；客观性要求审计师以事实为依据，不受个人偏见和他人影响；公正性要求审计师在审计过程中不偏不倚，公正对待各方利益；谨慎性要求审计师在审计过程中保持职业谨慎，充分关注可能存在的风险和问题。要点一要点二要求为了确保审计工作的质量和效果，审计师需要遵守一系列职业规范和道德要求。例如，审计师需要保持专业胜任能力，持续更新知识和技能；需要遵守保密原则，不得泄露被审计单位的商业秘密和敏感信息；需要保持与被审计单位及其管理层的有效沟通，确保审计工作的顺利进行等。审计原则与要求02审计方法与技巧审计方法分类对被审计单位的全部经济活动和资料进行全面审查，以揭露存在的问题。从被审计单位总体中选取部分项目进行审查，根据审查结果推断总体特征。通过对被审计单位重要比率或趋势进行分析，发现异常变动及潜在问题。利用计算机技术和审计软件，对被审计单位的电子数据进行审计。详细审计抽样审计分析性复核计算机辅助审计证据种类收集方法整理与记录证据评价审计证据收集与整理01020304包括书面证据、实物证据、口头证据和环境证据等。通过检查、观察、询问、函证和重新计算等方式收集证据。对收集到的证据进行整理、分类和记录，确保证据完整、有序。对证据的真实性、相关性和充分性进行评价，以确定其证明力。底稿内容编制要求复核程序底稿管理审计工作底稿编制与复核包括审计计划、实施过程、检查结果和审计结论等。对底稿进行逐级复核，确保审计质量和准确性。底稿应清晰、完整、准确地记录审计过程和结果。建立底稿管理制度，确保底稿安全、保密和可追溯。包括审计概况、审计发现、审计结论和建议等。报告内容报告应客观、公正、准确地反映审计结果和意见。撰写要求对报告进行多级审核，确保报告质量和准确性。审核程序报告应提交给被审计单位和相关管理部门，作为决策和改进的依据。报告使用审计报告撰写与审核03内部审计流程与规范

内部审计计划制定确定审计目标和范围明确审计对象、审计期间和审计重点，确保审计计划符合组织战略和风险管理需求。评估审计资源根据审计计划要求，合理配置审计人员、时间和经费等资源，确保审计工作的顺利进行。制定审计方案结合审计目标和风险评估结果，制定具体的审计方案，包括审计方法、审计程序和时间安排等。向被审计单位发出审计通知书，明确审计时间、审计范围和需要提供的资料等要求。发出审计通知书审计人员进驻被审计单位，通过查阅资料、询问相关人员、观察业务操作等方式进行现场审计，并记录审计发现。进行现场审计对审计发现进行整理、分析和归纳，编制审计工作底稿，作为编写审计报告的依据。编制审计工作底稿内部审计实施步骤根据审计工作底稿，编写审计报告初稿，并征求被审计单位意见。审计报告应客观、公正、实事求是地反映审计发现和问题。编写审计报告针对审计发现的问题，提出具体的整改建议和措施，帮助被审计单位改进管理、防范风险。提出整改建议对审计报告进行审核和修改，确保报告内容准确、完整。经主管领导批准后，向被审计单位和相关部门报送审计报告。审核和批准审计报告内部审计报告编写及整改建议提03汇总和归档审计资料对审计过程中形成的资料进行汇总和归档，建立完整的审计档案，便于今后查阅和利用。01跟踪检查整改情况对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实。02评估整改效果对整改效果进行评估，分析整改措施对改进管理和防范风险的作用，为今后的审计工作提供参考。后续跟踪检查及效果评估04外部审计合作与沟通考察评估外部审计机构的资质、经验和信誉明确合作目的、范围、时间和费用等条款签订正式合同或协议，确保双方权益确定合作模式，如定期审计、专项审计等01020304外部审计机构选择及合作方式确定010204提供资料、配合工作等注意事项提前准备并整理好相关资料，确保真实、完整指定专人负责资料提供和解释工作积极配合外部审计机构的工作，提供必要支持注意保护机密和敏感信息，避免泄露03建立有效的沟通机制，保持及时、顺畅的沟通共同讨论并确定问题性质和解决方案及时反馈审计中发现的问题和疑虑跟踪问题整改进展，确保问题得到妥善解决沟通交流、反馈问题及解决策略02030401持续改进、优化合作流程总结合作经验和教训，持续改进合作流程评估外部审计机构的工作质量和效果及时调整合作策略，优化合作模式加强双方团队建设，提高合作效率和质量05风险防范与应对措施可能由于资金管理不善、投资决策失误等导致。财务风险可能由于违反法律法规、内部规章制度等导致。合规风险可能由于市场环境变化、供应链中断等导致。运营风险可能由于技术更新迭代快、信息系统故障等导致。技术风险识别潜在风险点及成因分析财务风险防范措施建立严格的财务管理制度，加强资金监管和内部审计，确保资金安全。合规风险防范措施加强法律法规学习和内部规章制度建设，确保业务合规。运营风险防范措施建立灵活的市场应对机制，加强供应链管理，降低运营风险。技术风险防范措施加强技术研发和信息系统建设，提高技术水平和安全保障能力。制定针对性风险防范措施立即启动应急预案，组织相关部门进行处置，及时向上级报告。突发事件处理流程发现违规行为后，立即进行调查核实，根据情节轻重进行相应处理，并及时向上级报告。违规行为处理流程应对突发事件或违规行为处理流程对风险事件进行深入分析，总结经验教训，提出改进措施。加强风险管理培训和宣传，提高全员风险意识。不断完善风险管理制度和流程，提高风险管理水平。定期对风险管理体系进行评估和审计，确保其有效性。总结经验教训，完善风险管理体系06法律法规与职业道德要求严格遵守《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，确保审计工作的合法性和规范性。遵循国家有关政策规定，确保审计工作的正确方向和有效实施。加强对法律法规和政策规定的学习和培训，提高审计人员的法律意识和政策水平。遵守国家法律法规和政策规定遵循职业道德规范，保持审计人员的独立性和客观性。遵守行业准则，确保审计工作的专业性和科学性。加强对职业道德规范和行业准则的宣传和教育，提高审计人员的职业素养和行业认同感。遵循职业道德规范和行业准则积极参加各种业务培训和交流活动，拓宽审计人员的视野和知识面。鼓励审计人员开展科研和学术活动，提升审计工作