银行业审计培训课件

银行业审计培训课件2023REPORTING审计基础知识银行业务审计要点内部控制与风险管理银行业监管政策与法规审计案例分析与实践操作未来发展趋势与挑战目录CATALOGUE2023PART01审计基础知识2023REPORTING审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果，以帮助组织实现其目标。审计定义审计的目标是提供关于被审计单位财务报表的可靠性、合规性和透明度的独立意见，以及评估内部控制系统的有效性和效率。同时，审计还有助于发现潜在的舞弊行为和错误，保护投资者和其他利益相关者的利益。审计目标审计定义与目标审计原则审计原则包括独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性等。这些原则确保了审计师在执行审计工作时能够保持独立和客观的态度，提供不偏不倚的意见。职业道德审计师在执行审计工作时必须遵守职业道德规范，包括诚信、保密、专业胜任能力和应有的关注等。这些道德规范有助于维护审计师的声誉和公信力，确保他们能够提供高质量的审计服务。审计原则与职业道德审计流程审计流程包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。在计划阶段，审计师需要了解被审计单位及其环境，评估风险并制定审计计划。在实施阶段，审计师需要执行审计程序，收集证据并形成审计意见。在报告阶段，审计师需要编制审计报告，向被审计单位和利益相关者传达审计结果。审计方法审计方法包括账项基础审计、制度基础审计和风险基础审计等。账项基础审计主要关注财务报表中的具体交易和余额，通过详细测试来验证其准确性。制度基础审计则更关注被审计单位的内部控制系统，通过评估内部控制的有效性来减少实质性测试的范围。风险基础审计是一种更为综合的审计方法，它结合了账项基础审计和制度基础审计的特点，同时引入了风险评估的概念，以更高效地分配审计资源并降低审计风险。审计流程与方法PART02银行业务审计要点2023REPORTING

存款业务审计存款业务合规性审计检查银行是否按照法律法规和内部规章制度开展存款业务，包括存款合同、存款凭证、账户管理等是否合规。存款真实性审计核实银行存款的真实性，包括是否存在虚假存款、挪用客户资金等情况。存款利率审计检查银行是否按照规定的利率计付存款利息，是否存在擅自提高或降低利率的情况。03贷款利率审计检查银行是否按照规定的利率发放贷款，是否存在擅自提高或降低利率的情况。01贷款业务合规性审计检查银行是否按照法律法规和内部规章制度开展贷款业务，包括贷款合同、贷款审批、贷款发放等是否合规。02贷款风险审计评估银行贷款业务的风险状况，包括信用风险、市场风险、操作风险等。贷款业务审计投资业务合规性审计检查银行是否按照法律法规和内部规章制度开展投资业务，包括投资决策、投资品种、投资比例等是否合规。投资风险审计评估银行投资业务的风险状况，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。投资收益审计检查银行投资业务的收益情况，包括投资收益的计算是否准确、是否存在违规操作等。投资业务审计汇款真实性审计核实银行汇款的真实性，包括是否存在虚假汇款、挪用客户资金等情况。汇款效率审计评估银行汇款业务的效率，包括汇款处理时间、汇款成功率等。汇款业务合规性审计检查银行是否按照法律法规和内部规章制度开展汇款业务，包括汇款申请、汇款路线、汇款手续费等是否合规。汇款业务审计PART03内部控制与风险管理2023REPORTING明确董事会、监事会、高级管理层在内部控制中的职责，设立专门的内部控制部门或岗位，确保内部控制工作的独立性和权威性。建立健全内部控制组织架构依据法律法规和监管要求，结合银行自身业务特点和风险状况，制定全面、系统的内部控制制度，覆盖各项业务和管理活动。制定完善的内部控制制度通过培训、宣传、考核等方式，提高全员内部控制意识，营造良好的内部控制文化氛围。加强内部控制文化建设内部控制体系建设123运用定性和定量方法，对银行面临的风险进行全面、客观、准确的评估，识别潜在风险点和薄弱环节。建立风险评估机制根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，包括风险规避、降低、分担和承受等策略。制定风险应对措施建立定期和不定期的风险监控机制，及时发现和报告风险事件，确保管理层及时掌握风险状况。加强风险监控和报告风险评估与监控建立内部控制评价制度01制定内部控制评价办法和标准，明确评价的程序、方法和要求。开展内部控制自我评价02各业务部门和分支机构应定期开展内部控制自我评价，发现问题及时整改。接受外部审计和监督03接受监管部门和外部审计机构的审计和监督，对发现的问题及时整改并反馈。同时，加强与监管部门和审计机构的沟通和协作，共同推动银行业稳健发展。内部控制有效性评价PART04银行业监管政策与法规2023REPORTING中国银行业监督管理委员会（CBRC）负责制定和执行银行业监管政策，维护银行业的稳健运行。中国人民银行（PBOC）作为中央银行，负责制定和执行货币政策，同时承担部分银行业监管职责。国家外汇管理局（SAFE）负责外汇管理相关政策和法规的制定和执行，对涉及外汇业务的银行进行监管。银行业监管机构及职责01规定了银行业监督管理机构及其职责、监管措施和法律责任等。《中华人民共和国银行业监督管理法》02规定了商业银行的设立、变更、终止以及业务范围等，是商业银行开展业务的基本法律依据。《中华人民共和国商业银行法》03规定了外汇管理的基本制度、外汇市场交易规则以及外汇违法行为的法律责任等。《中华人民共和国外汇管理条例》银行业法规体系概述第二季度第一季度第四季度第三季度资本充足率要求流动性风险管理信贷政策调整金融科技监管监管政策对银行业务影响监管机构对银行的资本充足率有明确要求，银行需要保持足够的资本以应对风险，这可能影响银行的信贷扩张和盈利能力。监管机构要求银行加强流动性风险管理，确保在极端情况下能够保持足够的流动性，这可能影响银行的资金运用和负债结构。监管机构会根据宏观经济形势和金融风险状况调整信贷政策，如调整房地产贷款、地方政府融资平台贷款等领域的信贷政策，这将直接影响银行的信贷业务。随着金融科技的发展，监管机构加强了对金融科技应用的监管，要求银行在创新业务时确保合规性和风险控制，这可能影响银行的创新步伐和业务模式。PART05审计案例分析与实践操作2023REPORTING案例一：某银行信贷业务违规操作案例涉及信贷业务审批、发放、管理等环节揭示信贷业务中的风险点和违规问题典型案例分析案例二：某银行票据业务欺诈案例涉及票据承兑、贴现、转贴现等业务分析原因及教训，提出防范措施典型案例分析揭示票据业务中的欺诈手段和风险点分析原因及教训，提出防范措施典型案例分析现场检查准备阶段了解被审计单位基本情况制定现场检查计划和方案现场检查技巧与方法准备必要的检查工具和资料现场检查实施阶段进场会谈和沟通现场检查技巧与方法查阅资料和凭证观察和询问相关人员记录和整理检查结果现场检查技巧与方法现场检查报告阶段分析检查结果，形成初步意见与被审计单位交换意见编写现场检查报告，提出处理意见和建议01020304现场检查技巧与方法问题整改阶段被审计单位制定整改方案和时间表监管部门跟踪整改落实情况，确保整改到位问题整改及后续监管措施123对整改不到位或拒不整改的，采取相应监管措施后续监管措施加强对被审计单位的持续监管，关注其业务发展和风险状况问题整改及后续监管措施0102问题整改及后续监管措施对发现的严重违规问题或风险隐患，及时报告并采取相应措施定期开展后续审计或专项检查，确保问题不反弹、不新增PART06未来发展趋势与挑战2023REPORTING金融科技推动银行业向全面数字化转型，包括前台业务、中台运营和后台管理等各个环节。数字化转型智能化升级开放银行通过大数据、人工智能等技术，实现银行业务的智能化决策和自动化处理。借助API、SDK等技术手段，将银行服务嵌入到各类场景中，提供更加便捷的金融服务。030201金融科技对银行业影响银行业务与电商、物流等行业的跨界融合，导致审计范围扩大，需要关注更多非金融领域风险。跨界融合随着银行业务数据量的不断增长，数据安全问题日益突出，审计需要关注数据泄露、篡改等风险。数据安全创新业务模式下可能涉及更多监管空白和合规风险，审计需要关注相关法规和政策变化。合规风险创新业务模式下审计挑战审