XXX年中级审计师资格考试辅导第十一章审计管理

XXX年中级审计师资格考试辅导第十一章审计管理一、单项选择题1.以下选项中，审计机关依据年度对审计项目和专项审计调查项目预先作出的统一安排称为：A.审计策划B.审计方案C.审计项目打算D.定期审计项目2.为了保证审计工作有序、高效地完成审计任务，达到审计目标，需要对审计工作进行科学的治理，以下哪项是审计治理的核心：A.档案治理B.审计打算治理C.审计风险治理D.审计质量治理3.从不同的阻碍因素考虑，可将审计风险划分为：A.固有风险和操纵风险B.固有风险和检查风险C.操纵风险和检查风险D.被审计单位的重大错报风险和检查风险4.审计人员的审计结论偏离了审计事项的客观事实，但没引发追究审计责任的行为，说明审计风险是：A.能够操纵的B.不可操纵的C.具有潜在性的D.可转移的5.以下选项中，确定审计立卷主体的原那么是：A.立项者立卷B.审计机构档案部门立卷C.审计组立卷D.审计组主管部门立卷6.审计治理要贯穿于：A.审计组织时期B.审计实施时期C.审计业务活动的始终D.审计打算时期7.以下选项中，属于审计治理的目的是：A.制订有效的审计打算B.作出审计决策C.选择审计对象D.提高审计工作的质量和效率8.审计人员因作出错误审计结论和表达错误审计意见。从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济缺失的可能性被称为：A.固有风险B.操纵风险C.审计风险D.抽样风险9.审计人员通过提高业务水平来操纵审计风险，属于风险操纵方法中的：A.风险转移法B.风险承担法C.风险回避法D.自我爱护法二、多项选择题1.以下选项中，审计治理的差不多要素包括：A.治理目的B.治理主体C.治理客体D.治理依据E.治理标准2.以下选项中，审计的质量包括：A.审计结论的质量B.审计报告的质量C.审计准那么的质量D.审计过程的质量E.审计工作的质量3.以下选项中，属于审计的基础工作的有：A.审计效益治理B.审计人员的治理C.审计信息治理D.审计统计治理E.审计手段的开发与治理4.以下选项中，属于审计质量治理的方法有：A.全面治理B.关键点质量操纵法C.质量检查操纵法D.多层次治理E.分层次分时期质量操纵法5.以下各项中，不应归入项目审计档案的文件材料有：A.汇总性文件材料B.立项性文件材料C.结论性文件材料D.基础性文件材料E.建议性文件材料6.关于能够操纵的审计风险，审计人员应该采取必要的措施加以防范，要紧的做法有：A.联合其他会计师事务所B.保持审计的独立性C.深入了解被审计单位的差不多情形和财务状况D.加强审计质量操纵E.提高审计人员的业务水平7.以下选项中，关于审计治理的说法错误的选项是：A.审计治理包括审计业务治理、审计行政治理、审计组织治理等，不包括对审计人员的治理B.审计治理要服从审计目标C.审计治理仅限于审计实施时期D.审计治理的目的是提高审计工作的质量和效率E.审计风险治理是审计治理的重要内容之一8.审计质量治理是审计治理的核心，加强审计质量治理意义重大，审计质量治理的意义有：A.有利于保证年度打算的编制和打算的完成B.降低审计风险C.提高审计监督的权威性D.为国家宏观经济治理提供可靠信息E.有利于落实审计工作责任制9.以下选项中，从审计风险治理的角度将审计风险划分为：A.固有风险B.不可控风险C.检查风险D.可控风险E.操纵风险答案部分一、单项选择题1.【正确答案】：C

【答案解析】：注意审计项目打算和审计方案的区别，一个是年度打算，另一个是具体项目的方案。参考教材P201。【答疑编号10064938】

2.【正确答案】：D

【答案解析】：审计质量治理是审计治理的核心，加强审计质量治理的意义重大：一是能够提高审计监督的权威性，二是能够降低审计风险，三是可为国家宏观经济治理提供可靠信息。参考教材P203。【答疑编号10064939】

3.【正确答案】：D

【答案解析】：审计风险可分为固有风险、操纵风险和检查风险，其中前两项可合并称为被审计单位的重大错报风险。参考教材P208。【答疑编号10064940】

4.【正确答案】：C

【答案解析】：参考教材P207。【答疑编号10064941】

5.【正确答案】：C

【答案解析】：审计档案的建立实行审计组负责制，审计组确定的立卷负责人应当及时收集审计项目的文件材料。故正确选项为A。参考教材P211。【答疑编号10064942】

6.【正确答案】：C

【答案解析】：审计治理不仅限于审计活动的某一个方面或审计过程的某一个时期，审计打算、审计组织、审计实施、审计报告，直至审计归档等各项工作，均需要进行严密、科学的治理。参考教材P198。【答疑编号10064943】

7.【正确答案】：D

【答案解析】：审计活动与其他工作一样，需要在保证质量的前提下，尽量提高工作效率，降低工作成本。审计治理的内容、范畴和方法都应针对审计治理的这一全然目的加以确定。参考教材P198。【答疑编号10064944】

8.【正确答案】：C

【答案解析】：不管是国家审计、内部审计，依旧社会审计，都有可能发表错误审计意见或做出错误的审计结论，由此承担响应的责任，即审计风险。参考教材P207。【答疑编号10064945】

9.【正确答案】：D

【答案解析】：审计风险治理的目的在于操纵审计风险，而操纵审计风险关键在于采取一些行之有效的操纵方法。操纵审计风险的方法可归纳为：自我爱护法、风险回避法、风险转移法和风险承担法，其中题干是属于自我爱护法。参考教材P209。【答疑编号10064946】

二、多项选择题1.【正确答案】：BCD

【答案解析】：审计治理由三个差不多要素构成，即治理主体、治理客体和治理依据。治理主体一样指审计组织的决策机构、领导机构；治理客体一样是指审计业务活动及其相关的职能活动；治理依据是指规范审计行为的审计标准、审计职业道德、审计质量操纵标准、审计法律法规等。参考教材P213。【答疑编号10064947】

2.【正确答案】：BE

【答案解析】：审计质量包括审计报告的质量和审计工作的质量。审计工作质量是基础，它决定着审计报告的质量，而审计工作质量的优劣又要通过审计报告加以反映。参考教材P203。【答疑编号10064948】

3.【正确答案】：BCDE

【答案解析】：审计的基础除了包含以上选项中的内容外，还包括审计法制治理、审计方法的开发与治理。参考教材P213。【答疑编号10064949】

4.【正确答案】：BCE

【答案解析】：全面治理和多层次治理是审计质量治理的内容，因此不符合题意。参考教材P205。【答疑编号10064950】

5.【正确答案】：ADE

【答案解析】：应归入项目审计档案的文件材料包括：立项性文件材料、证明性文件材料、结论性文件材料和其他审计备查文件资料。参考教材P211。【答疑编号10064951】

6.【正确答案】：BCDE

【答案解析】：除了正确选项中的内容外，审计人员还应采取的做法有：遵守审计准那么、签订业务约定书、取得治理当局的说明书。参考教材P209。【答疑编号10064952】

7.【正确答案】：AC

【答案解析】：审计治理要注重对审计人员的治理，因为审计业务的质量高低和审计工作效率的高低在专门大程度上取决于审计人员的素养高低；审计治理要贯穿于审计业务活动的始终，包括审计打算、审计组织、审计实施、审计报告等各项工作。参考教材