国际货款的收付之信用证讲座

2008.8国际贸易实务李春英副教授

贸易实务第十二讲国际货款的收付(3)信用证

一、信用证的含义二、信用证的性质特点三、信用证的当事人四、信用证的一般程序五、信用证的种类本讲内容

一、信用证的含义

简言之，跟单信用证是一种有条件的银行付款承诺。说得全面一些，它是银(开证行)根据买方(申请人)的要求和指示向卖方(受益人)开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。

出口商有三大顾虑：1．出口方将货物出运后，进口方能否按时付款？

2．出口商不希望买主找到真正的供货人并与其发生直接联系。

3．出口方一般说来弄不清进口国政府的外贸管理和外汇管制情况。

进口方也有两大顾虑：

1.出口方能否按时交货？

2.进口方在付款前怎样才能核实即将运来的货物确系他所订的货物呢？这批货物的数量、质量、品种、规格、包装等各项特殊要求是否符合买卖合约的规定呢？1.银行:开信用证的银行即开证行2.付款承诺:3.有条件:指信用证上规定要提交的货运单据4.信用证的基本关系人

一、信用证的含义的理解一、信用证的含义的理解开证申请人

开证行受益人1

申请开证

2

寄信用证一、信用证的含义的理解开证申请人

开证行受益人1申请开证2寄信用证通知行将信用证通知给受益人

35.凭规定的单据货运单据(1)主要单据商业发票保险单据原产地证书(2)附属单据装箱单重量单海关发票商检证书一、信用证的含义的理解

注意:

严格符合的原则单单一致单证一致1.开证行付第一性的付款责任；2.信用证是一项独立的文件，不依附于贸易合同，不受合同条款约束；3.信用证业务的处理是以单据为准而不是以货物为准。

二、信用证性质特点

案例

国内某出口公司收到由香港某银行所开立的不可撤销跟单信用证，销售合约规定，货物包装条款为：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆，外套麻袋”；信用证却规定：“均以三夹板盛放，每箱净重10公斤，2箱一捆”。二、信用证性质特点

信用证开证申请人

开证行受益人合同

开证申请书三、信用证的当事人开证申请人开证行受益人通知行保兑行付款行议付行偿付行承兑行索偿行寄单行转让行四、信用证的业务程序开证申请人

付款行开证行受益人通知行议付行12345678

五、信用证的种类（一）不可撤销与可撤销信用证（二）保兑的与不保兑的信用证（三）付款、承兑、议付信用证（四）即期与远期信用证（五）可转让信用证（六）背对背信用证（七）其它信用证（一）不可撤销与可撤销信用证1.含义：可撤销信用证是指根据申请人（进口商）的指示，银行为申请人提供不经受益人（出口商）同意或通知，随时由申请人提出修改、撤回或注销信用证。不可撤销信用证是指开证行的确定付款承诺和信用证的不可撤销性。

2.不可撤销信用证的特点有二

(1)开证行的确定付款承诺

(2)信用证的不可撤销性

3.写法可以是可撤销的，或是不可撤销的。一切信用证应标明其为Irrevocable或是Revocable信用证。如果信用证没有如此表示，该信用证应视为不可撤销信用证。（二）保兑的与不保兑的信用证（三）付款、承兑、议付信用证

受益人交单给指定银行向它办理结算时，按照使用信用证金额的不同方式来分类有：

1.即期付款信用证

2.延期付款信用证

3.承兑信用证

4.议付信用证（四）即期与远期信用证

信用证依据开立汇票为即期汇票或远期汇票来分类，可分为:1.即期信用证

2.远期信用证

3.假远期信用证1.即期信用证

即期付款信用证和议付信用证，不论是否要求汇票均对受益人立即付款。即期付信用证支付票面金额，议付信用证支付票面金额扣减贴息的净款。2.远期信用证

远期信用证包括承兑信用证的远期汇票和延期付款信用证不要求汇票于到期日付款。

3.假远期信用证

（1）含义：开立远期信用证，远期汇票，但出口商可以即期收到十足货款，贴现利息由进口商承担。

3.假远期信用证

原因：

进口商之所以开立假远期信用证，其好处是：（1）可以利用贴现市场或银行的资金，以解决资金周转不足的问题。利用假远期信用证，可以套用付款行的资金。

（2）可以摆脱某些进口国家外汇管制法令上的限制。如某国政府规定，凡进口商品一律采用远期付款。当该国商人与外国出口商签订即期付款的合同后，只能采取开假远期信用证的办法来解决。（五）可转让信用证1.含义;2.转让原因：中间贸易总公司出口，分公司交货;3.特点：一次转让给一个或数个第二受益人、注名“可以转让”，根据开证申请人的指示开立;4.内容：金额、装运期、有效货期、单单价一张信用证转出一部分权利给实际供货方。可转让的信用证开证申请人

开证行第二受益人转让行12346第一受益人5（六）背对背信用证

1.含义通常是在中间商人转售他人货物，从中赚取价格差额，或两国不能直接办理进出口贸易，而需通过第三者来沟通贸易的情况下，均可使用背对背信用证。

背对背信用证买方第一开证行供货人第二通知行中间商第一通知行第二开证行

比较可转让信用证与背对背信用证的异同点P168相同点：用于中间贸易不同点：如下图

可转让信用证

背对背信用证与原信用证开证申请人、开证行的关系可转让信用证的开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权放可开立背对背信用证的开立与原信用证开证申请人、开证行无关张数可转让信用证是第一受益人将信用证的一部分权利转移给第二受益人。与原证是两张信用证。第二受益人与原证开证行的关系可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。背对背信用证第二受益人得不到开证行的付款保证。转让行的责任可转让信用证的转让行不会增加付款责任。开立背对背信用证的