2017年广西注册税务师模拟试题

2017年广西注册税务师模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、设立在经济特区的从事服务性行业的某外商投资企业，投资金额为600万美元，经营期为15年。开业后前10年的经营情况如下：(单位：万元)A．年度B．1994C．1995D．1996E．1997F．1998G．1999H．2000I．2001J．2002K．2003L．应纳税所得额M．-90N．30O．-10P．50Q．60R．-30S．90T．-40U．100V．502、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按__。A．应税消费品的平均税率计征B．应税消费品的最高税率计征C．应税消费品的不同税率分别计征D．应税消费品的最低税率计征3、下列车辆应缴纳车船使用税的是__。A．主要从事运输业务的拖拉机B．外商投资企业的货车C．不领取行驶执照，在企业内部行驶的车辆D．政府机关的班车4、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括__。A．行政命令权B．行政优益权C．行政立法权D．行政执行权5、对2000年12月31日以前在中国境内购置各类汽车使用的单位和个人，不能按2001年1月1日开始实施的《车辆购置税暂行条例》征税。这样处理，符合税法适用原则中的__。A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．法律不溯及既往原则6、根据我国《刑事诉讼法》的规定，不服一审判决、裁定的上诉期分别是__．A．15日，10日B．15日，7日C．10日，7日D．10日，5日7、某县缄一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限1C天，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元．该企业本期应缴纳缄市建设维护税__。A．4.55万元B．4万元C．4.25万元D．5.6万元8、居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为__。A．分国限额抵免法B．综合限额抵免法C．税收饶让D．免税法9、依照现行外资企业所得税的有关规定，企业资产处置的下列情形中，因资产所有权属在形式和实质上均不发生改变而属于内部资产处置的是__。A．用于交际应酬B．将资产在总机构及其分支机构之间转移C．用于职工奖励或福利D．用于对外捐赠10、下列情况中，注册税务师及其代理机构在委托期限内可单方面终止代理行为的是__。A．委托方财务人员调整B．税务代理机构重组C．注册税务师发生变化D．委托方授意注册税务师实施违反国家法律、行政法规的行为，经劝告仍不停止其违法活动的

11、某生产白酒的集体企业，2006年全年销售收入1500万元，销售成本500万A．5B．7C．10D．15二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、下列财产中，不得抵押的是__。A．房屋B．国有土地使用权C．土地所有权D．荒山、荒滩等集体土地使用权2、税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。下列情况会引起税收法律关系变更的有__。A．由于纳税人自身的组织状况发生变化B．由于税务机关组织结构或管理方式的变化C．由于税法的修订或调整D．由于纳税人生产经营资金数量发生变化3、下列事项中，影响企业资本公积金额的有__。A．公允价值模式计量下，资产负债表日的投资性房地产公允价值大于其账面价值的差额B．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值大于账面价值的差额C．自用房地产转为公允价值模式计量的投资性房地产的，公允价值小于账面价值的差额D．公允价值模式计量的投资性房地产转为白用房地产的，公允价值小于账面余额的差额E．可供出售金融资产发生公允价值变动的金额4、财务管理的主要内容包括__。A．降低成本决策B．投资决策C．股利分配决策D．筹资决策E．生产经营决策5、甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17%。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际成本为4000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10%。3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代缴的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会计分录有__。A．借：原材料5600贷：委托加工物资5600B．借：应交税金——应交消费税800贷：应付账款800C．借：委托加工物资800应交税金——应交增值税136贷：应付账款936D．借：主营业务税金及附加800贷：应交税金——应交消费税800E．借：原材料4800贷：委托加工物资48006、关于应收账款管理，下列说法正确的有__。A．机会成本、管理成本、收账成本都会影响企业的信用政策决策B．消极型的收账政策有利于减少收账成本，但会加大坏账损失，减慢应收账款的周转速度C．应收账款管理的目标是，在适当利用赊销额增加企业产品市场占有率的条件下控制应收账款的余额，并提高应收账款周转速度D．信用条件是用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件E．对超过信用期限的客户通过派人催收等措施加紧收款，必要时行使法律程序，这属于积极的收账政策7、按照税法效力的不同，可以将税法分为__。A．税收规章B．税收制度C．税收法规D．税收法律8、下列各项中，符合外商投资企业和外国企业所得税优惠政策的有__。A．创业投资企业按规定从事股权投资及转让，以及为企业提供投资管理、咨询等服务，可以享受生产性外商投资企业的优惠B．变更设立前企业累计发生的尚未弥补的经营亏损，可由变更设立后的外商投资企业在弥补年限的剩余年限内延续弥补C．生产性外商投资企业，追加投资经国务院批准的鼓励类项目，凡符合条件的可单独计算并享受两年免税三年减半征收的优惠D．外商投资举办的出口产品企业，两年免税三年减半征收期满后，凡当年出口产品产值达到企业当年产品产值70%的，可减半征收企业所得税9、下列有关城市维护建设税纳税地点的说法中正确的是__。A．代征、代扣代缴增值税、消费税和营业税的在扣缴方所在地缴纳B．代扣代缴单位没有代扣城市维护建设税的，纳税人应回其所在地缴纳C．银行系统由各银行总行向财政部集中缴纳D．流动经营的单位和个人在缴纳“三税”所在地缴纳10、纳税人的下列行为中，由税务机关限期改正，并可以处2000元以下的罚款，情节严重的，处以2000元以上10000以下罚款的有__。A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的B．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的C．扣缴义务人未按照规定期限代扣代缴税款的D．纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或换证手续的E．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的

11、对外国企业常驻代表机构取得的下列收入，应当征收外资企业所得税的有__。A．为其客户在中国境内负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬B．为其客户在中国境外负责了解市场情况而由客户按期定额付给的报酬C．在中国境内为其他企业从事代理业务所收取的佣金、回扣、手续费D．为其总机构在中国境外接受其他企业委托的商品贸易代理业务，在中国境内居间介绍成交所取得的商品进销差价收入12、在民法上，根据债发生的原因不同，债包括__。A．合同之债B．侵权行为之债C．不当得利之债D．无因管理之债13、根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有__。A．移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B．饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C．建材城销售货物并上门安装D．医院诊断疾病并开具处方销售药品E．网校销售辅导书籍并负责邮寄14、该企业可享受到的税收优惠措施有__。A．从开始获利年度起，两年免税，三年减半征税B．地区生产性税率优惠，为15%C．地区税率优惠，为24%D．再投资退税15、根据《企业财务通则》和行业财务制度的规定，下列不能列入成本费用的开支有__。A．企业购买企业债券支付的200万元人民币B．企业为职工购买住房发生的100万元支出C．企业分配利润减少的银行存款200万元D．企业购买原材料发生的支出80万元E．企业向第10届全国运动会赞助的20万元支出16、下列购进项目可以计算进项税额抵扣的有__。A．某酒厂购进的一辆客货两用车B．被确定为应征增值税的混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C．从小规模纳税人购进的农业产品D．非正常损失的产成品所耗用的购进项目17、某商业企业(一般纳税人企业)以不收取手续费方式代售商品一批，该商品适用增值税税率为17%，接受价为90000元，售价为100000元(不含增值税)，采用售价金额核算。当月将该批商品全部售出，收到银行存款117000元，并收到委托方开具的增值税专用发票一张，注明价款90000元，增值税15300元，款项未付。下列关于结转该批代销商品成本所作的会计分录中，正确的有__。A．借：主营业务成本100000贷：受托代销商品100000B．借：主营业务成本100000贷：库存商品100000C．借：主营业务成本90000贷：库存商品90000D．借：主营业务成本90000贷：受托代销商品90000E．借：商品进销差价10000贷：主营业务成本1000018、下列各项中属于抽象行政行为特征的是__。A．对象的特定性B．立法性C．效力的普遍性和持续性D．可诉性19、地方性法规可以设定的行政处罚种类有__。A．限制人身自由B．吊销企业营业执照C．责令停产停业D．较大数额的罚款20、就房屋抵押关系而言，下列表述中正确的是__。A．赵某与银行签订抵押合同时，如未约定该房屋占用范围内的土地使用权一同抵押，则土地使用权未抵押B．赵某与银行在抵押合同中可以约定若赵某不能清偿到期债务，则房屋所有权转移给银行C．赵某与银行协商也可以以该房屋设定质押担保D．若赵某欲将该房转让，须通知银行，否则转让无效21、国际反避税的措施有__。A．防止通过纳税主体国际转移B．防止通过纳税客体国际转移C．防止利用避税地避税D．强化税收征管E．制定反避税法规22、下列行为属于土地增值税征税范围的有__。A．联营一方以土地作价入