项目成本管控及效益提升讲义

项目成本管控及效益提升北京承达装饰成本部编制时间：2015年8月前言就目前装饰行业来说，市场对工程项目装饰企业的要求越来越高，同时受到装饰材料价格透明化、人工成本及材料价格上涨、甲方遵循最低价中标原则、导致装饰企业利润大幅缩水，资金运转也面临困难，加上各单位之间不断竞争的压力，对装饰企业的生存和发展形成了很大的挑战。这些都迫使我们必须不断改进工程成本管理，对工程所消耗的各类资源和费用开支，都需要进行严格控制，把各项生产费用控制在计划成本的范围之内，降低项目成本，提高经济效益。

一、成本管控的定义二、前期工作（成本预测及成本计划）三、中期工作（成本控制及成本核算和分析）四、后期工作（项目结算及成本考核）五、总结目录成本管控的基本定义为在项目成本形成的过程中，为控制人工、机械、材料的消耗以及其他费用的支出，降低工程成本，达到预期的项目成本的目标，所进行的成本预测（即初期利润率测算、项目进场后两算对比）、成本计划（即经营策划）、成本控制（即策划的实施及管理）、成本核算和分析（即中期利润率核算）及项目结算和考核（即竣工结算及管理指标的实现）。主要以工程合同为依据，围绕降低工程成本目标，努力发掘增收节支的潜力，以求获得最大的经济效益。

一、定义项目前期工作，即如定义中所述的成本预测及成本计划。主要工作概括为：1、组织人员进行初期利润率测算及中标交底会2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划并组织经营策划会；3、编制劳务招标、材料招标文件并组织招标二、前期工作二、前期工作2.1、成本预测成本预测：依据招标文件、图纸、清单、往来函件及初期询价单等资料，对整体项目进行初期利润率的核算，分析及梳理项目盈亏点。复核图纸及清单工作内容是否有重大差异及漏项，并对工程量进行复核，做好两算对比，为后续的劳务招标及材料招标打好基础。组织中标交底会：目的在于了解投标概况及投标策略，同时根据成本预测中发现的项目成本组成环节中的各项薄弱环节制定针对性方案，克服盲目性，提高预见性。以此作为成本策划及经营策划的指导性依据。

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划并组织经营策划会一、项目进场后一个月内由项目经理组织各岗位负责人，以施工合同为依据，以2.1工作内容为基础，编制项目经营策划书，分析可经营的每一项施工内容的扭亏或节支的可能性，制定具有一定可执行性的方案，明确成本目标及经营目标，并以此作为指导性文件贯穿于整个项目施工过程。二、以施工合同为依据，结合劳动力计划及材料计划，推算每月产值、项目用款及回款计算。（各项计划及数据之间逻辑关系应匹配）

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求一、工程概况说明：简单介绍项目整体情况二、合同主要经济条款分析：此部分可根据商务四张表内的表1编制（详见附表），主要针对付款条款、结算条款、奖罚条款、工期条款等重点经济条款进行分析说明。三、风险条款的规避措施及预控方向：此部分可根据商务四张表内的表1编制（详见附表）

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求四、项目实际成本构成与投标报价比对：通过初期询价及两算对比，初步了解项目实际成本与投标报价的差异，以数据的形式能够比较直观的反应出项目盈亏点，并针对性的制定经营方案，此部分根据商务四张表内的表2和表3编制（详见附表），需明确项目人工费用构成、材料费用构成、地盘开支构成明细。

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求表2样式

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求表2附件样式-即表2的组成

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求表3-间接费用明细此表较大，只截取部分示例说明

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求五、主要亏损点分析：根据表二内容分析亏损原因；六、扭亏经营策略：针对亏损项制定经营方案，减少亏损或扭亏为盈；七、成本节约策略：为达到预期目标所制定的各种减少消耗及支出的方案；八、经营重点及难点分析；九、项目经营目标；十、需公司协助解决的事宜；十一、资金计划、施工进度计划、材料计划、劳动力计划（详见附表）

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求施工进度计划表

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求资金计划表

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求材料进度计划表

二、前期工作2.2、编制项目经营策划、项目资金、产值及回款计划的具体内容及要求劳动力计划表二、前期工作2.3、编制劳务招标、材料招标文件并组织招标编制劳务招标文件：以施工图及现场实际情况为依据，编制招标文件及招标清单，完善并优化项目特征描述（不得对甲清单以为劳务招标清单），并做好《二算对比分析表》（详见附表），同时统计对甲报价内劳务总价，做到盈亏心中有数。、劳务招标说明：某项目劳务招标清单，特征描述为套用对甲清单，未修正。二、防前期排工作2.骑3、编制眯劳务招闪标、材乘料招标肢文件，插组织招业标其中项摘目特征务由生产垂经理配塑合商务泉员结合宰实际施绝工方案彩共同梳新理。、劳奸务招怠标二、牢前期茧工作2.恨3、编制黄劳务招山标、材痕料招标抛文件，婆组织招棵标劳务润招标臂：项目部箭与成本客部共同袖梳理招茫标限价三，并以抄此作为箱依据，狸由项目砍部组织天劳务班暴组分析放及约谈扇，劳务裁监督组帖与成本耀部共同诸参与，止根据议舍标结果距，填写《劳务招闹标标函迷分析模于板》（详巩见附构件）替，由筋项目担部申周请，货劳务圾监督受组组付织，江成本创部、卖商务设部及乞总裁言办领叔导参城与劳贺务定战标会掘，根绍据会蹄议结鼓果，笛劳务新监督母组发货放中待标通抢知书百，确夸定中穗标队饮伍。、劳伶务招脆标二、侧前期迁工作2.池3、编制没劳务招断标、材蚀料招标纷文件，鸟组织招许标、劳党务招纱标二、前影期工作2.3、编钻制劳窑务招谜标、旺材料峰招标策文件认，组瓶织招拾标、材及料招吸标编制鼠材料榆招标魂文件拢：依据徒合同晌约定仿或经吐甲方狸确认甩后的捎小样蹦以及端其他器资料杂编制集材料鹿招标压文件加及招栏标清貌单（查不得仙对甲纪清单徒以为福材料耐招标州清单盼），躺明确抓材料抄品牌野、规烈格、亦各项类参数崭及数桐量（殊参照瓦比价务表要愧求）韵，同管时明跪确工虫作界态面及根技术掠要求回。做界好《材料农两算狮对比眼表》（详见颗附表）泡，统计须对甲报堪价格该寨项材料幕总价，毒做好盈耍亏心中霸有数。说明口：某讽项目任木饰务面招歪标清观单，茎给厂给家的佳特征徒描述孟包含恳基层幸（实渗际此缠部分柿为劳懒务施旧工）崖，导恨致各反厂家估报价怕基础伏不一辅致。

二、前脏期工作2.2、编制有劳务招滋标、材欲料招标鞭文件，顷组织招素标、材料饶招标二、烫前期馋工作2.滨2、编制传劳务招抄标、材揉料招标崖文件，侍组织招桃标材料招铺标：开标纽奉完成旺后，涛梳理《比价表》（详见都附件）铃及最终笨开标结睁果，上尿报采购爪副总监壤、常务稼副总裁很、总裁捐审批。非公司科统一招标标的材皇料由项呀目经理蜓组织采乖购员、岸商务员居议标或用比价，倡经由项裙目经理杰确定中滔标供应蓝商，申功请合同考时需提万供《比价宪表》（详见朗附件）二、前蛙期工作2.2、编制世劳务招师标、材黎料招标扯文件，炕组织招卡标、材但料招孔标要求：谣所有报块价应有疲供应商很盖章及泳联系方婚式二、前卷期工作2.叉2、编喂制劳服务招茶标、冷材料、材橡料招桑标三、秋中期徒工作项目穴中期芹工作今，即岭如定记义中通所述牙的成正本控著制、战成本愁核算愤及成校本分神析主要冶工作青概括亏为：1、计划偏的实施宽、跟踪贸与管理2、月度湾成本核勉算及分崇析三、告中期鞠工作主要点工作从：以经营窝策划为雅依据，亦落实各筋项方案获，对影另响施工验成本及船经营目虹标的各蛾种因素辣加强管肺理，并狮采取各喘种有效产措施，达将施工钻中实际保发生的蔬各种消揪耗及支陵出严格底控制在钉成本计懂划的范统围内，戴提高经沟营目标险的可实朽现性，倚具体工课作表现静为：3.1、计划闯的实施哭、跟踪饿与管理三、中放期工作1、一篮般工绣程项劝目，酿材料疗成本挥占造圆价的60美%左右，团控制工伴程成本钟，材料窝成本尤悦其重要州，材料坑管理必稼须全方侧位、全班过程管烟理。材堂料采购污需按成熊本目标食来控制锤各种施息工材料液的采购图价格，畜并认真艺做好材泛料、设腰备进场头数量和踩质量的鬼控制与葡保管（辅以前期饥制作的笔两算对达比表为丑基础）瓜，采购盼时宜采盯用“总薪量订货收，分批圈采购”悲避免积色压和浪易费，同志时加强线对各分摧包方（问尤其是扫大宗材扣料的供饼货商）骆的考察租及管理哨，加强朝合同管即理、避唉免额外课费用的兴产生。2、控制班各资源平的利用棵效率及勿消耗，挖减少材顷料损耗紧及人员晓消耗。贱主要表消现为以胃施工进谢度、劳派动力计纲划、材疏料计划门为基础唯，结合辨现场实蜡际情况惊，及时速调整，猎避免不宜必要的究各种消牢耗。同淘时更要弄加强质骨量管理胃，控制王返工率纲采取防竞范措施贸，消除篮质理通悬病，做富到工程皂一次成扔型，一欧次合格心，杜绝宰返工现殃象的发劣生，避滨免造成洒因不必勤要的人剖、财、辩物等大旋量的投栽入而加聪大工程靠成本。3.茄1三、名中期构工作3、加强锐工程变旋更管理劈燕，应及径时掌握猎签证情斧况，包案括已发捆生工程雕量、将详要发生晚工程量圾，工期愤是否因宿此而拖肚延等重触要信息撑，判断百变更和违变更可尸能带来唤索赔额那度，并促及时更扔新《项目光签证疼对比尿表》（详黑见附滑表）污了解遇因此窗对经葬营目探标的4、固定资产的合理调配及使用5、按计划及时回收进度款，确保项目运作资金，并根据资金计划合理分配。3.给1、计划述的实施尾与管理三、中辅期工作3.1、计划乓的实施始与管理三、中陪期工作3.升2、月度扯成本核走算及分敲析月度埋成本拜核算沾及分院析是斜施工滤进展冶过程屋中十万分重飞要的盖一个鲜环节舒，通妥过此滚项工强作反扎应出旬的各昨项数膛据（承即我趁们前旷面所会提到糊的表2，详见压附表）钻可及时戚发现问辟题，以另便按照陡经营目蒜标指定沫的方向宵进行监梅督和控于制，保插证项目再经营目羊标的实吩现。同时苗通过有实际养成本费与目沙标成仗本的倚比对巨（即长表2中当扇期利载润率返三、中容期工作3.2、月烫度成冻本核牙算及侮分析每月根汁据项目塞进展及修时更新插表2中的沃各项厉数据哗（主灶要为昆当期场合同有额、塔当期乡丰成本交金额跟及当搬期利乳润率现），第要求贝各项眼数据金与实期际发籍生成喝本项烫以及译各分镰判表碎内的辟数据灵相匹府配。窜过程悬中因路设计筝变更港或者子其他钟原因狗导致键的增权加成块本应夕及时嫌反馈汇出来林，反戏映项芝目进再展的挑真实义情况塌。对溪于超侮出或退者即畜将超叛出既铅定目诞标成向本的闯项目催或者急无法诞达到乱预期蕉目标汤的项仿目应忽及时耐提出江预警重并分云析原遇因。三、中筐期工作3.2、月惰度成提本核握算及软分析

三、竟中期晨工作3.2、月度糟成本核振算及分楚析当然，妖此项工窝作的关先键目的棚并非只业是核算桶数据、毁分析数摊据，而制是通过食核算及须分析后测的结果省，及时国了解成览本的变庄动情况朱，检查村经营目偏标及经要营方案费的合理导性，对挥于无法锈达到预蚊期目标犁的或者州能够超样出预期絮目标的登项目及膨时纠正辜或优化啊经营方循案，对猾于重点将经营项穷目离目掩标值偏与差较大迅的或者介对项目象利润率怪影响较旁大的，馅甚至需然要进行惜二次策窑划、三套次策划站，从而煤进一步闷提高目兼标实现循的可能投性。四、蛋后期箱工作此阶咏段主切要工盈作简严单概逗括来寺说就半只有萝三件梁事：一、包通过未施工恐过程限中收拜集的妄各项府资料况对竣弟工成受本进骆行梳封理，钞由项甩目经能理组淋织相顺关人扑员和骡财务霜部分困进行牢核算小分析暮，分项别梳狠理出轨项目睁现场西成本洋及后争台成径本。二、以《完工政应付焦统计牵表》（详尽见附振表）章所反戏应出助的实袖际成半本为肥基础桐，结怠合过雅程中迈收集泻的各跳项资毫料，殊编制年对甲语结算柔书。三、项腾目考核四、后贤期工作四、籍后期描工作3.别1、劳务尺及材料歌结算项目嗽完工30天后扔将劳蛙务及以材料苗结算食上报残至成逝本部肺，要扭求结锐算资阁料完四、帆后期富工作3.很1、劳仗务及娇材料勇结算四、惩后期吼工作3.某1、劳务消及材料兽结算四、后抗期工