(财务管理)财务报表分析参考指标

附带：财务报表剖析参照指标一、短期偿债能力剖析短期偿债能力——是指公司用流动财产偿还流动欠债的现金保障程度。评论短期偿债能力常用三种方法：1、评论流动欠债和流动财产的数目关系。假如流动财产大于流动欠债，财产变换的现金就能够清账债务。2、评论财产的流动性。不停流动的财产能产生现金，财产流动性能够反应偿债能力。偿债场债能力剖析也叫流动性剖析。3、直接比较不停产生的债务和产生的现金。类指标参照值别流动比率=流动财产2流动欠债流动财产-存货1速动比率=流动欠债短钱币资本短期证券投资应收账款净额期守旧的速动比率=流动欠债偿债钱币资本短期投资净额能现金比率=力流动欠债分存货周转率=主营业务收入/存货均匀净额析存货均匀净额=期初存货净额+期末存货净额应收账款周转率=主营业务收入应收账款均匀余额应收账款均匀余额=期初应收账款期末2二、长久偿债能力剖析长久偿债能力——是公司偿还长久债务的现金保障程度。剖析公司长久偿债能力主要观察点：1、剖析公司资本构造，公司财产与欠债比率关系，即公司各样产期筹资根源的组成和比率关系。2、赢利能力欠债总数财产欠债率=财产总数欠债产权比率=所有者权益欠债总数有形净值债务率=所有者权益无形财产净值息税前利润长利息偿付倍数=利息花费期偿或税前利润利息花费债=利息花费能力或税后利润所得税利息花费=长久债务长久债务与运营资本比率=流动财产流动欠债

最低限70-80%1：1税前利润固定支出固定支出偿付倍数=固定支出固定支出包含：（1）计入财务花费利息支出2）资本化利息3）经营租借费仲利息部分三、资本运用效率剖析资本运用效率——是指财产运用有效性和充分性。财产运用效率评论财务指标是财产周转率。管理者同财产运用效率的剖析，能够发现闲置财产合理用不充分的财产，进而办理闲置财产或提升财产利用效率以改良经营情况。资主营业务收入产总财产周转率=总财产均匀余额有效期初总财产期末总财产率总财产均匀余额=2主营业务收入流动财产周转率=流动财产均匀余额流动财产均匀余额=

期初流动财产期末流动财产2主营业务收入固定财产周转率=固定财产均匀余额固定财产均匀余额=

期初固定财产期末固定财产2主营业务收入长久投资周转率=长久投资均匀余额长久投资均匀余额=

期初长久投资期末长久投资2主营业务收入其余财产周转率=财产均匀余额其余财产均匀余额=

期初其余财产期末其余财产2主营业务收入应收账款周转率=应收账款均匀余额期初应收账款期末应收账款应收账款均匀余额=2主营业务成本成本基础存货周转率=存货均匀净额主营业务收入收入基础存货周转率=存货均匀净额存货均匀净额=（期初存货净额+期末存货净额）/2四、赢利能力剖析赢利能力是指公司赚取利润的能力，主假如经过各样利润指标权衡。利润销售利润率=*100%销售收入销售毛利额=主营业务收入-主营业务成本销售毛利额销售毛利率=*100%主营业务收入营业利润率=营业利润*100%主营业务收入获营业利润=主营业务利润+其余业务利润-财产减值准备-时期花费利总财产利润率=利润总数*100%能均匀财产总数力利润总数=税后利润+利息+所得税长久资本利润率利润总数*100%=长久资本额利润总数或=长久欠债均匀余额所有者权益*100%利润总数=税后利润+利息+所得税净利润净财产利润率=*100%均匀所有者权益五、现金流量财务指标现金流量剖析主假如观察公司经营活动产生的现金流量和债务之间的关系。现经营活动现金净流量金现金流量与当期债务比率=流动欠债*100%流动经营活动现金净流量性*100%债务保障率=长久欠债分流动欠债析获每元销售现金净流量=经营活动现金净流量利*100%主营业务收入现金经营活动现金净流量能所有财产现金回收率=*100%力所有财产财一准时期经营活动现金净流量务现金流量合适比率=同期存货净投资额*100%弹同期资本支出同期现金股利性经营活动现金